Современная налоговая система Российской Федерации. Налоговая реформа в России

 

1а-6а  согласно  ст.146 НК РФ, 7а-9а, 13а- согласно  ст.171 НК РФ., 10-п.2 ст.43 НК РФ

11- пп.1 п.1 ст.146 НК РФ, 12- пп.2 п.1 ст.253 НК РФ

 
 
 

Таблица 8

Расчет  начисленного налога на добавленную стоимость  по реализованной  продукции, оказанным  услугам предприятия  ОАО «ПромСервис» за первый квартал 200__ года (тыс. руб)

№ п.п.	Характеристика  показателей	Налогооблагаемая база, сумма, руб.	Порядок расчета  НДС	НДС начисленный	Статья НК РФ
	Показатели  по полученным доходам от реализации продукции, услуг берутся из таблицы 7 соответствии с вариантом	8400 1200 - 96 480 120		1512 216 - 17,28 48 18,3	Статья 146 НК гл.21
	Итого:	10296		1811,58
	Освобождены от налогообложения НДС	12+200+12=224			п.2 ст.43НК РФ пп.1 п.1 ст.146 НК РФ пп.2 п.1 ст.253 НК РФ
	НДС по ставке 18%	9816		1766,88
	НДС по ставке 10%	480		48

 
 
 

Таблица 9

Расчет  налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость предприятия ОАО «ПромСервис» за первый квартал 200__ года (тыс. руб)

 

№ п.п.	Характеристика  показателей	Стоимость приобретенных, товаров, услуг, руб.	Порядок расчета  НДС	НДС к вычету	Статья НК РФ
	Показатели  по приобретенным материальным ценностям, полученным услугам берутся из таблицы 7 соответствии с вариантом	2760 195 120 102		421,02 29,73 21,6 15,56	Ст.171 НК. гл 21
	Итого:	3177		487,91
	НДС по ставке 18%	3177		487,91
	НДС по ставке 10%

 
 
 

Таблица 10

Расчет  суммы налога на добавленную  стоимость предприятия  ОАО «ПромСервис» за первый квартал 200__ года (тыс. руб)

Показатели	Сумма
Налоговая база по ставке 18%  при начислении НДС	9816
Сумма начисленного НДС по ставке 18%	1766,88
Налоговая база по ставке 10%	480
Сумма начисленного НДС по ставке 10%	48
Общая сумма начисленного НДС	1814,88
Сумма налоговых вычетов по НДС	487,91
Итого сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет за налоговый период (за квартал)	1326,97

 

Таблица 11

Показатели  стоимости имущества предприятия  в целях расчета налога на имущество  организаций (тыс. руб.)

Показатели	Вариант
	2
Первоначальная  стоимость основных средств	1895
Норма амортизационных отчислений, %	10
Начисленная амортизация к 01.01.200_ года	758

Сумма  амортизации  за месяц = (Первоначальную стоимость  о.с. * Норму амортизационных отчислений) / 12 месяцев.

_{тыс.руб.}

 
 

Таблица 12

Расчет  налогооблагаемой базы для расчета  налога на имущество организаций, тыс. руб.

Показатели	на 01.01.200_	на 01.02.200_	на 01.03.200_	на 01.04.200_
Первоначальная  стоимость основных средств	1895	1895	1895	1895
Начисленная за период амортизация	758	773,79	789,58	805,38
Остаточная  стоимость основных средств	1137	1121,21	1105,42	1089,63

 

Таблица 13

Расчет  суммы налога на имущество организаций, подлежащей уплате ОАО «ПромСервис» за первый квартал 200_ года.

Показатели	Величина показателя
Налогооблагаемая база за период, тыс. руб.	1113,31
Ставка  налога, %	2.2%
Сумма налога на имущество за период	6,12

 

• Налогооблагаемая  база за период = общая сумма остаточной стоимости / 4.

• Сумма налога на имущество за период = (налогооблагаемая база за период * на ставку налога %) / 4квартала.

 
 
 

 

Таблица № 14 (тыс.руб)

2.5. Показатели хозяйственной  деятельности ОАО  «ПромСервис»

для исчисления налога на прибыль за первый квартал 200_ год

№ п.п.	Сумма Наимено- вание показателя	Номер варианта курсовой работы
		2
	Доходы  и расходы по обычным  видам деятельности
1	Выручка без  НДС	Все доходы, полученные предприятием (из табл. 9) за 3 месяца Реализована продукция по оптовым ценам – 8400; Выручка поступившая – 1200; Выручка за продажу детских товаров –  480. Итого: 10080
2	Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг, в том числе	Сложить материальные затраты, з/п, отчисления на соц. нужды, амортизационные отчисления. Итого: 2217,6+3091,464+848,29+37,896+300,96 = 6496,21
	материальные  затраты см. таблица  №7	(2760+12)*0,8= 2217,6
	заработная  плата см. таблица  №5	(3813,480+42,376+8,474)*0,8= 3091,464
	отчисления  на соц.нужды	3091,464*34,3%*80 % = 848,29 (тут не нужно множить на 80 процентов!!!)
	амортизационные отчисления	15,79*3*0,8= 37,896
	прочие расходы	(61,2+195+120)*0,8= 300,96
	Коммерческие  расходы	нет
	Управленческие  расходы	нет
3	Прибыль от реализации	10080 – 6496,21= 3583,79
4	Прочие доходы	96+12 = 108 (посреднические услуги+дивиденды)
5	Прочие расходы	6,12 (налог на  имущество за период)

 

Налоговое бремя – уровень экономических ограничений, создаваемых отчислением средств на уплату налогов, отвлечением их от других возможных направлений использования.

  Расчет Налогового бремени: (общая сумма налогов, уплаченных предприятием / общая сумма доходов предприятия)*100 %. 

Общая сумма  налогов уплаченных = НДС (к уплате) + Страховые взносы + Налог на имущество + Налог на прибыль.

Об. С. Н. У.  = 1326,97+(1 047,24+181,17+81,15+115,929)+5,8+737,134 = 3495,393т.р.

• Об. С. Д. = Выручка + Прочие доходы = 10080 + 1108 = 10188 т.р.

Н.Б. = (3495,393/ 10 188)*100 = 34,3%

      Приложение 
к Приказу Минфина РФ 
от 22.07.2003 № 67н 
(в ред. Приказа Минфина РФ  
от 18.09.2006 № 115н)

              Отчет о прибылях и убытках 

за _________________ 2010 г.						Коды
Форма по ОКУД						0710002
Дата (число, месяц, год)
Организация	ОАО «ПромСервис»				по ОКПО
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН
Вид экономической деятельности					по ОКВЭД
Организационно-правовая форма/форма собственности			Открытое  акционерное
общество				по ОКОПФ/ОКФС
Единица измерения: тыс. руб.  по ОКЕИ						384(385)

 
 

Наименование  показателя	За отчетный период	За аналогичный  период предыдущего года
Выручка	10080
Себестоимость продаж	(  6496,21)	(   )
Валовая прибыль (убыток)
Коммерческие  расходы	(   )	(   )
Управленческие  расходы	(   )	(   )
Прибыль (убыток) от продаж	3583,79
Доходы  от участия в других организациях
Проценты к получению
Проценты  к уплате	(   )	(   )
Прочие  доходы	108
Прочие  расходы	( 6,12)	(   )
Прибыль (убыток) до налогообложения	3685,67
Текущий налог на прибыль	( 737,134)	(   )
в т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы)
Изменение отложенных налоговых обязательств
Изменение отложенных налоговых активов
Прочее
Чистая  прибыль (убыток)	2948,55

 

Форма 0710002 с. 2

Наименование  показателя					За отчетный период.		За аналогичный  период предыдущего года
СПРАВОЧНО   Результат от переоценки внеоборотных активов, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода
Результат от прочих операций, не включаемый в  чистую прибыль (убыток) периода
Совокупный  финансовый результат периода
Базовая прибыль (убыток) на акцию
Разводненная прибыль (убыток) на акцию
Руководитель			Славин В.П.	Главный					Орлова  Л.И.
	(подпись)		(расшифровка  подписи)	бухгалтер		(подпись)			(расшифровка  подписи)

 

"____" ____________________ 20 ____ г.

Заключение.

В данной курсовой работе были рассмотрены теоретические и практические аспекты современной налоговой системы Российской Федерации, а также выявлены основные достоинства и недостатки данного режима налогообложения.

      Курсовая работа состояла из 2-х  частей: теоретической и практической. Определенная нами цель полностью достигнута, все содержание, на наш взгляд, изложено в логическом порядке согласно поставленным задачам.

      В практической части нашей  работы в соответствии с выполняемым  вариантом предприятия ОАО «ПромСервис» были определены налоговые обязательства предприятия,  рассчитана сумма НДФЛ, произведено начисление страховых взносов, исчислены авансовые платежи, исчислена сумма начисленного налога на добавленную стоимость, определена налогооблагаемая база по налогу на имущество организаций, а также составлено приложение к годовому бухгалтерскому балансу и исчислено налоговое бремя за отчетный период.