Валютный контроль

Реферат: Валютный контроль

Валютный контроль

Введение

Правовые основы регулирования  валютного контроля в Российской Федерации определены разделом III Закона РФ «О валютном регулировании и валютном контроле» от 9 октября 1992 года №3615-1.

Настоящий Закон определяет принципы осуществления валютных операций в Российской Федерации, полномочия и функции органов валютного  регулирования и валютного контроля, права и обязанности юридических  и физических лиц в отношении  владения, пользования и распоряжения валютными ценностями, ответственность  за нарушение валютного законодательства.

Понятия, используемые в настоящем  Законе, означают следующее:[1]

«Валюта Российской Федерации»: - находящиеся в обращении, а также  изъятые или изымаемые из обращения, но подлежащие обмену рубли в виде банковских билетов Центрального банка  РФ и монеты; средства в рублях на счетах в банках и иных кредитных  учреждениях в РФ; средства в рублях на счетах в банках и иных кредитных  учреждениях за пределами РФ на основании  соглашения, заключаемого Правительством РФ и Центральным банком РФ с соответствующими органами иностранного государства  об использовании на территории данного  государства валюты РФ в качестве законного платёжного средства.

«Ценные бумаги, номинированные в валюте РФ» - платёжные документы (чеки, векселя и др.), эмиссионные  ценные бумаги (акции и облигации), ценные бумаги. Производные от эмиссионных  ценных бумаг, опции, дающие право на приобретение эмиссионных ценных бумаг, и другие долговые обязательства, выраженные в валюте РФ.

«Иностранная валюта» - денежные знаки в виде банкнот, казначейских билетов, монеты, находящиеся в обращении  и являющиеся законным платёжным  средством в соответствующем  иностранном государстве или  группе государств, а также изъятые  или изымаемые из обращения, но подлежащие обмену денежные знаки; средства на счетах в денежных единицах иностранных  государств и международных денежных или расчётных единиц.

«Валютные ценности» - иностранная  валюта; ценные бумаги, номинированные в иностранной валюте; драгоценные  металлы, за исключением ювелирных  и других бытовых изделий, а также  лома таких изделий; природные драгоценные  камни, за исключением ювелирных  и других бытовых изделий, а также  лома таких изделий.

«Резиденты» - физические лица, имеющие постоянное место жительство в РФ, в том числе временно находящиеся  за пределами РФ; юридические лица, созданные в соответствии с законодательством  РФ, с местонахождением в РФ; предприятия  и организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии с законодательством РФ, с местонахождением в РФ; дипломатические и иные официальные  представительства РФ, находящиеся  за пределами РФ.

«Нерезиденты» - физические лица, имеющие постоянное место жительство за пределами РФ, в том числе  временно находящиеся за пределами  РФ; юридические лица, созданные  в соответствии с законодательством  иностранных государств, с местонахождением за пределами РФ; предприятия и  организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии с законодательством иностранных  государств, с местонахождением за пределами РФ; находящиеся в РФ иностранные дипломатические и иные официальные представительства, а также международные организации, их филиалы и представительства.

«Валютные операции» - операции, связанные с переходом права  собственности и иных прав на валютные ценности, в том числе операции, связанные с использованием в  качестве средства платежа иностранной  валюты и платёжных документов в  иностранной валюте; ввоз и пересылка  в РФ, а также вывоз и пересылка  из РФ валютных ценностей; осуществление  международных денежных переводов; расчёты между резидентами и нерезидентами в валюте РФ.

Операции с иностранной  валютой и ценными бумагами в  иностранной валюте подразделяются на текущие валютные операции и валютные операции, связанные с движением  капитала.

«Текущие валютные операции» - переводы в РФ и из РФ иностранной  валюты для осуществления расчётов без отсрочки платежа по экспорту и импорту товаров, также для  осуществления расчётов, связанных  с кредитованием экспортно-импортных  операций на срок не более 90 дней; получение  и предоставление финансовых кредитов на срок не более 180 дней; переводы в  РФ и из РФ процентов, дивидендов и  иных доходов по вкладам, инвестициям, кредитам и прочим операциям, связанным  с движением капитала; переводы неторгового  характера в РФ и из РФ.

«Валютные операции, связанные  с движением капитала» - прямые инвестиции; портфельные инвестиции; переводы в  оплату права собственности на здания, сооружения и иное имущество, включая  землю и её недра, относимое по законодательству страны его местонахождения  к недвижимому имуществу, а также  иных прав на недвижимость; предоставление и получение отсрочки платежа  на срок более 90 дней по экспорту и импорту  товаров; предоставление и получение финансовых кредитов на срок более 180 дней; все иные валютные операции, не являющиеся текущими валютными операциями.

«Уполномоченные банки» - банки  и иные кредитные учреждения, получившие лицензии Центрального банка РФ на проведение валютных операций.

«Свободно конвертируемая валюта» - иностранная валюта, которая без  ограничений обменивается на валюту другого иностранного государства  при осуществлении текущих валютных операций.

Для целей настоящего Закона отсчёт сроков платежа при осуществлении  расчётов, связанных с экспортом  товаров, ведётся с даты фактического пересечения экспортируемыми товарами таможенной границы РФ.[2]

I. Цель и направления  валютного контроля

Основной целью валютного  контроля является обеспечение соблюдения валютного законодательства при  осуществлении валютных операций[3] .

Особым направлением валютного  контроля является контроль за соблюдением валютного законодательства при осуществлении внешнеторговой деятельности - предпринимательской деятельности в области международного обмена товарами, работами, услугами, информацией, результатами интеллектуальной деятельности, в том числе исключительными правами на них[4] .

В соответствии со ст.10 Закона РФ «О валютном регулировании и валютном контроле» валютный контроль за осуществлением внешнеторговой деятельности ведется  по следующим основным направлениям :

определение соответствия проводимых валютных операций действующему законодательству и наличия необходимых для  них лицензий

проверка выполнения резидентами  обязательств в иностранной валюте перед государством, а также обязательств по продаже валюты на внутреннем валютном рынке Российской Федерации

проверка обоснованности платежей в валюте

проверка полноты и  объективности учета и отчетности по валютным операциям

Для реализации поставленных задач было начато формирование механизмы  валютного контроля за внешнеторговой деятельностью. Под которыми понимается совокупность специальных институтов, органов, лиц, участвующих в процессе валютного контроля (субъективная составляющая), а так же набор форм и методов контрольной деятельности (функциональная составляющая).

II. Характеристика органов и агентов валютного контроля

Валютный контроль в Российской Федерации осуществляется Правительством Российской Федерации, органами валютного  контроля и агентами валютного контроля в соответствии с законодательством  Российской Федерации.

Органами валютного контроля в Российской Федерации являются Центральный банк Российской Федерации, а также Правительство Российской Федерации в лице таких органов, как Министерство финансов Российской Федерации, Федеральная служба России по валютному и экспортному контролю (ВЭК), Государственный таможенный комитет  Российской Федерации, правоохранительные органы.

Агентами валютного контроля являются организации, которые в  соответствии с законодательством  могут осуществлять функции валютного  контроля. К агентам валютного контроля в настоящее время отнесены уполномоченные банки, подотчётные Центральному банку Российской Федерации и иные небанковские кредитные организации, имеющие лицензии на осуществление валютных операций, подотчётные федеральным органам исполнительной власти, в соответствии с законодательством Российской Федерации.[5]

Основным органом валютного  регулирования является Центральный  банк Российской Федерации, уполномоченный:

определять сферу и  порядок обращения в Российской Федерации иностранной валюты;

издавать нормативные  акты, обязательные к исполнению на территории России резидентами и нерезидентами;

проводить все виды валютных операций;

устанавливать правила проведения резидентами и нерезидентами  в РФ операций с иностранной валютой  и ценными бумагами в иностранной  валюте, а также правила проведения нерезидентами в РФ операций с  валютой РФ и ценными бумагами в валюте РФ;

устанавливать порядок обязательного  перевода, ввоза и пересылки в  Российскую Федерацию иностранной  валюты и ценных бумаг в иностранной  валюте, принадлежащих резидентам, а также случаи и условия открытия резидентами счетов в иностранной  валюте в банках за пределами РФ;

устанавливать общие правила  выдачи лицензий банкам и иным кредитным  учреждениям на осуществление валютных операций и выдавать такие лицензии;

устанавливать единые формы  учёта, отчётности, документации и статистики валютных операций, в том числе  уполномоченными банками, а также  порядок и сроки их представления;

готовить и публиковать  статистику валютных операций Российской Федерации по принятым международным  стандартам.

а также выполнять иные функции, предусмотренные настоящим  Законом.[6]

Постановлением Правительства  РФ от 6 марта 1993 года «Об усилении валютного  экспортного контроля и о развитии валютного рынка» создана Федеральная  служба России по валютному и экспортному  контролю.

Федеральная служба по валютному  и экспортному контролю выполняет  следующие функции:

контролирует соблюдение резидентами и нерезидентами  законодательства России и ведомственных  нормативных актов, регулирующих осуществление  валютных операций, и выполнение резидентами  обязательств перед государством в  иностранной валюте;

осуществляет контроль за полнотой поступления в установленном порядке средств в иностранной валюте по внешнеэкономическим операциям;

участвует в ведении контроля за соблюдением порядка квотирования и лицензирования экспорта товаров и услуг и правильности использования полученных квот и лицензий;

осуществляет контроль за правомерностью предоставления или  отказа в предоставлении права на экспорт стратегически важных сырьевых товаров предприятиям и организациям;

организует с участием других органов и агентов валютного  и экспортного контроля, заинтересованных органов федеральной исполнительной власти проверки полноты и объективности  учёта и отчётности по валютным, экспортным, импортным и иным внешнеэкономическим  операциям, а также проверки операций нерезидентов в валюте Российской Федерации;

контролирует эффективность  использования кредитов в иностранной  валюте, предоставляемых Российской Федерации на основе международных  договоров и соглашений;

проводит анализ и обобщает практику валютного и экспортного  контроля, в том числе в зарубежных странах, и представляет в установленном  порядке предложения по развитию и совершенствованию законодательства России в этой области;

обеспечивает взаимодействие с органами валютного и экспортного  контроля иностранных государств;

осуществляет иные функции, связанные с валютным и экспортным контролем, предусмотренные законодательством  России.

Для осуществления перечисленных  функций Федеральная служба имеет  право:

получать от органов и  агентов валютного и экспортного  контроля необходимую информацию и  документы;

проводить проверки финансовых и иных документов, связанных с  осуществлением хозяйствующими субъектами внешнеэкономических операций, получением и переводом валютных ценностей, выполнением обязательств перед  государством в иностранной валюте;

ставить вопрос в установленном  порядке о приостановлении валютных, экспортно-импортных и иных внешнеэкономических  операций, о лишении хозяйствующих  субъектов лицензий и других прав В области внешнеэкономической деятельности, вносить в установленном порядке предложения по исключению хозяйствующих субъектов из перечня экспортёров стратегически важных сырьевых товаров в случаях непредставления (или отказа в представлении) органам федеральной службы соответствующих документов, связанных с проведением указанных операций;

иные права, предусмотренные  законодательством.[7]

Таможенный комитет как  орган валютного контроля в соответствии со ст.199 Таможенного кодекса Российской Федерации осуществляет валютный контроль за перемещением лицами через таможенную границу валюты Российской Федерации, ценных бумаг в валюте Российской Федерации, валютных ценностей, а также за валютными операциями, связанными с перемещением через указанную границу товаров и транспортных средств.

III. Ответственность за нарушение валютного законодательства

Основные виды ответственности  установлены п.1 ст.14 Закона «О валютном регулировании и валютном контроле»[8] :

- взыскание в доход  государства всего полученного  по недействительным в силу  настоящего Закона сделкам;

- взыскание в доход  государства необоснованно приобретенного  не по сделке, а в результате  незаконных действий.

Резиденты и нерезиденты  несут ответственность за следующие  виды нарушений валютного законодательства:

отсутствие учёта валютных операций;