Безналичные расчеты

Платежные поручения на перечисление целевых денежных средств представляются в банк в 3-х экземплярах. Первый экземпляр остается в документах для плательщика, второй - как приложение к выписке из лицевого счета отдается получателю перевода, третий - со штампом банка и датой перечисления возвращается плательщику. В платежном поручении указывается назначение платежа и делается ссылка на законодательный акт, предусматривающий формирование данного фонда. Ответственность за целевое использование средств несет их получатель. Платежные поручения принимаются к исполнению только при наличии средств на счете, достаточных для его исполнения, если иное не установлено правилами банка.

Платежное требование-поручение - расчетный документ, содержащий требование получателя средств к плательщику оплатить на основании направленных ему, минуя обслуживающий банк, расчетного, отгрузочных и других документов, предусмотренных договором, стоимость поставленного по договору товара, произвести платежи по другим операциям.

Расчеты платежными поручениями - основная форма осуществления безналичных расчетов. Платежное поручение - расчетный документ, содержащий письменное поручение плательщика банку о перечислении или переводе с его счета определенной суммы на счет получателя в том или ином банке.

При расчетах платежными поручениями  банк, принявший поручение, обязуется  от своего имени, но за счет клиента - плательщика  осуществить платеж третьему лицу - получателю средств. То есть банк обязан не только списать требуемую сумму со счета плательщика, но и обеспечить ее перевод на счет получателя, открытый в том же или ином банке. Выполняя поручение своего клиента, банк действует как комиссионер. Поэтому при отсутствии норм, регулирующих расчеты платежными поручениями, к отношениям по банковскому переводу средств, следует применять соответствующие нормы, регулирующие договор комиссии.

 Обязанность банка  плательщика исполнить поручение  клиента о переводе денежных  средств считается выполненной в момент зачисления денег на счет получателя. В соответствии с п.3 ст. 865 ГК РФ¹⁰ клиент вправе требовать от банка информации об исполнении поручения (отчета). Порядок оформления и требования к содержанию извещения об исполнении поручения должны предусматриваться законом, установленными в соответствии с ним банковскими правилами или соглашением сторон.

Расчеты платежными поручениями  имеют ряд достоинств по сравнению  с другими формами расчетов: относительно простой и быстрый документооборот, ускорение движения денежных средств, возможность плательщика предварительной проверки качества оплачиваемых товаров и услуг, возможность использовать данную форму расчетов при нетоварных платежах, что делает расчеты платежными поручениями наиболее перспективной формой расчетов. Платежные поручения представляются в банк на бланке установленной формы и должны содержать:

• Наименование расчетного документа;
• Номер платежного поручения, число, месяц, год его выписки;
• Номер банка плательщика, его наименование (или фирменное обозначение);
• Наименование плательщика, номер его счета в банке;
• Наименование получателя средств, номер его счета в банке;
• Наименование банка получателя и его номер;
• Назначение платежа;
• Сумму платежа, обозначенную цифрами и прописью.

2.2. Расчеты по  аккредитиву

Аккредитив представляет собой банковскую операцию, в соответствии с которой банк обязуется осуществить, по указанию клиента, одно из следующих действий:

• Произвести платеж третьему лицу;
• Оплатить переводной вексель;
• Акцептовать его;
• Учесть - против представления получателем документов, определенных условиями аккредитива.

Основные отличия аккредитивной  формы расчетов от расчетов платежными поручениями состоят в том, что:

• При использовании аккредитивной формы расчетов суть поручения плательщика (аккредитиводателя) заключается в открытии аккредитива, т.е. в выделении денежных средств, за счет которых будут вестись расчеты с получателем;
• Получение денежных средств при открытии аккредитива обусловлено для их получателя (бенефициара) необходимостью соблюдения условий аккредитива, которые определяются его договором с плательщиком, а также дублируются в поручении аккредитиводателя банку на открытие аккредитива.

При осуществлении расчетов по аккредитиву банк, действующий  по поручению плательщика об открытии аккредитива и в соответствии с его указанием, обязуется произвести платежи получателю средств или оплатить, акцептовать или учесть переводной вексель либо дать полномочия другому банку произвести платежи получателю средств или оплатить, акцептовать или учесть переводной вексель.

Для открытия аккредитива плательщик должен представить обслуживающему банку (банку-эмитенту) заявление на бланке установленной формы, в котором должны быть указаны следующие обязательные сведения:

• Номер договора, по которому открывается аккредитив;
• Срок действия аккредитива (число и месяц закрытия аккредитива);
• Наименование получателя средств;
• Наименование исполняющего банка;
• Место исполнения аккредитива;
• Полное и точное наименование документов, против которых производятся выплаты по аккредитиву, срок их представления и порядок оформления;
• Вид аккредитива;
• Для отгрузки каких товаров (оказания услуг) открывается аккредитив, срок отгрузки (оказания услуг);
• Сумма аккредитива;
• Способ реализации аккредитива.

Банками могут открываться следующие виды аккредитивов:

1. Покрытые (депонированные) и непокрытые (гарантированные);
2. Отзывные и безотзывные (могут быть подтвержденными).

При открытии покрытого (депонированного) аккредитива банк-эмитент перечисляет  за счет средств плательщика или предоставленного ему кредита сумму аккредитива (покрытие) в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия аккредитива. При открытии непокрытого (гарантированного) аккредитива банк-эмитент предоставляет исполняющему банку право списывать средства с ведущегося у него корреспондентского счета банка-эмитента в пределах суммы аккредитива либо указывает в аккредитиве иной способ возмещения исполняющему банку сумм, выплаченных по аккредитиву в соответствии с его условиями. Порядок списания денежных средств с корреспондентского счета банка-эмитента по непокрытому (гарантированному) аккредитиву, а также порядок возмещения денежных средств по непокрытому (гарантированному) аккредитиву банком-эмитентом исполняющему банку определяется соглашением между банками. Порядок возмещения денежных средств по непокрытому (гарантированному) аккредитиву плательщиком банку-эмитенту определяется в договоре между плательщиком и банком-эмитентом.

В случае изменения условий  или отмены отзывного аккредитива  банк-эмитент обязан направить соответствующее  уведомление получателю средств  не позже рабочего дня, следующего за днем изменения условий или отмены аккредитива. Условия безотзывного аккредитива считаются измененными или безотзывный аккредитив считается отмененным с момента получения исполняющим банком согласия получателя средств. Частичное принятие изменений условий безотзывного аккредитива получателем средств не допускается.

Об открытии аккредитива  и его условиях банк-эмитент сообщает получателю средств через исполняющий  банк либо через банк получателя средств с согласия последнего. Платеж по аккредитиву производится в безналичном порядке. Передача документов об открытии аккредитива и его условиях, о подтверждении аккредитива, об изменении условий аккредитива или его закрытии, а также о согласии банка на принятие (отказе в принятии) представленных документов может осуществляться банками с использованием любых средств связи, позволяющих достоверно установить отправителя документа. Размер и порядок оплаты услуг банков при расчетах по аккредитивам регулируется условиями договоров, заключаемых с клиентами, и соглашениями между банками, участвующими в расчетах по аккредитивам.

Аккредитив предназначается  для расчетов только с одним бенефициаром и не может быть переадресован. Аккредитив может быть отзывным и безотзывным. Отзывной аккредитив может быть изменен или аннулирован в любой момент без предварительного уведомления бенефициара, а безотзывной не может быть изменен или аннулирован без согласия банка-эмитента и бенефициара. Каждый аккредитив должен ясно указывать, является ли он отзывным или безотзывным. При отсутствии такого указания аккредитив является безотзывным. Принятый к исполнению аккредитив регистрируется в журнале с присвоением регистрационного номера, с указанием наименования приказодателя, суммы аккредитива, даты представления заявления, наименование бенефициара и обслуживающего его банка, срока действия аккредитива. На всех экземплярах принятого к исполнению заявления об открытии аккредитива ответственный исполнитель проставляет регистрационный номер, дату приема, свою подпись, на третьем и четвертом экземплярах - штамп банка.

Первый экземпляр заявления  служит основанием для списания средств  со счета плательщика, и после  совершения операции помещается в документы  для банка-эмитента. Второй экземпляр заявления помещается в картотеку к вне балансовому счету «Покрытые аккредитивы к оплате» для последующего контроля за соблюдением срока и исполнением условий аккредитива. Третий экземпляр посылается в банк бенефициара для извещения бенефициара об открытии аккредитива в его пользу. Четвертый экземпляр аккредитива возвращается приказодателю в подтверждение приема аккредитива к исполнению.

Исполнение аккредитива  осуществляется исполняющим банком в случае, если получателем средств представлены документы, подтверждающие выполнение им всех условий аккредитива. Нарушение хотя бы одного из условий аккредитива должно служить для исполняющего банка основанием к отказу в исполнении аккредитива (п.1 ст.870 ГК РФ). Если банк-эмитент, не передавая полномочий иному банку, сам производит платежи, к нему будут применяться предусмотренные правила п.1 ст. 867 ГК РФ¹¹ в отношении не только банка-эмитента, но и исполняющего банка.

Ответственность банка за нарушение условий аккредитива установлена в ст. 872 Гражданского кодекса Российской Федерации. Ответственность перед плательщиком несет банк-эмитент, а исполняющий банк отвечает перед банком-эмитентом. Из этого общего правила имеются два исключения, когда допускается непосредственная ответственность исполняющего банка, как перед плательщиком, так и перед получателем средств. На исполняющий банк может быть возложена ответственность перед получателем средств в случае необоснованного отказа в выплате денежных средств по покрытому или подтвержденному аккредитиву. На исполняющий банк может быть возложена ответственность перед плательщиком в случае неправильной выплаты денежных средств по покрытому или подтвержденному аккредитиву вследствие нарушения условий аккредитива. Закрытие аккредитива производится исполняющим банком по основаниям, исчерпывающий перечень которых предусмотрен Гражданским кодексом Российской Федерации. К их числу относятся:

• Истечение срока аккредитива;
• Заявление получателя средств об отказе от использования аккредитива, если такая возможность предусмотрена условиями аккредитива;
• Полный или частичный отзыв плательщиком отзывного аккредитива.

В любом случае о закрытии аккредитива исполняющий банк должен поставить в известность банк-эмитент. Установлена обязанность исполняющего банка одновременно с закрытием  покрытого аккредитива незамедлительно  возвратить неиспользованную сумму  банку-эмитенту, который должен зачислить  ее на счет плательщика. При расчетах по аккредитиву банк, действующий  по поручению плательщика об открытии аккредитива обязуется произвести платежи в пользу получателя средств по представлении последним документов, соответствующих всем условиям аккредитива, либо предоставить полномочие другому банку произвести такие платежи. В качестве исполняющего банка может выступать банк-эмитент, банк получателя средств или иной банк.

2.3. Расчеты по  инкассо

Помимо собственно расчетов наличными деньгами, к вопросам организации  наличного денежного обращения  в соответствии со ст. 34 ФЗ «О Центральном банке РФ (Банке России)»¹² относятся такие вопросы, как определение порядка ведения кассовых операций, т.е. работы с денежной наличностью, а также порядка осуществления инкассации, т.е. приема, доставки и сдачи в кредитную организацию денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов.

Для осуществления расчетов наличными деньгами каждое юридическое  лицо должно иметь кассу, а для  учета поступления и выдачи наличных денег - вести кассовую книгу. Прием  наличных денег кассами производится по приходным кассовым ордерам типовой  формы, а выдача - по расходным кассовым ордерам также типовой формы  либо надлежаще оформленным другим документам. Каждое юридическое лицо может иметь в своей кассе  наличные деньги только в пределах лимита, установленного обслуживающей  его кредитной организацией по согласованию с руководством этого юридического лица. Денежная наличность сверх установленных  пределов подлежит сдаче в кредитную  организацию для зачисления на счет юридического лица. В этом случае деньги вносятся в кассу кредитной организации.