Проблемы применения ст 174.1 УК РФ

• поэтапное введение универсальных международных стандартов и жестких нормативных требований для банковских структур на основе рекомендаций международных организаций - Специальной группы по борьбе с финансовыми преступлениями (Financial Action Task Force - FATF), Общества по международным межбанковским финансовым телекоммуникационным системам (SWIFT), где, в первую очередь, идет речь о взаимоотношениях с оффшорными финансовыми центрами и др.;
• ограничение коммерческой и банковской тайны в целях получения информации, необходимой для выявления и пресечения действий по легализации (отмыванию) доходов от преступной деятельности;
• введение категории финансовых операций, подлежащих особому контролю (подозрительных операций);
• расширить перечень оффшорных юрисдикций, сделки с которыми подлежат обязательному контролю.

Помимо укрепления международного сотрудничества и усовершенствования норм международного права, предлагаем восполнить пробел в Российском уголовном законодательстве, увеличив уголовную ответственность за легализацию (отмывание) денежных средств или иного имущества приобретенного преступным путем, путем внесения в диспозиции статей 174 и 174¹ УК РФ соответствующего квалифицирующего признака – использование оффшора. Таким образом, хочется предложить изложить часть 4 статьи 174 УК РФ в следующей редакции:

«Деяния, предусмотренные частями второй или третьей настоящей статьи, совершенные:

а) организованной группой

б) с использованием оффшора,- …»

и изложить часть 3 статьи 174¹ УК РФ в следующей редакции:

«Деяния, предусмотренные  частями первой или второй настоящей  статьи, совершенные:

а) организованной группой

б) с использованием оффшора, - …» 

Кроме того, предлагаем ввести в  Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 18.11.2004 N 23 (ред. от 23.12.2010) "О судебной практике по делам о незаконном предпринимательстве и легализации (отмывании) денежных средств или иного имущества, приобретенных преступным путем" пункт 26¹, который будет изложен в следующем виде:

«Под использованием оффшора следует понимать совершение финансовых операций и других сделок с имуществом в целях придания правомерного вида владению, пользованию и распоряжению указанным имуществом с помощью банков, трастов и иных компаний и организаций, расположенных в пределах  государств и территорий, предоставляющих льготный налоговый режим налогообложения и (или) не предусматривающих раскрытия и предоставления информации при проведении финансовых операций (оффшорных зон), для сокрытия следов прохождения этого имущества.

Список оффшорных зон утверждается приказом Министерства Финансов Российской Федерации»

Разумеется, сейчас речь идет о Приказе  Министерства Финансов Российской Федерации  от 13 ноября 2007 года № 108н «Об утверждении перечня государств и территорий, предоставляющих льготный  налоговый режим налогообложения и (или) не предусматривающих раскрытия и предоставления информации при проведении финансовых операций (оффшорные зоны)».

¹ http://sartraccc.ru/

² Пономарев, П.Г. Уголовно-правовая борьба с легализацией преступных доходов// Российский следователь. – 2007. - №2. – С. 19.

³ http://sartraccc.ru/

⁴ Ревенков, И.В. Отмывание незаконных доходов: анализ проблемы и некоторые рекмендации// Деньги и кредит. – 2011. - №4. – С. 31.

⁵ Харук, А.Л. Совершенствование уголовного законодательства в сфере легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, совершенных с использованием офшорных зон//Российский следователь. – 2011. - №2. – С. 28.

⁶ Козлов, И.В. О стадиях процесса легализации преступных доходов//Финансы и кредит. – 2007. - №31. – С. 77.

⁷ Там же.

⁸ Там же.

⁹ Там же.

¹⁰ Кругликов, Л.Л. Вопросы совершенствования норм об ответственности за легализацию криминальных доходов (ст. 174 и 174.1 УК РФ)//Российский следователь. – 2009. - №6. – С. 15.