Уголовная ответственность за незаконное предпринимательство

По смыслу руководящих  разъяснений Верховного Суда РФ доходом  физического лица является часть  прибыли, которую оно получило в  результате ее распределения в форме  заработной платы или дивидендов от вложенного капитала. При определении  возможности привлечения к ответственности  по ст.171 УК РФ необходимо учесть, какой  доход получило именно это лицо, вне зависимости от суммы сделки. В распределении прибыли, полученной в результате незаконного предпринимательства, может участвовать несколько  лиц, не являющихся субъектами указанного состава.

Что касается ущерба, причиненного незаконным предпринимательством, то его определение и исчисление производится по усмотрению суда исходя из конкретных обстоятельств дела. В любом случае, необходимо наличие  причинной связи между преступлением  и причиненным им ущербом.

Субъектом данного преступления является любое физическое лицо, достигшее 16 лет. Заслуживает внимания то, что  субъект ответственности по ст.171 УК РФ не совпадает с субъектом  ответственности по ст.199 УК РФ

(руководитель и главный  бухгалтер предприятия).

Одним из условий привлечения  к ответственности является извлечение дохода от данной деятельности в крупном  или особо крупном размере. В  соответствии с этим, к уголовной  ответственности возможно привлечь только лицо, участвующее в распределении прибыли, или лицо, доход которого зависит от прибыли предприятия. Лица, не получающие в результате незаконного предпринимательства доход, например, главный бухгалтер и руководитель предприятия, могут, по нашему мнению, в определенных случаях являться соучастниками преступления. Так, по делу В., в качестве обвиняемого был привлечен главный бухгалтер предприятия, но уголовное дело в отношении него было прекращено за отсутствием в его действиях состава преступления.

Нередко квалификация действий как незаконное предпринимательство  сопряжено с вменением таких  составов как мошенничество (ст.159 УК РФ) и уклонение от уплаты налогов (ст.199 УК РФ). Полагаем, что указанные  составы не могут образовывать ни реальной, ни идеальной совокупности преступлений.

Незаконное предпринимательство  и лжепредпринимательство

Значительную угрозу безопасности предпринимателей представляют лица, которые вступают с ними в контрагентские отношения, заключают договоры, не имея на это законных прав. Как уже  отмечалось, и юридические лица и  граждане должны быть зарегистрированы в установленном законом порядке  в качестве лиц, осуществляющих предпринимательскую  деятельность, а по отдельным видам  деятельности (банковской, медицинской  и т.д.) они должны получить специальное  разрешение (лицензию). Предпринимательская  деятельность лиц будет считаться  незаконной, если она осуществляются:

    без регистрации,  то есть без свидетельства,  полученного в установленном  порядке;

    без специального  разрешения (лицензии), в случаях,  когда такое разрешение обязательно.  В настоящее время разрешение  требуется для осуществления  более 80 видов деятельности;

    с нарушением  условий лицензирования (например, осуществляется деятельность не  указанная в лицензии, лицензия  просрочена, лицензия передана другому  лицу).

Следовательно, если предприниматель  заключит договор купли-продажи, займа  и т.п. с лицом, которое занимается предпринимательской деятельностью  с нарушением прав на ее осуществление, то такая сделка будет признана незаконной. Часто преступники, используя подложные  документы от имени предприятий, на которых никогда не работали, либо уже ликвидированных фирм, скупают  продукцию и перепродают ее, получая  неконтролируемый, не облагаемый налогами доход.

Тяжесть уголовного наказания  за незаконное предпринимательство  во многом зависит от размера ущерба, нанесенного предпринимателю или  от размера незаконно извлеченного дохода: крупным ущербом считается  тот, сумма которого превышает 200 минимальных  размеров оплаты труда, а незаконным доходом в особо крупных размерах – свыше 500 минимальных размеров оплаты труда.

Чаще всего незаконному  предпринимательству сопутствуют  такие преступления как мошенничество, вымогательство, незаконное использование  товарных знаков, незаконное получение  кредита и т.д. Более изощренным и сложным для выявления со стороны законно действующих  предпринимателей преступлением, а  потому представляющим большую угрозу предпринимательской деятельности, является лжепредпринимательство. В этом случае создается законная по форме коммерческая организация, в намерения руководителей (учредителей) которой не входит осуществление предпринимательской (банковской) деятельности.

Первая форма лжепредпринимательства имеет место, когда данное юридическое лицо создается специально для:

    получения кредитов;

    освобождения от  налогов;

    извлечения иной  имущественной выгоды.

Часто фиктивная коммерческая организация создается для получения  под ее прикрытием денежных средств, льгот как граждан, так и коммерческих организаций с последующим их использованием в личных целях.

Вторая форма лжепредпринимательства – законное создание коммерческих организаций с целью прикрытия запрещенной законом деятельности (например, незаконное изготовление оружия, производство и реализация наркотиков, радиоактивных и взрывчатых веществ, боеприпасов).

Эффективным способом защиты предпринимательской деятельности от такого рода преступлений является сбор информации о потенциальных  контрагентах.