Сущность налоговых вычетов по НДФЛ на 2014 год

23. Доходы, полученные от акционерных обществ или других организаций;
24. Призы спортсменов, полученные на Олимпийских, Паралимпийских и Сурдлимпийских играх, Всемирных шахматных олимпиадах, чемпионатах и кубках мира, Европы, РФ;
25. Суммы платы за обучение налогоплательщика по основным и дополнительным общеобразовательным и профессиональным образовательным программам, его профессиональную подготовку и переподготовку в российских образовательных учреждениях;
26. Оплата за инвалидов организациями или индивидуальными предпринимателями приобретенных технических средств профилактики инвалидности, средств реабилитации, а также оплата покупки и содержания собак-проводников для инвалидов
27. Вознаграждения за передачу в государственную собственность кладов;
28. Проценты по казначейским обязательствам, облигациям, другим ценным бумагам СССР, РФ, субъектов РФ, органов местного самоуправления;
29. Доходы, получаемые от некоммерческих организаций детьми-сиротами, детьми, оставшимся без попечения родителей, и детьми, являющимися членами семей, доходы которых на одного члена не превышают прожиточного минимума, установленного законами субъектов РФ;
30. Стоимость подарков, призов на конкурсах и соревнованиях по решению органов власти, материальная помощь и оплата медикаментов работодателями, выигрыши на рекламных конкурсах, суммы материальной помощи, оказываемой инвалидам общественными организациями инвалидов и другие, - в пределах 4000 рублей.

Полный перечень доходов, не облагаемых НДФЛ - cм. ст. 217 Налогового кодекса РФ.

С января 2011 г. не облагаются НДФЛ доходы, получаемые от реализации (погашения) долей участия в уставном капитале российских организаций. Освобождение применяется при условии, что реализуемые доли до продажи принадлежали налогоплательщику более пяти лет. Аналогичное правило действует и при продаже акций российских организаций.

Обращаем внимание!

Суммы, выплачиваемые организациями (индивидуальными предпринимателями) своим работникам на возмещение затрат по уплате процентов по займам (кредитам) на приобретение или строительство жилья, и в 2012 г. не облагаются НДФЛ.

С 2012 года:

• Компенсации руководителям, их заместителям и главным бухгалтерам, выплачиваемые при их увольнении, облагаются НДФЛ в части, превышающей трехкратный размер среднего месячного заработка.
• Выходное пособие и средний месячный заработок на период трудоустройства не облагаются НДФЛ в размере, не превышающем в целом три средних месячных заработка, а для работников организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, - шесть средних месячных заработков.
• Помощь детям, оставшимся без попечения родителей, не облагается НДФЛ.
• Денежные средства, недвижимость и ценные бумаги, переданные на формирование и пополнение целевого капитала некоммерческой организации и впоследствии возвращенные жертвователю, освобождаются от обложения НДФЛ.
• В отношении доходов от продажи продукции животноводства и растениеводства, выращенной в личных подсобных хозяйствах, освобождение от уплаты НДФЛ применяется в случае, если площадь используемого физическим лицом земельного участка не превышает установленный максимальный предел и для ведения личного подсобного хозяйства не привлекаются наемные работники.

С 2013 года:

• Субсидии и гранты, полученные главами крестьянских (фермерских) хозяйств на создание и развитие их деятельности, а также суммы единовременной помощи на бытовое обустройство начинающего фермера не облагаются НДФЛ.

 

 

 

ГЛАВА 3. Практическая часть. Задачи

 

Задача:

Рассчитать налоги по организации:

Сумму НДС и налог на прибыль коммерческой организации , подлежащих уплате в бюджет, если: Выручка от реализации товаров (с учетом НДС 18%) составила- 256 970руб.

Выручка от реализации товаров по 10% (с учетом НДС) составила - 175 332руб.

Получена финансовая помощь - 100 743руб.

Закуплены сырье и материалы - 91 821руб. (с учетом НДС 18%)

Закуплены сырье и материалы - 33 376руб. (с учетом НДС 10%)

Закуплена с/х продукция (для столовой) - 23 234руб. (без учета НДС)

Проданы основные средства - 156 211руб. (с учетом НДС)

Закуплены ГСМ - 67 550руб. (с учетом НДС)

 

РЕШЕНИЕ:

 

 

 

 

Задача:

Определите, с какого периода организация теряет право на освобождение от уплаты НДС /10%/, если выручка с учетом НДС составила

Январь 784 455руб.

Февраль 733 543руб.

Март 610 500руб.

Апрель 868 597руб.

Май 750 000 руб.

Июнь 647 435 руб.

Июль 825 656руб.

Август 965 568руб.

Сентябрь 697 457руб.

Октябрь 720 580руб.

Ноябрь 950 800руб.

Декабрь 890 457руб.

 

РЕШЕНИЕ:

 

 

 

Задача:

Предприятие имеет 2-х работников с окладами 13 647руб. и 27 234руб. в месяц. Рассчитать НДФЛ за полугодие. Известно, что один работник имеет трех детей, а второй работник инвалид Великой Отечественной Войны.

В январе была выплачена компенсация обоим работникам в связи с пожарами в размере 24 658руб.

В феврале была выплачена премия второму работнику в 5 784руб., а первый работник выиграл лотерею в размере 5200руб.

В марте первому работнику выплачена компенсация за медицинское обслуживание в размере 9 432руб., а второй работник получил доход от вклада в банк. Размер вклада равен 290т.р., а процент по вкладу составляет 18,25% годовых.

В мае первому работнику выплачены алименты в размере 8 821руб., а второй работник выиграл приз на сумму 28 321руб.

В июне второму работнику сделан подарок на 7 382руб.

 

РЕШЕНИЕ:

 

 

Задача:

Определите сумму налога на имущество, если остаточная стоимость основных средств, нематериальных активов и запасов составила по состоянию на

01.01 - 210т.р.

01.02 - 215т. р.

01.03 -215т.р.

01.04-220т.р.

01.05-229т.р.

01.06 - 225т.р.

01.07 - 220т.р.

01.08-225т.р.

01.09- 222т.р.

01.10-227 тыс. руб.

01.11-220т.р.

01.12-224т.р.

01.01 - 224т.р.

 

РЕШЕНИЕ:

 

 

 

Задача:

Исчислить сумму транспортного налога, если: Организация имела в своем распоряжении 3 автомобиля с мощностью двигателя 72 л.с, 100л.с. и 110 л.с. Два автомобиля были приобретены в марте с мощностью двигателя 142 л.с. и 139л.с. Один автомобиль был продан в феврале (100л.с) Налоговые ставки, установленные в данном регионе составляют:

Автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):	Ставки в руб.
до 100 л. с. (до 73,55 кВт) включительно	20
свыше 100 л. с. до 150 л. с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно	30
свыше 150 л. с. до 200 л. с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно	50
свыше 200 л. с. до 250 л. с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно	75
свыше 250 л. с. (свыше 183,9 кВт)	150

 

 

РЕШЕНИЕ:

 

 

 

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

 

Большую роль в формировании налогового права призван выполнить его важнейший источник — Налоговый кодекс РФ.

Налоговая политика, в рамках которой осуществляется налоговое регулирование экономики, является одной из наиболее острых проблем современного государства, а ее разработка требует решения все более сложных задач. Одна из основных причин этого — интеграция национальных экономик и всемирная конкуренция за инвестиции. В таких условиях при прочих равных факторах некоторое увеличение налогового бремени по сравнению с государствами- конкурентами порождает бегство инвестиций, соответственное уменьшение налогооблагаемой базы и конечное снижение объема средств, мобилизуемых в бюджеты различных уровней. Следовательно, одним из факторов конкурентной борьбы за перераспределение инвестиционных потоков является государственное регулирование экономики и продуманная налоговая политика, как его составляющий элемент. Эта проблема касается не только инвестиций, но и конкурентоспособности национальных производителей, поскольку налоги (как косвенные, так и прямые) являются ценообразующим фактором. Это означает, что при прочих равных условиях национальная экономика страны, в которой налоговое бремя ниже, чем у соперничающих государств, обретает конкурентные преимущества.

Главной целью государственного регулирования экономики является стабильность национальной политики. На современном этапе от государственной экономической политики зависит основы рыночного хозяйства, частного сектора, а значит и всей нашей страны.

 

 

 

ИСТОЧНИКИ И ЛИТЕРАТУРА

 

1. Налоговый кодекс Российской Федерации // (часть I) от 31 июля 2007 №146-ФЗ
2. Налоговый кодекс Российской Федерации // (часть II) от 5 августа 2010 №117-ФЗ
3. Постановление Правительства РФ от 04.09.1999 №1008 (ред. от 21.12.2005, с изм. от 31.12.2005) «Об акцизных марках» // СЗ РФ. – 21.12.2011. – №1008.
4. Приказ Минфина РФ от 14.11.2006 №146н «Об утверждении форм налоговой декларации по акцизам на подакцизные товары, за исключением табачных изделий, налоговой декларации по акцизам на табачные изделия и порядков их заполнения» // Минюст РФ. – 25.12.2006. – №8671.
5. ФЗ РФ от 24.07.2007 №198-ФЗ «О федеральном бюджете на 2008 год и на плановый период 2009 и 2010 годов»
6. Федеральный закон    «О федеральном бюджете на 2010 год и на плановый период 2011 и 2012 годов»
7. Пояснительная записка к проекту Федерального закона «О федеральном бюджете на 2010 год и на плановый период 2011 и 2012 годов»
8. Алегин, А.П. Правовой аспект государственного регулирования сектора алкогольной продукции потребительского рынка / А.П. Алегин // Российский следователь. – 2007.
9. Борзунова, О.А. Новое в налогообложении в 2007 г. / О.А. Борзунова // Финансы и кредит. – 2007.
10. Горина, Г.А. Косвенные налоги и цены: Учеб. пособие / Горина Г.А.; Моск.ун-т коммерции / Г.А.Горина. – М.: Финстатинформ , 2011.
11. Российский Налоговый Курьер. – 2008. – №3.
12. Исследование  основных тенденций  развития  системы косвенно го налогообложения в России в 2000-2007  гг. / С. Синельников-Мурылев, И. Соколов, И. Трунин; Ин-т экономики переход. периода. – М. : ИЭПП, 2008.
13. Кириллов О.С. Налоги и налогообложение / О.С .Кириллов, Т.Р. Муравлева. – М.: Экзамен, 2009.
14. Налоги в развитых странах / Под ред. Русаковой И.Г. – М.: Финансы и статистика, 2008.
15. Никитин С. Налоги в странах рыночной экономики и в России / С. Никитин, Е. Глазова, М. Степанова // МЭиМО. – 2009.
16. Практикум по налогам и налогообложению / Под ред. Гончаренко Л.И. – М.: КНОРУС, 2007
17. http://www.nalog.ru - материалы сайта Федеральной Налоговой Службы