Шпаргалка по "Налоговое право"

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

21. Грубое наруш.правил  учета ДиР,объектов н\о.Налог.и администр.отв-ть за данное наруш-е.Грубое наруш орг-ей правил учета д и р или объектов н\о, если эти деяния совершены в теч 1 нал периода, при отсутствии признаков налог правонар-ия, влечет взыскание штрафа в размере 10000 руб.2. Те же деяния, если они совершены в теч более 1 нал периода,влекут взыск штрафа в размере 30000 руб. 3. Те же деяния, если они повлекли занижение НБ,влекут взыскание штрафа в размере 20% от суммы неуплач налога, но не менее 40000 рублей.Под грубым наруш правил учета д и р и объектов н\о понимается отсутствие первичных док-ов, или отсутствие с\ф, или регистров БУ или НУ, систематическое (2раза и более в теч календо года) несвоев-ое или неправ отражение на счетах БУ, в регистрах НУ и в отчетности хоз операций, ден ср, мат-ных ценностей, НМА и фин вложений н\п.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

22. Взыскание налога,пени  и штрафа за счет имущ.н\п. Порядок наложения взыскания и налог.ответ-ть за несоблюдение порядка владения арестованным имущ-м. Взыск-е налога за счет имущ-ва н\п производится по реш-ю рук-ля (зам рук-ля) нал органа, кот. дб направлено в теч 3 дней.Реш-е о взыск налога за счет имущ-ва н\п принимается в теч 1года после истечения срока исполнения треб-я об уплате налога. Реш-е о взыск налога за счет имущества н\п принятое после истечения указ срока, считается недействит и исполнению не подлежит. Нал орган вместе с реш-ем о взыскании недоимки за счет имущ н\п направляет заявление о возбуждении исполнит произв-ва. Служба суд приставов при провед-ии процедуры ареста имущ должна иметь санкцию прокурора. Арест имущ-ва-это действие, связ.с ограничением прав соб-ти н\п на его имущ-во. Арест мб полным или частичным. Полным арестом признается такое ограничение прав н\п, при кот.он не может больше распоряжаться своим имущ , а при частичном аресте н\п пользуется, владеет и распоряжается имущ-вом с разреш-я нал.органов. Арест мб применен только для обеспеч-я погашения недоимки н\п.Арест производится с участием понятых. Всем лицам, участвующим в процедуе ареста дБ объяснены их права и обяз-ти. В процедуре ареста сост.протокол и опись арест.имущ-ва.Рук-ль нал.органа должен определить место, где будет храниться арест.имущ-во,отчуждение,сокрытие арест.имущ-ва не допускается. Постановление о взыскании налога должно содержать:1) фио должн лица и наимен нал органа, выдавшего указ-е постановление;2) дату принятия и номер реш-я рук-ля (зам рук-ля) нал органа о взыск налога за счет имущ н\п;3) наимен и адрес н\п либо фио, паспортные данные, адрес постоян места жит-ва н\п, на чье имущество обращается взыскание;4) дату выдачи указ постановления. Взыскание налога за счет имущ н\па производится последовательно в отношении:1) налич ден ср н\пка;2) имущ, не участвующего в производстве; 3) гп;4) сырья и мат-лов, предназнач для непосредств участия в производстве,6) иного имущества. Несоблюдение порядка владения арест. имуществом влечет взыскание штрафа в разм 30000руб.  

 

 

23. Адм-ый пор-ок обжалования реш-ий нал-х орг-ов, действий или бездействий их должностных лиц. Ст 137 дает право н/п обжаловать реш-е нал-х орг-в ненормативного хар-ра а также действие или бездействие должностных лиц нал-х орг-ов. Если н/п не согласен с решением нал-о орг-а то обратится в суд без такого обжалования он не может. Досудебный пор-ок обжалования распр-я на 2 вида решений: о привл-ии н/п к отв-ти, об отказе привл-я н/п к отв-ти.Акт нал проверки, действие или бездействие должностных лиц м.б обжалованы в вышестоящем нал-ом орг-не или в суде. Есть 2 варианта адм-го обжалования: 1. обж-е реш-я не вступившего в силу 2. обж-е реш-я вступившего в силу. В 1ом случае реш-е о привл-ии н/п к отв-ти вступит в силу в теч 10 дней после его принятия и в течении этих же 10 дней н/п подает апилляционную жалобу. В этом случае вступление в силу реш-я откладываются. Соотв-но будут отсрочены и меры принуд-го взыскания нештрафных санкций, т.е аппиляционная жалоба откладывается на момент списания дС за счет н/п. кроме того юрист п/п будет иметь возможность подготовить док-ы для подачи в судебный орган. Если жалоба подается после всупления в силу реш-я то она уже не может повлиять на процесс взыскания недоимки в принудителтном пор-ке. Во 2ом случае жалоба подается в вышестоящий нал орг-н и срок ее подачи 3 месяца с того дня когда н/п узнал или д.б узнать о нарушении своих прав. Данная жалоба подается в тот же нал-й орг-н который вынес решение. В соотв со ст 139 получ-я жалоба д.б передана в вышестоящий нал-й орг-н в теч 3х дней после его пост-я. Движение жалобы и пор-к ее рассм-я абсолютно не прозрачны для н/п. нк РФ не предусматривает обяз-ть нал орг-в извещать н/п о дате рассм жалобы. В соотв со ст 140 нк РФ нал орган обязан письменно сообщать н/п о рез-ах рассм-я жалобы. Вышестоящий нал-й орг-н в течении месяца после пол-я жалобы обязан ее рассм-ть и вынести реш-е. в соотв со ст 140 нк РФ вышестоящий нал-й орг-н может оставить без рассм-я обжалуемое реш-е оставить без изм-я или отменить его. Если реш-е будеи принято не в пользу н/п то н/п имеет право оспаривать реш-е в суде. Вышестоящий орг-н имеет право продлить месячный срок расмм-я жалобы максимум на 15 дней. Однако на практике реш-е м.б принято с продлением срока на 6 мес или даже на 12 мес-в. Жалоба не подлежит рассм-ю в след случаях: 1. если пропущен срок ее подачи 2. отстуствуют указания на предмет обжалования и об основаниях завл требований 3. подается лицом не имеющим на то полномочия. Заявителю д.б сообщено о не возможности рассм-я жалобы в теч 10 дней со дня ее пол-я. Жалоба на пост-е об адм-ом п/н м.б подана в теч 10 дней со дня вынесения постановления. Такая жалоба д.б рассмотрена также в теч 10 дней.

24. судебный  пор-ок обжалования реш-ий нал-х  орг-ов, действий или бездействий  должностных лиц.В соотв. со ст 138 НК РФ судебное обжалование решений нал. органа производится путем подачи искового заявления в арбитражный суд в соотв. с АПК РФ.Заявление м.б. подано в теч. 1 года с того момента, когда н/пл. узнал или д.б. узнать о нарушении своих прав. Производство по поданному заявлению м.б. начато в отношении как нал. органа так же и в отношении должностного лица, нарушевшего  права н/пл-ка.Основаниям для обращения в суд могут служить след. факты:нарушение прав н/пл. в сфере предпринимательской деят-ти;нарушение порядка взыскания недоемки со стороны нал органов;не законное возложение на н/пл не нормативных актов.В отношении физ. лиц заявление в арбитражный суд подается в течении 3-ех мес. со дня когда физ. лицо узнало о нарушениях своих прав. Арбитражный суд должен  известить н/пл о времени и месте судебного заседания, а также пригласить представителя нал.органа. Неявка приглашенного лиц не будет явл-ся препятствием для рассм-ия дела, если суд не признал их явку обязательной. Однако, если на заседание не яв-ся представители нал. органов это будет явл-ся основанием для наложения штрафа. Поданное заявление  д.б. рассмотрено судом в течении 2-ух месяцев.Подать исковое заявление в суд без предварительной подачи жалобы в вышестоящий нал. орган можно в след. условиях:отказ в возмещении НДС;взыскание недоемки за счет денежных средств в банке и за счет имущества н/пл.;приостановление операций по счетам;отказ в зачете или возврате излишне уплаченных сумм налога.По вышеуказанным причинам, исковое заявление подается в суд в теч. 3-ех месяцев с момента, когда н/пл узнал о нарушении своих прав.