Оффшорные компании

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение

высшего профессионального образования

«Забайкальский государственный университет»

(ФГОУ  «ЗабГУ»)

Факультет дополнительного профессионального образования

Кафедра экономики и бухгалтерского учета

 

 

 

 

 

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

По дисциплине «Налоги и налогообложения»

Вариант № 3,36

 

 

 

Выполнил:  ст. гр. ЭкБ −13.1

                                                           А.Е.Вовчук

                                                                                    Проверил: Шпортько Ю.В

 

 

 

 

 

 

 

 

Чита

2015

Содержания

Список использованных источников…………………………………………21

 

1 Оффшорные компании

1.1 Понятия оффшорной компании

Оффшор   (offshore   ˗   «вне    границ»)    ˗    юридическое    лицо, зарегистрированное в юрисдикции с льготным налогообложением, при  отсутствии валютного  контроля.  Это   компания,   которая   не   ведет   хозяйственной деятельности в  стране  своей  регистрации,  а  владельцы  этих  компаний  ˗ нерезиденты этих стран. Основой возникновения  оффшорных  компаний  являются законодательства   стран,   частично   или   полностью   освобождающие    от налогообложения компании, не ведущие  бизнес  в  стране  регистрации.

Важно заметить, что льготное налогообложение оффшоров существует  только  в  части осуществления деятельности вне страны регистрации.  Для  полноценной  работы оффшора  в  любой  другой  стране  требуется межстрановое соглашение   об избежание двойного налогообложения данной страны со страной  регистрации оффшора. В противном случае,  оффшор  подвергается  налогообложению  страны, где он ведет свою деятельность.

Оффшорная компания ˗ предпринимательское товарищество, эквивалентом которого является общество с ограниченной ответственностью или акционерное общество, но в отличие от местных предпринимательских товариществ, оффшорная компания полностью освобождена от уплаты налогов или платит низкие налоги в стране регистрации, при условии, что она не извлекает доходов в этой стране, а владельцы и директора не являются резидентами этой страны. Образуя оффшорную компанию, предприниматель может значительно и совершенно законно уменьшить сумму налоговых выплат его местной фирмы.

В результате взаимодействия местной фирмы и оффшорной компании можно практически ликвидировать выплаты по налогу на прибыль и существенно уменьшить выплаты по социальному и подоходному налогам.

 

 

1.2 Виды оффшорных компаний

˗Инвестиционные компании и фонды

Используются для накопления средств за рубежом, от деятельности в любой стране с большими налогами. Для ведения предпринимательской деятельности государственными чиновниками. Для вложений в ценные бумаги и объекты недвижимости в других странах. Весьма удобны при махинациях, где страдают партнеры и клиенты.

Капитал, аккумулированный инвестиционными компаниями, учрежденными на оффшорных территориях, может быть помещен в не облагаемые налогом облигации или на банковский депозит в оффшорных банках. Полученные при этом проценты также не подлежат налогообложению. Но это не единственный и не самый выгодный путь извлечения прибыли путем инвестирования в международные фонды. Как альтернативу инвестиционной компании следует рассмотреть оффшорный инвестиционный фонд, т.е. объединенный инвестиционный капитал. Это может быть действительно фонд открытого типа, вкладывающий средства в портфели других инвестиционных структур, либо специализированный фонд, вкладывающий капитал в какой-либо один или несколько видов деятельности. Организатору не возбраняется использовать объединенный капитал, накопленный от продажи акций, для ссуд третьим сторонам, частных капиталовложений, а также для вложений средств в недвижимость или деятельность компаний. Как правило, оффшорные инвестиционные фонды регистрируют на Британских, Виргинских, Нидерландских, Антильских, Каймановых, Багамских, Бермудских и Нормандских островах, в Гонконге и Сингапуре. С каждым годом к ним присоединяются все новые и новые страны. Однако законы этих стран существенно различаются: в одних они более привлекательны, чем в других. Некоторые из наиболее выдающихся международных финансовых центров являются маленькими островными государствами, экономика которых очень слаба. Поэтому несложно понять, почему эти страны стремятся создать самые благоприятные условия для развития оффшорной индустрии. Небольшие острова имеют меньше природных ресурсов, чем индустриально развитые страны. Их граждане зачастую бедны, уровень безработицы высок. Приняв либеральные налоговые законы и правила выдачи лицензий, эти островные государства могут привлечь иностранный капитал. Льготы, предоставляемые такими странами, способствуют стремительному росту индустрии оффшорных фондов. Одной из ключевых причин этого роста являются следующие преимущества оффшорных фондов по сравнению с местными фондами:

1. Налоговые преимущества. Оффшорные фонды обычно не  платят налога на прирост капитала  и чрезмерных организационных  и юридических пошлин. Кроме того, дивиденды и проценты облагаются  только сокращенным налогом или  совсем освобождаются от налогов, что очень важно: такие налоги  и пошлины фактически сокращают  прибыль, которую фонды могут  зарабатывать для акционеров, объединенный  капитал, уменьшая тем самым эффективность  капиталовложений.

2. Минимальное регулирование. Учредителю фонда не нужно  предъявлять множество банковских  или инвестиционных менеджерских верительных грамот. Как правило, достаточной квалификацией считают прошлый деловой опыт.

3. Инвестиционная гибкость. При выборе инвестиций оффшорные  фонды имеют большее число  вариантов, что позволяет им сосредоточиваться  на особых проектах либо выбирать  зоны, предлагающие потенциально  высокие доходы, а также варьировать  содержание портфелей и регулировать  свои активы.

4. Диверсификация рисков. За счет географического рассредоточения  активов оффшорный фонд уменьшает  степень риска.

5. Секретность. Строгие законы  о конфиденциальности предохраняют  записи финансовых организаций  от несанкционированного изучения  правительственными органами, работниками  налоговых служб, официальными кредиторами  и агрессивными конкурентами.

6. Увеличение прибыли. Возможность  действовать свободно, без чрезмерных  и обременительных правил и  очень гибко позволяет учредителям  фонда и его инвесторам получать  более высокие доходы.

Вышеназванные преимущества и привели к тому, что многие крупнейшие корпорации, банки и инвестиционные компании, зарегистрированные в странах с жестким налогообложением, ведут оффшорную финансовую деятельность, так как она приносит им высокую прибыль. Какими бы ни были финансовые предпочтения того или иного человека, оффшорный фонд может предложить разумную и выгодную стратегию для финансовых сделок.

˗Страховые компании

Служат существующим страховым фирмам кошельком для хранения и отмывки доходов от страхования. Так же инструментом денежных вложений по своему усмотрению ˗ для избегания контроля.

Для страхования риска своих филиалов многие крупные предприятия создают собственные страховые отделения. И для этого есть причины как налогового, так и неналогового характера. Большинство отделений открывают на Бермудских, Багамских, Каймановых островах, в Уругвае. Крупная налоговая компания, филиалы которой каждый год выплачивают существенные страховые премии, может их сэкономить, открыв собственное страховое отделение, которое перестраховывает большинство рисков в крупных перестраховочных компаниях. Межнациональные компании обычно сами выступают как страхователи определенных рисков. Например, группа компаний, владеющих сотнями строений в различных странах, может страховать сама себя от пожара. Однако законы многих стран о подоходном налоге не позволяют отложить какую-либо сумму в качестве резервов для самострахования. Кроме того, в странах, где существуют ограничения, налагаемые валютным контролем, обычно не разрешено перевести резерв самострахования за пределы страны. Эти проблемы легко решить с помощью страхового отделения. По законам некоторых стран страховые выплаты могут быть вычтены из суммы прибыли, подлежащей налогообложению. Более того, выплата разумных страховок может быть освобождена от ограничений, налагаемых валютным контролем, что выгодно при переводе средств из страны. Страховое отделение также дает возможность компаниям получать страховку по рискам, которые частично не охватываются коммерческими страховыми компаниями, например от забастовок, наводнений, взрывов, экспроприации и других специальных рисков. На самом деле такие риски могут быть застрахованы скорее промышленным отделением, открытым группой компаний, чем одиночной компанией.

˗Оффшорные банки и трастовые компании, и фонды (доверительная собственность).

Создаются для участия крупных банков в финансовых операциях с теми же целями, как торговые компании в торговых операциях. Служат инструментом обслуживания богатых клиентов.

Содержание этой формы собственности заключается в том, что одно лицо, выступающее как учредитель, передает другому лицу ˗ доверительному собственнику ˗ имущество для управления в интересах третьего лица (одного или нескольких), именуемого выгодоприобретателем или бенефициаром.

Основная обязанность доверительного собственника состоит в управлении имуществом в точном соответствии с положениями учредительного акта и указаниями учредителя траста. Доверительная собственность прекращается по достижении цели, для которой она создавалась, либо по истечении заранее предусмотренного срока, либо в силу обстоятельств, наступление которых по условиям учредительного акта должно прекратить ее существование, или в случае смерти бенефициара. Учредитель может своим односторонним волеизъявлением прекратить доверительную собственность, если такая возможность была прямо предусмотрена в учредительном акте.

˗Имущественные компании и Фонды. Трастовые фонды.

Используются для спекуляций недвижимостью в странах с большими налогами на имущество, наследование и дачу законных взяток должностным лицам. Для сокрытия истинного владельца собственности в странах с неустойчивой экономикой, как способ защиты прав собственника.

Частные лица, владеющие оффшорными компаниями, приобретая собственность через компанию, могут получить значительные налоговые преимущества:

1. Не взимается налог  на прибыль от реализации недвижимости  в дальнейшем.

2. Регистрация недвижимости  на оффшорную компанию значительно  облегчит Вам продажу этой  недвижимости.

3. Налоговый тариф на  наследство в различных странах  достаточно высок и зависит  от степени родства между владельцем  недвижимости и лицом, приобретающим  ее в дальнейшее управление. Поскольку  юридическое лицо никогда не  «умирает», наличие собственности во владении компании отменяет как налог на наследство, так и принудительные правила наследования, позволяя владельцу недвижимости завещать ее любому лицу путем передачи пакета акций компании.

4. При переоформлении права  собственности уменьшаются сумма  налога на продажу и стоимость  нотариальных услуг, причем эти  виды пошлин варьируются в  зависимости от стоимости недвижимости.

˗Холдинговая компания.

Используется для владения крупными (по стоимости) пакетами акций компаний для сокрытия истинных владельцев. Для получения скрытых доходов от продажи собственности. При участии в приватизации для отмывки средств. При махинациях чиновников с государственным имуществом. Для обоснования дополнительных затрат при ведении любой экономической деятельности через владение лицензиями и Ноу-хау.

 

˗Торговая компания.

Самая распространенная форма оффшора. Используется для регулирования стоимости импортируемых товаров в целях снижения таможенных платежей. Для завышения стоимости экспортируемых товаров в целях подтвердить лже экспорт. Как посредник при международных товарных операциях с целью отделить часть выручки для себя в виде комиссионных. Как субъект при махинациях с не возвратом валютной выручки.

˗Пароходства, Авиакомпании.

Существуют экстерриториально и служат для уклонения от регистрационных и имущественных поборов.

Использование оффшорных пароходств может полностью исключить прямое и косвенное налогообложение перевозок. Исторически налоговым раем в этом отношении являются Панама, Либерия и Кипр. Очень престижными считают приписку судна к британскому порту, например, на острове Мэн или в Гибралтаре и получение флага Великобритании. Специалисты могут предложить Вам разработанные и апробированные в международной практике планирования налогов схемы использования оффшорных компаний, а также в кратчайшие сроки зарегистрировать для Вас компанию любого типа.

1.3 Регистрация оффшорной компании.

Регистрация оффшорной компании происходит примерно так. Бизнесмен дает несколько вариантов названия будущей  компании,  и  от  его  имени  начинает действовать  местный  Регистрационный  Агент.  Так  как   будущий   владелец является нерезидентом  в  той  юрисдикции,  где  регистрирует  компанию,  то вынужден общаться  с  правительственными  органами  через  местного  агента, который предоставляет свой юридический адрес. Для  такой  деятельности,  как правило,  агенты  должны  получить  специальную  лицензию.   Речь   идет   о профессиональных Агентах, которые имеют на  свою  деятельность  обязательную профессиональную страховку. Однако  агентами  в  некоторых юрисдикциях могут быть и физические лица ˗ резиденты тех  стран  без  всяких страховок. Сначала осуществляется проверка названия на  совпадения,  потом,  если все в порядке, то происходит регистрация Устава  и  Учредительного  Договора,  которые  подписывает  опять  же Агент. Далее Агент производит  назначение  бизнесмена  первым  директором  и подписывает бумагу, из которой ясно, что он не претендует  на  собственность компании и выступает только в качестве агента. Права  собственности  на  компанию  определяются  следующим   образом. Владельцами компании являются акционеры. Распределение акций  происходит  на первом собрании, обязанность проведения которого лежит на первом  директоре, назначение которого, в свою очередь, производится  Регистрационным  Агентом. Если человек назначен первым директором,  то  произведя  на  свет  Резолюцию единственного акционера, он утверждает себя  в  праве  собственника  на  все акции  компании.  Там,  где   акционеры   регистрируются,   надо   заполнить специальную форму и направить в регистрационные органы (так же происходит  и регистрация директоров). Практически во всех юрисдикциях компанию нужно ежегодно  поддерживать, то есть подать аудиторский  отчет  или  декларацию  (там,  где  это  нужно), оплатить необходимые налоги и сборы,  оплатить  Регистрационным  Агентам  их услуги. Если все  процедуры  выполнены,  то  компания  остается  в  Регистре компаний,  если  какой-либо   элемент   отсутствует,   то   какое-то   время начисляются штрафы и, можно остаться в Регистре уплатив их,  потом  компания удаляется из Регистра со всеми  вытекающими  последствиями. Восстанавливать компанию  можно,  но   почти   всегда   это   много   дороже,   чем   просто зарегистрировать новую, но иногда деваться некуда и приходится платить.