Отчет по практике в МУЗ «Центральная городская больница»

 

Вывод: Доходы в отчетном году по сравнению с прошлым годом  снизились на 1686,1 тыс.руб., расходы  на 1786,3 тыс.руб.; в процентах доходы уменьшились на 4,1%, расходы на 4,5%, но это все зависит, какая сумма в сметном назначении. Только по смете можно сказать на сколько процентов выполнены доходы, и на сколько освоены расходы. В общем доходы снизились, но можно отметить, что прочие доходы  увеличились почти в 4 раза. Расходы на оплату труда и начисления на выплаты по оплате труда снизились на 2992,6 тыс. руб. Из них прочие выплаты увеличились на 4,5 тыс. руб. или на 32,8%, а заработная плата в отчетном году по сравнению с прошлым уменьшилась на 2424,1 тыс. руб. Затраты на приобретение работ, услуг повысились на 917,9 тыс. руб. В основном на это увеличение повлияли затраты по коммунальным услугам и затратам по работе, услуге по содержанию имущества, которые соответственно увеличились на 339,2 тыс. руб. и на 682,9 тыс. руб. Чистая прибыль в отчетном году составила 1250,9 тыс. руб., по сравнению с прошлым годом в отчетном году она меньше на 20,7 тыс. руб. Но можно отметить, что МУЗ «Центральная городская больница» осуществляет предпринимательскую деятельность, но не ставит цели получения прибыли.

Таблица 5

Структура доходов МУЗ  «Центральная городская больница»  за базисный и отчетный годы по предпринимательской  деятельности

(сумма - тыс.руб.)

Показатели	Годы				Отклоне- ние (+;-)	Темп измене- ния, %
	базисный		отчетный
	сумма	Уд. вес	сумма	Уд. вес
Доходы всего, из них:	40755,5	100	39069,4	100	-1686,1	95,9
-зубопротезирование	3811,46	9,35	3928,69	10,06	117,23	103
-медицинский осмотр	6824,81	16,75	4445,97	11,38	-2378,84	65,14
-стоматологические услуги	3771,24	9,25	2853,72	7,3	-917,52	75,67
-биохимическая лаборатория	880,03	2,16	878,4	2,25	-1,63	99,81
-гирудотерапия	634,95	1,56	602,02	1,54	-32,93	94,81
-мед.осм.по вредным  и опасным производ. факторам	2651,69	6,51	1430,88	3,66	-1220,81	53,96
-ДМС	3340,39	8,2	5489,21	14,05	2148,82	164,33
-хоспис	3302,77	8,1	4040,78	10,34	738,01	122,35
-цеховая служба	2690,19	6,6	3801,59	9,73	1111,4	141,31
-сертификаты беременных	3789	9,3	3831	9,81	42	101,11
-возмещение коммунальных  услуг	734,5	1,8	695,89	1,78	-38,61	94,74
-другие услуги	8324,47	20,42	7071,25	18,1	-1253,22	84,95

 

Из таблицы видно, что  доходы в отчетном году составили 39069,4 тыс. руб., они уменьшились на 1686,1 тыс.руб. Снижение доходов в основном произошли за счет уменьшения доходов  от медицинских осмотров на 2378,84 тыс. руб. или на 34,86%, доходов от стоматологических услуг на 917,52 тыс. руб., доходов от биохимической лаборатории на 1,63 тыс. руб., доходов от гирудотерапии на 32,93 тыс. руб., доходов от медицинских осмотров по вредным и опасным производственным факторам на 1220,81 тыс. руб., доходов от возмещения коммунальных услуг на 38,61 тыс. руб. Доходы от зубопротезирования в отчетном году увеличились на 117,23 тыс. руб. или на 3%, доходы по ДМС на 2148,82 тыс. руб. или на 64,33%, доходы от хосписа также повысились на 738,01 тыс. руб. или на 22,35%, доходы от цеховой службы на 1111,4 тыс. руб. или на 41,31%, доходы по сертификатам беременных на 42 тыс. руб. или на 1,11%.

 

 

 

 

 

6. Коммерческая работа: содержание и организация на предприятии.

 

Сегментация рынка медицинских  услуг и определение его емкости осуществляются на основе данных о численности обслуживаемых больных и размере их среднедушевого дохода, уровне расходов на медицинскую помощь и лекарственные средства, товары медицинского назначения.

Таблица 6

Численность персонала МУЗ «Центральная городская больница» за 2008-2009гг

Категория работников	2008 год		2009 год		Отклонение (+;-)
	Среднесписочная численность, чел.	Удельный вес, %	Среднесписочная численность, чел.	Удельный вес, %	Среднесписочная численность, чел.	Удельный вес, %
Врачи	426	39	330	36,71	-96	-2,29
Средний медперсонал	535	48,6	446	49,61	-89	1,01
Младший медперсонал	84	7,63	75	8,35	-9	0,72
Прочие	56	4,77	48	5,34	-8	0,57
Всего	1101	100	899	100	-202	-

 

 

Таблица 7

Посещение в больницу МУЗ «Центральная городская больница» за 2009г

Показатели	Плановые показатели		Фактические показатели		Отклонение (+;-)
	Кол-во	сумма	Кол-во	сумма	Кол-во	сумма
А	1	2	3	4	5	5
Койко-день (стационар)	96538	49202660	76108	49170306	-20430	-32354
Посещение (поликлиника)	674642	100291730	647802	98473313	-26840	-1818417
Дневной стационар	18365	2554663	19099	2476783	734	77880
Всего	789545	152049053	743099	150120402	-46446	-1928651

 

Из таблицы видно, что  в общем посещаемость в больницу по сравнению с фактическим меньше на 46446  и составляет в сумме 150120402 рубля, и также соответственно ниже плановых на 1928651 рубль. Перевыполнили план только по дневному стационару: перевыполненная сумма составляет 77880 рублей.

 

 

 

                                                                                               

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

6. Планирование доходов и расходов.

 

Бюджетные организации  расходуют государственные средства по целевому назначению, что предполагает строгое соблюдение финансовой дисциплины. Основным плановым финансовым документом, в котором отражаются объем, целевое направление и поквартальное распределение средств, выделяемых из бюджета на содержание учреждения, является смета доходов и расходов.

Составление и исполнение сметы доходов и расходов осуществляется в разрезе кодов функциональной, ведомственной и экономической классификации расходов. Предусмотренные в сметах ассигнования являются предельными, и расходование сверх этих сумм учреждениям не разрешается. Также учреждениям запрещено использовать бюджетные средства на цели, не предусмотренные сметой.

Форма сметы, основные показатели, по которым она составляется, нормы  и расценки для определения размера  расходов сообщаются вышестоящими организациями. В типовой смете содержатся данные, общие для всех бюджетных учреждений. Она состоит из трех частей: в первой - указываются наименование и адрес учреждения, бюджет, из которого оно финансируется (раздел, параграф бюджетной классификации), и свод расходов по статьям с распределением по кварталам; во второй - отражаются показатели оперативного плана на начало и конец года, а также среднегодовые; в третьей - приводятся расчеты и обоснования по каждой статье расходов и отдельным ее элементам.

Утверждение сметы расходов бюджетного учреждения производится после  утверждения соответствующего бюджета, из которого оно финансируется. При утверждении смет проверяются необходимость и целесообразность предусматриваемых расходов, соответствие их объему работы учреждения, соблюдение норм расходов. Утверждение оформляется подписью руководителя организации, указывается дата утверждения и проставляется оттиск печати на всех экземплярах сметы с указанием в верхнем правом углу общей суммы расходов по смете. 
Итак, смета - это утвержденный в установленном порядке финансовый акт, определяющий объем и целевое направление бюджетных ассигнований. 
Согласно ст. 70 БК РФ бюджетные средства расходуются по следующим направлениям: 
- оплата труда в соответствии с заключенными трудовыми договорами и правовыми актами, регулирующими размер заработной платы соответствующих категорий работников;

- перечисление страховых  взносов в государственные внебюджетные  фонды; 
- трансферты населению, выплачиваемые в соответствии с федеральными законами, законами субъектов РФ и правовыми актами органов местного самоуправления; 
- командировочные и иные компенсационные выплаты работникам в соответствии с законодательством РФ;

- оплата товаров и  услуг по заключенным государственным  или муниципальным контрактам;

- оплата товаров и  услуг в соответствии с утвержденными  сметами без заключения государственных или муниципальных контрактов. 
По сути, это укрупненная экономическая классификация расходов бюджета, которая в дальнейшем детализируется в целях планирования и учета. 
Статьи бюджетной классификации жестко привязаны к определенным целям расходов, что обеспечивает действенный механизм контроля целевого назначения расходов.

Перечень расходов в  разрезе наиболее часто используемых подстатей бюджетной классификации:

211 "Заработная плата» 

212 "Прочие выплаты" 

213 "Начисления на  оплату труда" 

221 "Услуги связи"

222 "Транспортные услуги"

223 "Коммунальные услуги"

224 "Арендная плата»

225 "Услуги по содержанию  имущества" 

226 "Прочие услуги"

290 "Прочие расходы"

310 "Увеличение стоимости  основных средств"

340 "Увеличение стоимости  материальных запасов"

В последнее время в связи с реформированием бюджетного учета бюджет формируется исходя из целей и планируемых результатов деятельности. Выделяемые бюджетные ассигнования имеют четкую связь с конечными результатами деятельности бюджетных учреждений. Следовательно, при составлении бюджетным учреждением сметы расходов в нее должен быть заложен тот объем денежных средств, использование которых позволит достичь поставленных перед бюджетным учреждением целей и задач (то есть конечных результатов его деятельности на определенный период). Достижение данных результатов осуществляется с помощью: 
- установления долгосрочных лимитов с их ежегодной корректировкой в соответствии с выполнением конкретных показателей среднесрочного (трехлетнего) плана;

- создания "глобальных бюджетов" на выполнение определенных функций, в рамках которых администраторы сами определяют направления расходования средств для достижения наилучших результатов; 
- возложения ответственности за принимаемые решения на распорядителей (получателей) средств федерального бюджета.

Ядром организации бюджетного процесса является широко применяемая  в мире концепция (модель) бюджетирования, ориентированного на результаты в рамках среднесрочного финансового планирования. Ее суть - распределение бюджетных  ресурсов между администраторами бюджетных средств и реализуемыми бюджетными программами с учетом достижений конкретных результатов в соответствии со среднесрочными приоритетами социально-экономической политики и в пределах объемов бюджетных ресурсов.

При составлении финансовых планов используются следующие понятия: 
- "текущий год" - год, в котором разрабатывается план;

- "очередной год" - год, следующий за текущим;

- "отчетный год" - год, предшествующий текущему;

- "отчетный период" - год, предшествующий отчетному, отчетный год, текущий год;

- "плановый период" - очередной год и последующие  два года;