Механизм лизинговой сделки

 

Оглавление

 

Введение. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3

1. Историко-правовые аспекты лизинга . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  4
0. 1.1 История возникновения и развития лизинга. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 4
0. 1.2 Понятие лизинга и его правовая природа. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .5
0. 1.3 Виды лизинговых операций. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .15
2. Механизм лизинговой сделки. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .19
0. 2.1 Лизинговые платежи и их виды. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .19
0. 2.2 Страхование имущественных интересов. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 20
0. 2.3 Страхование финансовых рисков. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 22
3. Развитие российского лизинга. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 23

Заключение  . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 25

Библиографический список . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 27

Приложение 1 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .29

Приложение 2 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .29

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ВВЕДЕНИЕ

Лизинг – это вид инвестиционной деятельности по приобретению имущества и передаче его на основании договора лизинга физическим или юридическим лицам за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях, обусловленных договором, с правом выкупа имущества лизингополучателем.

Основная особенность  лизинга состоит в том, что  в пользование сдается не оборудование, которое ранее использовал арендодатель, а новое, специально приобретенное арендодателем по указанию арендатора исключительно с целью передачи ему в аренду.

Значительная доля компаний занимается лизингом производственного оборудования, следовательно, в настоящее время лизинг в России выступает в качестве одного из способов организации финансирования реального сектора экономики.

Вследствие этого, несложно определить актуальность этой темы для изучения, которая заключается в новизне лизинга, его  перспективности в условиях рынка, его перспективности  в области науки, в его насущной необходимости для всей экономики государства, в его индивидуальности, которую пока еще не удалось включить в рамки нашего  гражданского права. Поэтому, в данной работе будет интересно выяснить, что же представляет  собой лизинг, рассмотрев спорные моменты, связанные с его определением и регулированием,  определить,  в чем же заключается необходимость лизинга для российского рынка. 

Таким образом,  цель данной работы -  дать четкое определение  договору   лизинга; выделить отличные от других институтов права черты лизинга; определить механизм  лизингового процесса и показать актуальность  лизингового бизнеса.

          Для достижения поставленной  цели, определены следующие задачи: рассмотреть историю возникновения и развития лизинга, раскрыть понятие лизинга,  попытаться дать характеристику  правовой природе лизинга, основываясь на различных взглядах ученых-юристов; определить, как лизинг появился  на российском рынке; дать характеристику нормативно-правовой базе лизинга, охарактеризовать субъектов лизинга, определить права и обязанности субъектов договора лизинга; раскрыть сложность лизингового механизма и отразить уровень его развития в настоящий момент; выделить роль лизинга для развития современной экономики.

В основу данной работы  положены  нормы действующего законодательства, регламентирующего  лизинг, научные труды ученых-юристов С. Алексеева, Я. Ершена, В. Газмана,  Д.А. Ендовицкого и др., а также статьи практикующих юристов, публикуемых на страницах периодической печати.

 

1. ИСТОРИКО-ПРАВОВЫЕ АСПЕКТЫ ЛИЗИНГА

1.1. История возникновения  и развития  лизинга

Существует очень много  точек зрения относительно истории возникновения данного правового института. По  мнению  Е.В. Угольниковой

" договор лизинга  появился в США в середине  девятнадцатого века, а в странах  Запада нашел широкое распространение в середине двадцатого века, как юридический институт, призванный регулировать новые формы инвестирования денежных средств в экономику, связанные с использованием такого способа, как приобретение финансовыми организациями по просьбе промышленных фирм машин и оборудования с последующей передачей их последним в аренду.¹

Несомненным является тот  факт, что лизинг считается одним  из видов арендных отношений, имеющих  древнюю историю.

Еще в древние времена арендные сделки были тесно связаны с отношениями  собственности. Подтверждением являются положения об аренде в законах Хаммурапи (1775-1750 гг. до н.э.), а группа статей, посвященная отношениям собственности – самая большая в судебнике Хаммурапи.

В том виде, в котором лизинг существует сейчас, он сформировался  в США примерно в середине XX века. Толчком к широкому применению лизинга послужило развитие железнодорожного транспорта: железнодорожные компании, желая уйти от излишних обременительных расходов, стремились приобретать локомотивы и вагоны не в собственность, а лишь в пользование. В этих целях на первоначальном этапе применялся институт доверительной собственности. В начале 50-х гг. XX века массовых характер в США приобрела сдача на основе лизинга эксплуатирующим организациям технологического оборудования, машин, морских судов, самолетов и т.д. В роли лизингодателей стали выступать дочерние фирмы коммерческих банков США.²

С конца 50-х гг. договор лизинга  получил широкое применение в  деловой практике фирм Западной Европы и Японии, а в настоящее время  используется практически во всех странах.

 

1.2. Понятие лизинга и его правовая природа

Лизинг – это вопрос до конца не изученный, полный противоречивых суждений относительно и его  правовой природы. Так,  лизинг в англоязычной юридической литературе, в частности в США и Великобритании, чаще всего определяют как особый  вид  договора аренды, предусматривающий предоставление одной стороной - лизингодателем (арендодателем) другой стороне - лизингополучателю (арендатору) имущества в исключительное пользование на установленный срок за вознаграждение в виде арендной платы с оставлением за лизингодателем права собственности на объект лизинга. Европейская федерация национальных ассоциаций по финансовой аренде (лизингу) оборудования (Leaseurope) дает следующее определение: «Лизинг - это договор аренды завода, промышленных товаров, оборудования, недвижимости для использования их в производственных целях арендатором, в то время как товары покупаются арендодателем, и он сохраняет за собой право собственности».

 В российском  гражданском законодательстве понятие лизинга так же фактически соответствует понятию финансовой аренды.  В статье 665 Гражданского кодекса РФ (далее по тексту – ГК), указано, что  договор финансовой аренды (лизинг), согласно которому арендодатель обязуется приобрести в собственность указанное арендатором имущество у определенного им продавца и предоставить арендатору это имущество за плату во временное владение и пользование, является разновидностью договора аренды. Причем сама  трактовка  финансовой аренды в  ГК РФ,  соответствует  мировой практике регулирования лизинга.

Близкое по смыслу определение  лизинга дано в ст. 1 Конвенции УНИДРУА (Оттавской) о международном финансовом лизинге 1988 г., к которой присоединилась РФ,³ и в ст. 2 Федерального закона от 29 октября 1998 года № 164-ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)» (в редакции Федерального закона от 26 июля 2006 года № 130-ФЗ) ⁴.

Нормы Конвенции в  соответствии со ст. 7 ГК имеют большую  юридическую силу по сравнению с  внутренним законодательством. Но Конвенция предназначена главным образом для регулирования международного финансового лизинга, т. е. такого, в котором одна из сторон этого договора — лизингодатель или лизингополучатель — находится за рубежом. Что же касается внутреннего лизинга, то Конвенция применяется к нему в части определения лизинга, его признаков и иных общих положений.

Закон о лизинге как  специальный по отношению к ГК не должен противоречить ГК, а может только дополнять и развивать его нормы.

Таким образом, лизинг регулируется Конвенцией, нормами ГК о договорах  лизинга, Законом о лизинге и подзаконными актами — указами Президента РФ, постановлениями Правительства РФ и т. д. Конвенция имеет приоритет по сравнению с нормами гражданского права РФ, нормы ГК превалируют над Законом о лизинге, а подзаконные акты не должны противоречить названным Конвенции, Кодексу и Закону.

Лизинг получил широкое  распространение благодаря тому, что обеспечивает пользование промышленным и иным оборудованием, а в перспективе и приобретение его в собственность без серьезных первоначальных затрат пользователя. Лизингодатель надежно размещает имеющиеся у него денежные средства, приобретая на них имущество и передавая его в аренду, как правило, на длительный срок. Возврат сделанных вложений, включая проценты на капитал, осуществляется посредством лизинговых платежей. Лизингополучатель, в свою очередь, получает необходимое оборудование, пользуется им и уплачивает лизинговые платежи. Обычно он может также, и выкупить взятое в лизинг имущество. Обоим участникам лизинговой операции предоставляются налоговые льготы, что делает ее еще более привлекательной.

Сущность договора лизинга:

•  Арендодатель принимает  на себя обязательство приобрести в собственность имущество, которое указано арендатором и которого в настоящий момент заключения договора лизинга у арендодателя не имеется в наличии.

•  Арендатор  не  является  собственником  арендуемого  оборудования, которое находится  на балансе арендодателя.

•  Арендатор, по общему правилу, сам определяет, какое имущество ему нужно, и указывает на это имущество арендодателю, а также определяет продавца этого имущества.

•   Коммерческие банки  часто выступают в качестве арендодателя в лизинговых правоотношениях.

•  Договор лизинга  выступает в роли повышения эффективности предпринимательской деятельности, привлечении инвестиций в экономику страны.

Особенности договора лизинга:

•   В качестве участника обязательств по лизингу наряду с арендодателем и арендатором выступает также продавец имущества, являющийся собственником.

•   Продавцом имущества  по договору финансовой аренды может быть любое дееспособное лицо. Главное, чтобы это лицо само решило продать это имущество.

•  Арендодатель не является собственником или титульным  владельцем имущества, которое подлежит передаче в аренду. На него возлагается обязанность приобрести в собственность это имущество, принадлежащее другому лицу (продавцу). Приобретая имущество для арендатора, арендодатель должен уведомить продавца о том, что это имущество предназначено для передачи в аренду.

•   За пользование  имуществом арендодателя арендатор производит лизинговые платежи в форме, размерах и способами, которые устанавливаются на основании договора лизинга,

•  Активная роль принадлежит  арендатору. Арендатор определяет продавца и указывает имущество, которое должно быть приобретено.

•   Передача арендованного  по договору лизинга имущества арендатору производится не арендодателем, а продавцом  этого имущества. С момента передачи продавцом арендатору имущества к нему переходит риск случайной гибели или случайной порчи арендованного имущества⁵.

Предмет договора лизинга:

•  Любые непотребляемые вещи,  кроме земельных участков и других природных объектов

• Вещи, которые не уничтожаются в процессе их использования, а лишь подвергаются постепенному снашиванию.

•  Вещи по договору лизинга могут быть как движимые, так и недвижимые вещи (например, предприятие, здание, сооружение, транспортные средства).

•   Исключение - природные  объекты (земельные участки), а также  другое имущество по закону.

Все это позволяет  трактовать договор лизинга как двустороннюю (а не многостороннюю) сделку (договор арендного вида), неразрывно  связанную  с  договором  купли-продажи  лизингового имущества. Лизингодатель по договору лизинга возлагает исполнение части своих обязанностей на продавца по договору купли-продажи (п. 1 ст.  313 ГК), причем имеет место особый случай перепоручения исполнения, при котором перед кредитором (лизингополучателем) в силу прямого указания закона становится ответственным только исполнитель (продавец). В свою очередь, договор купли-продажи предстает перед нами как договор в пользу третьего лица — лизингополучателя (ст. 430 ГК).

Однако такой подход к договору лизинга не является единственно возможным. Широко распространена трактовка лизинга как многосторонней сделки (трехстороннего договора), в которой участвуют продавец, лизингодатель и лизингополучатель, причем каждый из них имеет свои права и несет свои обязанности. Этот подход нашел отражение в Конвенции. Есть у него сторонники и в научной литературе⁶.

Участники лизинга не совершают общего (согласованного) волеизъявления, необходимого для заключения любого договора. Во всяком случае, это касается продавца и лизингополучателя. К возникающим между ними отношениям нельзя применить установленные ГК правила о заключении, изменении и расторжении сделок (договоров), о признании их недействительными и т. д. Закон, вводя понятие обязательного и сопутствующих договоров, одновременно исключил трактовку лизинга в качестве единой, пусть и многосторонней сделки. Ведь один договор не может включать в свой состав другие самостоятельные договоры. Таким образом, лизинг в широком смысле слова — это совокупность договоров с участием лизингодателя, лизингополучателя, продавца и иных лиц.