Траст и договор доверия

ОГЛАВЛЕНИЕ

Введение

Отдельные аспекты проблем, связанных с появлением в российском праве институтов траста и доверительного управления имуществом, затрагивались в работах различных авторов. В России существует институт доверительного управления, но не существует института доверительной собственности, что в некой степени ущемляет законодательство. Для России применимо лишь право доверительного управления, однако, это право следует признать разновидностью ограниченного вещного права.

 Большую роль в формировании института доверительного управления сыграла англо-американская конструкция траста. Попытка внедрения этого института в российское гражданское право не имела успеха. Однако сама идея управления на свой риск чужим имуществом была разработана в части второй ГК РФ в виде доверительного управления имуществом.

Доверительное управление имуществом - это универсальный институт, который рассчитан на применение, как в коммерческой, так и в некоммерческой сфере. Применение данного института призвано обеспечивать стабильность гражданских отношений, т.к. доверительное управление ориентировано не просто на сиюминутную выгоду, а на установление длительных отношений по извлечению доходов из имущества.

В настоящей работе будут  рассмотрены положения договора доверительного управления имуществом и траста. Актуальность темы основывается на том, что институт доверительных отношений является сравнительно молодым в системе российского гражданского права. Его появление было обусловлено развитием рыночных отношений. Но переход от правовой регламентации траста к доверительному управлению четко не отражен в системе права, поскольку со вступлением в силу главы 53 части 2 ГК РФ формально отменяется действие указа президента о трастах. Это фактически предполагает подчинение доверительной собственности институту доверительного управления либо отмену его существования, что некорректно. Поэтому очень важно дать сравнительную характеристику этих двух понятий.

Исходя из актуальности поднятой проблемы, логичным будет определить цели и задачи работы.

Цель работы - определить четкую грань между трастом и договором доверительного управления и дать их сравнительную характеристику.

Для достижения данной цели необходимо выполнить следующие  задачи:

• дать определение и наиболее полную характеристику траста и договора доверительного управления имуществом;
• определить объект и участников отношений;
• определить нормативную базу регулирования соответствующих отношений;
• рассмотреть отличительные особенности отношений;
• провести сравнительный анализ по различным критериям;
• сделать выводы по анализу.

Объектом исследования являются отношения, возникающие в  результате участия в трастовых и доверительных сделках.

Для достижения поставленной цели и  решения соответствующих задач  необходимо использовать научную литературу, изучить законодательную базу регулирующие возникающие отношения.

Глава I. Сущность и правовая основа траста

1.1. Понятие траста и его правовая основа

Траст или доверительная собственность— это «система отношений, при которой имущество, изначально принадлежащее учредителю, передается в распоряжение доверительного собственника (управляющего или попечителя), но доход с него получают выгодоприобретатели (бенефициары). Учредитель (который может одновременно быть и выгодоприобретателем) в рамках специального соглашения передает принадлежащие ему ценности под контроль попечителя, который обязан совершать с ними операции, приносящие выгодоприобретателям максимальную прибыль или соответствующие другим инструкциям учредителя».¹

Доверительная собственность зародилась еще в средневековой Европе. Как самостоятельный правовой институт траст сформировался в развитых европейских государствах в середине XIX, а в США - вначале XX в. Сегодня в странах с устойчивыми рыночными традициями, как правило, действуют специальные законодательные акты, регулирующие отношения траста. Указанные отношения широко применяются в разнообразных сферах - для управления ценными бумагами и защиты интересов их владельцев, управления и контроля деятельности благотворительных, частных пенсионных и других фондов, охраны имущественных интересов несовершеннолетних и др. недееспособных граждан и т.п.

Юридическая общественность России разделилась по вопросу о необходимости введения института траста в российское правовое поле. Огромная роль, которую этот инструмент оборота гражданских прав и обязанностей играл и играет в аккумулировании капиталов и поддержании стабильности делового взаимодействия, привлекла российское законодательство, которое не захотело лишать российское общество важнейшего правового инструмента в конкурентной борьбе экономик. В результате появилось изданный Президентом РФ 24 декабря 1993 г. Указ № 2296 «О доверительной собственности (трасте)», вступившего в силу с момента его подписания. В связи с выходом Указа № 2296 Высший Арбитражный Суд РФ выпустил Информационное письмо от 02.03.94 № ОЩ-7/оз-127 ,в котором разъяснил арбитражным судам положения Указа, специально отметив ограниченный характер использования данного инструмента: передаче в траст подлежали исключительно пакеты акций акционерных обществ, созданных при приватизации государственных предприятий, закрепленные в федеральной собственности в порядке, установленном законодательством Российской Федерации о приватизации, и то, только до вступления в силу нового Гражданского кодекса РФ.

Фактически оба документа утратили силу в связи с принятием части второй Гражданского кодекса РФ, закрепившей институт доверительного управления имуществом.

Данный инструмент не попал в перечень оснований возникновения гражданских прав и обязанностей, предусмотренных статьей 8 ГК РФ, которая, однако, не может считаться «запрещающей траст», в связи с отсылкой как к «иным действиям граждан и юридических лиц» (подпункт 8 пункта 1 статьи 8 ГК РФ), так и в связи с отсылкой к событиям, с которыми закон или иной правовой акт связывают наступление гражданско-правовых последствий (подпункт 9 пункта 1 статьи 8 ГК РФ). Такими действиями и событиями могут быть в том числе и последствия вступления российских граждан и юридических лиц в гражданско-правовые отношения с участием иностранных граждан или иностранных юридических лиц либо гражданско-правовые отношения, осложненные иным иностранным элементом, в том числе в случаях, когда объект гражданских прав находится за границей (статья 1186 ГК РФ).

1.2. Сущность и содержание трастовых отношение

Траст регулирует систему имущественных и (или) финансовых отношений между учредителем траста, доверительным собственником и бенефициаром (выгодоприобретателем, т.е. лицом, в интересах которого совершаются трастовые операции). Доверительная собственность именуется также фидуциарной, то есть основанной на доверии. Траст создается тогда, когда двум или более сторонам, участвующим в некотором мероприятии, нужны дополнительные гарантии, например, для успешного проведения сделок по купле/продаже, оказанию услуг, совместному вложению средств и тому подобное.

Содержание трастовых отношений сводится к тому, что «одно лицо, устанавливающее траст, т.е. выступающее как учредитель траста, передает другому лицу, именуемому доверительным собственником, принадлежащее ему на праве собственности имущество (деньги, ценные бумаги, имущество или иные материальные ценности) для владения и управления в интересах обозначенного им одного или нескольких выгодоприобретателей, называемых бенефициарами»². Учредителем траста может быть бенефициар.

На первый взгляд, траст очень похож на обычный договор поручения: одно лицо поручает другому управлять своей вещью тем или иным образом. Однако сходство это чисто внешнее. «Особенность траста в том, что вещь, которая передается в управление, безвозвратно переходит в собственность управляющего»³.После того, как вещь передана, учредитель траста больше не имеет к ней отношения (за исключением случаев, когда он передал вещь для управления в свою пользу или сам назначил себя управляющим). Доверительный собственник в отношении вещи является «юридическим собственником» (т. е. самым обычным полноправным собственником, по российским понятиям). Учредитель заключает с управляющим трастовый договор, где определяет, как и по каким правилам вещь должна управляться. Нарушить эти правила управляющий не может. Доверительный собственник, в свою очередь, обязан совершать с указанными объектами любые законные операции, позволяющие бенефициару получить максимальную прибыль. Управляя переданным имуществом, он несет полную ответственность перед третьими лицами по обязательствам, связанным с переданным ему имуществом и его использованием. Услуги доверительного собственника оплачиваются бенефициаром или учредителем траста (обычно в виде процента от полученной прибыли, взимаемого в свою пользу доверительным собственником после совершения каждой сделки или серии однородных сделок с находящимся в трасте имуществом).

В отношениях доверительной собственности обычно участвуют 3 стороны. Но участниками траста могут быть и 2 лица в случае, когда учредитель назначает в качестве бенефициара самого себя. Бенефициарами выступают указанные учредителем лица, но ими может быть и заранее неопределенный круг лиц. Последнее характерно для так называемых благотворительных трастов, устанавливаемых в интересах создания учреждений здравоохранения, культуры и т.п. В отличие от обычных частных трастов, такие трасты называют публичными, и они действуют в интересах всего общества или его части.

Услуги попечителя оплачиваются выгодоприобретателями или учредителем траста, обычно в виде процента от полученной прибыли.

Объектом доверительной собственности может быть любое имущество, как движимое, так и недвижимое. Исключается из этих отношений лишь имущество, прямо запрещаемое законодательством страны учреждения траста.

Учредитель вправе передать своё имущество как при жизни (прижизненный траст), так и предусмотреть такую передачу после своей смерти (завещательный траст). Попечитель несёт ответственность за выполнение условий трастового соглашения и, как правило, получает широкие полномочия по управлению имуществом учредителя, но также может получить особые инструкции по распределению трастового дохода и капитала между выгодоприобретателями при наступлении некоторых заведомо предусмотренных учредителем условий. Такие условия, как правило, включаются учредителем в так называемое письмо-пожелание, адресуемое попечителю. Учредитель также вправе предусмотреть условия замены попечителя, оговорить вопрос о передаче этого права другому лицу и т.п.

Доверительная собственность может применяться для достижения следующих целей⁴:

1. Анонимность. В большинстве стран содержание завещания (после смерти завещателя) и имена владельцев недвижимости являются публичной информацией. Имена выгодоприобретателей траста обычно не известны, поэтому владение недвижимостью или распределение завещанного имущества через траст позволяют сохранить секретность.
2. Совместное владение имуществом. Траст является удобным механизмом совместного владения имуществом (например, недвижимостью) несколькими владельцами.
3. Сохранение капитала от растраты. Трасты могут быть использованы для защиты выгодоприобретателей (например, детей учредителя) от их неумения тратить деньги. Так, условия траста могут ограничивать использование денег или возраст, начиная с которого ребёнок получает право распоряжаться имуществом.
4. Благотворительность. В некоторых странах всё имущество, обращённое на благотворительные цели, должно находиться в доверительном управлении.
5. Пенсионные планы. Корпоративные пенсии зачастую организованы как траст, в котором предприятие является учредителем, а сотрудники — бенефициарами.
6. Сложные корпоративные структуры. В области финансов и страхования, трасты зачастую используются как юридические лица наряду с компаниями.
7. Сокрытие собственности. Траст предоставляет анонимность, при которой одно и то же лицо может быть учредителем и выгодоприобретателем (но не попечителем), тем самым получая всю выгоду от имущества, но скрывая его от кредиторов.
8. Уклонение от налогов. Анонимность и разделение учредителя, выгодоприобретателей и попечителей делают траст удобным механизмом для уклонения от налогов. Так, попечитель во многих странах-оффшорах не обязан сообщать о доходах траста налоговой инспекции (другой) страны, в которой проживают бенефициары. Эти же особенности траста используются и для отмывания денег.

Различают классические и производственные трасты.

Концепция классического траста изначально принадлежала так называемому общему праву (прецедентному праву), имеющему английские корни. Траст в странах общего права создается путем заключения письменного договора между учредителем и доверительным собственником, хотя, исходя из принципа свободы договора, такой договор может быть и устным. Государственная регистрация не всегда обязательна, но, если это предусмотрено самим трастовым договором, он может быть зарегистрирован в добровольном порядке.

Общее право применяется в Англии и ее колониях, как бывших, так и настоящих, в том числе в большинстве существующих на данный момент оффшорных зонах. К примеру, достаточно распространена практика заключения трастовых соглашений на территории Британских Виргинских островов, в Панаме, Белизе, в других оффшорных зонах, а также в низконалоговых юрисдикциях, таких, как Кипр или Новая Зеландия.

Законодательство большинства государств, принадлежащих к континентальной системе права (законодательство Российской Федерации принадлежит к данной правовой семье) не знает понятия траста «в чистом виде». Тем не менее, некоторые европейские государства (например, Лихтенштейн) не только признают трасты, созданные в странах общего права, но и законодательно закрепляют возможность учреждения на их территории как собственно трастов, так и юридических лиц, получивших название фондов (или фаундаций) – своеобразных «производных» трастов.

В мире существует около десятка различных видов трастов. Наиболее часто встречаются следующие виды:

1. Благотворительный траст. «Участники сделки на конфиденциальной основе предлагают банку, адвокатской фирме или трастовой компании создать компанию специального назначения для проведения определенной сделки. Если все условия сделки не вызывают сомнений в ее законности, то банк, адвокатская фирма или трастовая компания учреждают траст в отношении определенной суммы денег. Траст объявляется благотворительным, в качестве цели получения прибыли указывается какая-либо благотворительная цель (например, поддержка образования детей-сирот), а на некую сумму денег покупаются акции оффшорной компании и оплачиваются услуги по ее созданию. Оффшорная компания заключает нужную сделку, переводит прибыль в нужном направлении, но сама при этом оставляет себе комиссию. Эта комиссия (которая в идеале должна быть больше потраченной суммы, т.е. по сути, отражать прибыль) затем перечисляется на указанную благотворительную цель. Таким образом, все довольны: партнеры получили безналоговый капитал, а благотворительный траст пунктуально исполнил свое предназначение: сделал из меньшей суммы более крупную и передал ее на благотворительность»⁵. Иногда благотворительный траст используется для налогового планирования там, где создание обычного траста будет рассмотрено законодательством как создание исключительного контроля бенефициария за переданным в траст имуществом
2. Фиксированный траст. Доверительный управляющий связан детальными указаниями учредителя траста относительно использования переданного в траст имущества. Фиксированный траст предполагает четкое закрепление в трастовом договоре полномочий управляющего, а также перечень бенефициаров, что именно требует детальной проработки положений договора.
3. Траст с широкими правами усмотрения. В отличие от фиксированного траста, доверительный управляющий не связан точными указаниями учредителя относительно использования переданного в траст имущества.
4. Охранительный траст. Имущество передается доверительному управляющему, чтобы он им управлял в пользу третьего лица. С одной стороны, это делается, чтобы предоставить этому (третьему) лицу возможность пользоваться всеми плодами имущества, но с другой стороны, это гарантирует, что само это лицо распоряжаться имуществом не может. Траст как бы охраняет имущество от растраты.
5. Международный траст. Строго говоря, это не вид, а просто обычное название такого траста, который создан в одной стране, а имущество при этом находится в другой.
6. Траст, защищающий активы. Общее название большого количества разных видов траста, создаваемых для того, чтобы лицо, которое боится, что на его имущество будет обращено взыскание (кредитором, налоговыми органами или кем-то еще), безотзывно передало имущество в траст и тем самым перестало быть его собственником. Американские налоговые адвокаты просто помешаны на придумывании все новых и новых видов таких трастов по причине всеамериканского бума судебных исков на огромные суммы, а также налоговых преследований с конфискацией имущества.
7. Завещательный траст - настоящий вид траста применяется в целях распределения наследственного имущества в соответствии вместе с волей учредителя. Вместе с момента смерти учредителя богатство переходит в собственность трастового управляющего, кой распоряжается им строго в соответствии вместе с трастовым договором в пользу бенефициара.
8. Прижизненный траст -  в отличие от завещательного траста, переход имущества трастовому управляющему осуществляется при жизни учредителя.
9. Дискреционный траст - траст, при учреждении которого в трастовом договоре никак не фиксируется информация об бенефициарах. Таким образом, управляющий вероятно согласно усмотрению некоторого лица или лиц (часто бенефициара) менять структуру а также состав.