Банковские риски и их классификация

СОДЕРЖАНИЕ

Введение

1.Банковские риски и их классификация…………………………………..

1.1 Понятие и сущность кредитного  риска…………………………………

1.2Причины возникновения кредитного  риска…………………………..

1.3Организация управления кредитными  рисками………………………….

2.Учет резервов на возможные потери…………………………………… 
2.1 Порядок и принципы формирования резерва на возможные потери по ссудам…………………………………………………………………….... 
 2.2 Учет формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам…………………………………………………………………….. 
2.3 Анализ формирования резервов на возможные потери по ссудам    

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

Кредитная деятельность банка является одним из основополагающих критериев, который отличает его от небанковских учреждений. В мировой практике именно с кредитованием связан значительная часть прибыли банка. Одновременно невозврат кредитов, особенно крупных, может привести банк к банкротству, а в силу его положения в экономике, к целому ряду банкротств связанных с ним предприятий, банков и частных лиц. Поэтому управление кредитным риском является необходимой частью стратегии и тактики выживания и развития любого коммерческого банка. 
Портфель банковских ссуд подвержен всем основным видам риска, которые сопутствуют финансовой деятельности: риску ликвидности, риску процентных ставок, риску неплатежа по ссуде (кредитному риску). 
Управление кредитным риском требует от банкира постоянного контроля за структурой портфеля ссуд и их качественным составом. В рамках дилеммы «доходность – риск» банкир вынужден ограничивать норму прибыли, страхуя себя от излишнего риска. Он должен проводить политику рассредоточения риска и не допускать концентрации кредитов у нескольких крупных заемщиков, что чревато серьезными последствиями в случае непогашения ссуды одним из них. Банк не должен рисковать средствами вкладчиков, финансируя спекулятивные (хотя и высокоприбыльные) проекты.

Кредитный риск зависит от внешних (связанных с состоянием экономической среды, с конъюнктурой) и внутренних (вызванных ошибочными действиями самого банка) факторов. Возможности управления внешними факторами ограничены, хотя своевременными действиями банк может в известной мере смягчить их влияние и предотвратить крупные потери.

 

Актуальность  выбранной темы обусловлена рядом  причин:

Во-первых, кредит стимулирует развитие производительных сил, ускоряет формирование источников капитала для расширения воспроизводства  на основе достижений научно-технического прогресса. Без кредитной поддержки  невозможно обеспечить быстрое и  цивилизованное становление хозяйств, предприятий, внедрение других видов  предпринимательской деятельности на внутригосударственном и внешнем  экономическом пространстве. Кредитные  отношения сопровождаются возникновением рисков.

Во-вторых, управление рисками является одной  из функций банковского менеджмента, а одним из его принципов является оптимизация доходности и рисков банковских операций, среди которых  одним из наиболее серьезных - является кредитный риск. Особого внимания заслуживает процесс управления данным риском, потому что от его  качества зависит успех работы банка. Исследования банкротств банков свидетельствуют  о том, что основной причиной  многих из них явилось низкое качество активов.

Ключевыми элементами эффективного управления являются: взвешенная кредитная политика и  процедуры, качественное управление  кредитным портфелем, эффективный  кредитный мониторинг и что наиболее важно - подготовленный для работы в  этой системе персонал.

Актуальность  темы подтверждается еще и тем, что  принятие рисков - основа банковского  дела. Банки имеют успех только тогда, когда принимаемые риски  разумны, контролируемы и находятся  в пределах их финансовых возможностей и компетенции. Активы, в основном кредиты, должны быть достаточно ликвидны для того, чтобы покрыть любой  отток средств, расходы и убытки при этом обеспечить приемлемый для  акционеров размер прибыли. Достижение этих целей лежит в основе политики банка по принятию рисков и управлению ими.

Цель  данной работы всестороннее изучение кредитного риска.

Объектом  исследования в работе выступает  кредитный риск, предметом исследования являются методы управления кредитным  риском.

При написании  работы автором были поставлены следующие  задачи:

Во-первых, рассмотреть понятие и сущность кредитного риска, для чего необходимо раскрыть:

-кредитные риски и их классификацию

-характеристику кредитного риска и сопутствующих ему рисков

Во-вторых, рассмотреть операции банка по управлению кредитным риском, для чего необходимо, рассмотреть

-цели, этапы и методы управления кредитным риском

-банковский менеджмент как основу оптимизации рисков

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1.Банковские  риски и их классификация

1.1 Понятие  и сущность кредитного риска

Принятие  рисков - основа банковского дела. Банки  имеют успех тогда, когда принимаемые  ими риски разумны, контролируемы  и находятся в пределах их финансовых возможностей и компетенции.

Банки стремятся  получить наибольшую прибыль. Но это  стремление ограничивается возможностью понести убытки. Риск банковской деятельности и означает вероятность того, что  фактическая прибыль банка окажется меньше запланированной, ожидаемой. Чем  выше ожидаемая прибыль, тем выше риск. Связь между доходностью  операций банка и его риском в  очень упрощенном варианте может  быть выражена прямолинейной зависимостью.

Уровень риска увеличивается, если:

-проблемы возникают внезапно и вопреки ожиданиям;

-поставлены новые задачи, не соответствующие прошлому опыту банка;

-руководство не в состоянии принять необходимые и срочные меры, что может привести к финансовому ущербу (ухудшению возможностей получения необходимой или дополнительной прибыли);

-существующий порядок деятельности банка или несовершенство законодательства мешает принятию некоторых оптимальных для конкретной ситуации мер.

Существуют  общие причины возникновения  банковских рисков и тенденции изменения  их уровня. Вместе с тем, анализируя риски  российских банков на современном  этапе, важно учитывать:

-кризисное состояние экономики переходного периода, которое выражается не только падением производства, финансовой неустойчивостью многих организаций, но и уничтожением ряда хозяйственных связей;

-неустойчивость политического положения;

-отсутствие или несовершенство некоторых основных законодательных актов, несоответствие между правовой базой и реально существующей ситуацией;

-инфляцию, и др.

Во всех случаях риск должен быть определен  и измерен. Анализ и оценка риска  в значительной мере основаны на систематическом  статистическом методе определения  вероятности того, что какое-то событие  в будущем произойдет. Обычно эта  вероятность выражается в процентах. Соответствующая работа может вестись, если выработаны критерии риска. Позволяющие  ранжировать альтернативные события  в зависимости от степени риска. Однако исходным пунктом работы является предварительный статистический анализ конкретной ситуации.

Риском  можно управлять, т.е. использовать меры, позволяющие в определенной степени прогнозировать наступление  рискового события и принимать  меры к снижению степени риска.

Эффективность организации управления рисками  во многом зависит от классификации.

Под классификацией риска следует понимать распределение  риска на конкретные группы по определенным признакам для достижения поставленных целей.

Научно-обоснованная классификация риска позволяет  четко определить место каждого  риска в их общей системе. Она  создает возможности для эффективного применения соответствующих методов, приемов управления риском. Рисков в зависимости от состояния каждого  из перечисленных элементов.

Имеется множество различных классификаций  банковских рисков. Наиболее интересные из них представлены ниже. Различаясь положенными в их основу критериями эти классификации роднит то, что  все они однозначно полагают кредитный  и процентный риски основными  для банков.

Внутренние риски возникают в результате деятельности самих банков и зависят от проводимых операций.

Соответственно  риски делятся:

-связанные с активами (кредитные, валютные, рыночные, расчетные, лизинговые, факторинговые, кассовые, риск по корреспондентскому счету, по финансированию и инвестированию и др.)

-связанные с пассивами банка (риски по вкладным и прочим депозитным операциям, по привлеченным межбанковским кредитам)

-связанные с качеством управления банком своими активами и пассивами (процентный риск, риск несбалансированной ликвидности, неплатежеспособности, риски структуры капитала, левереджа, недостаточности капитала банка)

-связанные с риском реализации финансовых услуг (операционные, технологические риски, риски инноваций, стратегические риски, бухгалтерские, административные, риски злоупотреблений, безопасности).

Остановимся на последней группе. Операционные риски банка включают в себя риски  увеличения стоимости услуг банка  и возрастания текущих затрат (например, риски, связанные с неспособностью возмещать административно-хозяйственные  расходы).

К технологическим  относятся риски сбоя технологии операций (риски сбоя компьютерной системы, потери документов из-за отсутствия хранилища и железных шкафов,ошибки в концепции системы, несоизмеримые инвестиции, стоимость потерянного или испорченного компьютерного оборудования, утрата или измерение системы электронного аудита или логического контроля, уязвимость системы, компьютерное мошенничество, уничтожение или исчезновение компьютерных данных).

Риски безопасности состоят из рисков общей безопасности банка, внутренней и пожарной безопасности.

Риски инноваций  состоят из проектных рисков (риск уникальных проектов, внутри банковский риск, рыночный или портфельный риск), селективного риска (риск неправильного  выбора инноваций), временного риска (неправильное определение времени для инновации), рисков отсутствия необходимых средств, риска изменения законодательства в сторону отмены нового для банка  вида деятельности.

Стратегические - это риски неполучения запланированной  прибыли в результате превышения допустимого риска, риск неправильного  выбора и неверной оценки размера  и степени риска, риск неверного  решения банка (к примеру, риск неоднократной  пролонгации одной и той же ссуды), риски неверного определения  сроков операций, отсутствия контроля за потерями банка, неверного финансирования потерь, неверного выбора способов регулирования рисков (например, получение  гарантии юридического лица вместо оформления договора залога) и пр. Все они  с определенных позиций характеризуют  качество управления банком.

Бухгалтерские риски включают в себя: риски потери  денег из-за неправильных или несвоевременных  начислений, ущерба репутации банка  в глазах третьих лиц, а также  риски мошенничества из-за большого количества неконтролируемых проводок, легкого доступа к ведению  бухгалтерии и ее упрощенной схемы.

Административные  риски обычно связаны с утратой  платежных и иных документов. Административные риски тесно связаны с рисками  банковских злоупотреблений, которые  связаны с валютной спекуляцией, спекуляцией ценными бумагами, регулированием объемов кредитов и процентных ставок с целью “ нажима” на клиента, возможностью оказания воздействия  на финансовое состояние своего клиента, нарушением кредитных и договорных отношений со стороны банка с  преднамеренной целью, участием в сговоре,,неверной экспертизой проектов и консультирование с умыслом кражи, растраты, обмана.

Так называемые конкурентные риски для банков связаны  с возможностью слияния банков и  небанковских учреждений, появлением новых видов банковских операций и сделок, снижением стоимости  услуг других банков, повышением требований к качеству банковских услуг, легкостью  возникновения новых банковских учреждений, сложностью процедуры банкротства  банков.

Макроэкономический  риск связан с нарушением основных пропорций в экономике страны и действием неблагоприятных  финансовых факторов.

К рискам перевода можно отнести:

-отсутствие валюты;

-риск ликвидности внешней торговли и инвестиций, платежного баланса;

-отказ от выполнения обязательств;

-невыполнение обязательств в будущем;

-пересмотр договора;

-пересмотр плана;

-изменение стоимости инвалютных активов и пассивов в национальной денежной единице.

Организационные риски включают:

-отсутствие квалифицированного персонала;

-отсутствие или недостаток коммерческой и финансовой информации и пр.

Внешние риски в своей совокупности обычно характеризуются также пространственным аспектом, означающим, что различным (регионам) республикам), разным странам  или группам  стран в каждый данный момент присущи особое сочетание  и специфическая мера остроты  внешних рисков, обусловливающие  особую привлекательность или непривлекательность  данного региона или данной страны с точки зрения банковской деятельности. Выражение “ страновой (региональный) риск” означает только этот аспект, но не содержательно отдельный вид  риска наравне с финансовыми, экономическими, политическими и  иными внешними рисками.