Формы и виды обеспечения банковских кредитов

СОДЕРЖАНИЕ 
ВВЕДЕНИЕ 3 
 
ГЛАВА 1.СУЩНОСТЬ КРЕДИТНЫХ СДЕЛОК 5 
 
1.1.Структура кредита 5 
 
1.2.Этапы кредитования 7 
 
1.3.Основа кредита 10 
 
ГЛАВА 2. ФОРМЫ ОБЕСПЕЧЕНИЯ ВОЗВРАТНОСТИ КРЕДИТА ФИЗИЧЕСКИХ И ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ 13 
 
2.1.Гарантии и поручительство, как формы обеспечения ссуды 13 
 
2.2.Другие формы обеспечения возвратности кредита 16 
 
ГЛАВА 3.ЗАЛОГ КАК ОСНОВНАЯ ФОРМА ОБЕСПЕЧЕНИЯ ВОЗВРАТНОСТИ КРЕДИТА 20  
 
3.1.Основные виды залога и их краткая характеристика 20 
 
3.2. Соотношение предмета залога критериям приемлемости и достаточности 23 
 
3.3. Оценка предмета залога и учет залоговых операций 27 
 
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 30 
 
СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМЫХ ИСТОЧНИКОВ И ЛИТЕРАТУРЫ 31 
 
ПРИЛОЖЕНИЕ 33 
Введение 
Законом о банках и банковской деятельности и Гражданским кодексом предусматривается, что исполнение основного обязательства заемщика может подкрепляться такими формами обеспечения, как залог имущества, гарантия, поручительство и другими способами, предусмотренными законами и договором. Применение форм обеспечения возвратности кредита особенно актуально в связи с неустойчивым финансовым положением предприятий. Их использование снижает кредитный риск, обеспечивает прибыль банков и сохраняет их активы. 
 
Актуальность данной темы обусловлено тем, что неустойчивое финансовое положение предприятий вынуждает банки применять различные формы обеспечения возвратности кредита. 
 
Целью данной работы является исследование экономической сущности кредитных сделок и форм обеспечения этих кредитов. 
 
Для достижения поставленной цели сформированы следующие задачи: 

•  
  рассмотреть виды, формы и механизм кредитных сделок;
•  
  изучить основные виды и формы возвратности кредита;
•  
  сделать выводы и рекомендации по применению разных форм возвратности кредитов;
•  
  провести исследование механизма залоговых операций и оценки предмет залога, как основного способа обеспечения возврата кредита.

 
Использование банком обеспечения  возвратности выданных ссуд, в частности  залоговых операций, является объектом исследования данной темы. 
 
Теоретико-методологической основой курсовой работы послужили труды А.С. Канакова «К развитию залогового кредитования» - Российский экономический журнал; М.П. Логинова «Залоговое кредитование: зарубежный опыт и российская действительность» - Вопросы экономики.  
 
При выполнении данной работы были использованы следующие литературные источники следующих авторов А.М. Тавасиева, О.И. Лаврушина, Г.Г. Коробовой, В.И. Колесникова и другие. 
 
В приложении к работе представлены: таблица бальной оценки качества вторичных форм обеспечения возвратности кредита. 
Глава 1. Сущность кредитных сделок 
 
1.1.Структура кредита 
Анализ сущности кредита предполагает раскрытие ряда его конкретных характеристик, которые показывают сущность в целом. Для анализа сущности нужно рассмотреть: 

1.  
   структуру кредита; 
2.  
   этапы кредитования; 
3.  
   основу кредита.

 
Структура есть то, что остается устойчивым, неизменным в кредите. Как объект исследования кредит состоит из элементов, находящихся в тесном взаимодействии. Такими элементами являются прежде всего  субъекты кредитных отношений. Субъекты кредитной сделки всегда выступают как кредитор и заемщик.  
 
Кредитор - сторона кредитных отношений, предоставляющая ссуду. Кредиторами могут быть субъекты, выдающие ссуду, т.е. реально предоставляющие нечто во временное пользование. Для того чтобы выдать ссуду, кредитору необходимо располагать определенными средствами. Их источниками могут стать как собственные накопления, так и ресурсы, позаимствованные у других субъектов воспроизводственного процесса. В современном хозяйстве банк-кредитор может предоставить ссуду не только за счет собственных ресурсов, но и за счет привлеченных средств, хранящихся на его счетах, а также мобилизованных по средствам размещения акций и облигаций.  
 
Кредиторами выступают лица, предоставившие ресурсы в хозяйство заемщика на определенный срок. Как правило, кредиторами становятся добровольно. 
 
Заемщик - сторона кредитных отношений, получающая кредит и обязанная возвратить полученную сумму. Особое место заемщика в кредитной сделке отличает его от кредитора.  
 
Во-первых, заемщик не является собственником ссужаемых средств, он выступает лишь их временным владельцем; заемщик пользуется чужими ресурсами, ему не принадлежащими.  
 
Во-вторых, заемщик применяет ссужаемые средства как в сфере обращения, так и в сфере производства (для приобретения материалов и расширения и модернизации производства). Кредитор же предоставляет ссуду в фазе обмена, не входя непосредственно в производство.  
 
В-третьих, заемщик возвращает ссужаемые ресурсы, завершившие кругооборот в его хозяйстве. Для обеспечения такого возврата заемщик так должен организовать свою деятельность, чтобы обеспечить высвобождение средств, достаточных для расчетов с кредитором. 
 
В-четвертых, заемщик не только возвращает стоимость, полученную во временное пользование, но и уплачивает при этом больше, чем получает от кредитора, является плательщиком ссудного процента. 
 
В-пятых, заемщик зависит от кредитора, кредитор диктует свою волю. Экономическая зависимость от кредитора заставляет заемщика рационально использовать ссуженные средства, выполнять свои обязательства как ссудополучателя. Даже возвратить ссуженные средства, а также уплатив приращение к ним в виде ссудного процента, заемщик не утрачивает свою зависимость от кредитора: потенциально в своем прежнем кредиторе он видит нового кредитора, а потому должен полностью выполнять все обязательства, вытекающие из договора о ссуде, создав основания для очередного получения кредита.  
 
Занимая зависимое от кредитора положение, заемщик не теряет своей значимости в кредитной сделке в качестве полноправной стороны. Без заемщика не может быть и кредитора.  
 
Помимо кредиторов и заемщиков элементом структуры кредитных отношений является объект передачи - то, что передается от кредитора к заемщику и совершает обратный путь от заемщика к кредитору. Объектом передачи выступает ссуженная стоимость как особая часть стоимости. Прежде всего она представляет собой своеобразную нереализованную стоимость [3,с.147]. 
 
Рассмотренная структура кредита характеризует его целостность. Кредит - это не только кредитор (к примеру, банк), не только заемщик (предприятие) или ссуженная стоимость. Структура кредита как целого предполагает единство его элементов.  
1.2. Этапы кредитования 
Кредитование в коммерческом банке можно разделить на несколько этапов: 

•  
  подготовительный этап;
•  
  кредитная заявка;
•  
  предоставление ТЭО;
•  
  анализ кредитоспособности и платежеспособности клиента;
•  
  составление заключения о возможности предоставления кредита;
•  
  контроль за заемщиком.

 
На подготовительном этапе изучается  возможность предоставление кредита, происходят переговоры между банком и клиентом. В процессе переговоров необходимо: установить на сколько возможна выдача кредита в соответствии с кредитной политикой банка; определить цель кредита; выбрать тот вид кредита и метод кредитования, который более всего подходит к данной кредитной сделке; посетить заемщика (понять его текущее положение, оценить уровень руководства, возможность развития и суть кредитной заявки); провести предварительный анализ риска выдачи ссуды, определить сильные и слабые стороны работы клиента, источники возврата ссуды и уплаты процентов; проконсультировать клиента о том какие документы необходимо предоставить в банк. 
 
Заявка от клиента предоставляется в установленной форме в письменном виде. В письменном запросе излагается просьба о предоставлении кредита, указывают цель, сумму кредита, срок, предполагаемое обеспечение, планируемые источники погашения ссуды, характеристика клиента (вид деятельности, форма собственности, численность работников, юридический адрес, объем поступлений на расчетный счет, наличие претензий), анкетные данные руководителя и главного бухгалтера, информация о деятельности предприятия, об основных партнерах и перспективах развития. Заявка оформляется на имя председателя правления банка (управляющего филиалом), подписывается руководителем, заверяется печатью юридического лица. 
 
Технико-экономическое обоснование (ТЭО) - позволяет судить об эффективности ссуды, реальных сроках окупаемости затрат, сроках возврата кредита. В ТЭО должна быть предоставлена следующая информация: содержание хозяйственной операции на которую запрашивается кредит; анализ заемщиком состояние рынка реализации работ, услуг, продукции; объем приобретаемых на средства кредита ценностей и товаров; перечень возможных источников погашения кредита; расчет окупаемости проекта кредитования, т.е. подсчет затрат на проект суммы конечной реализации заемщиком продукции, работ, услуг. Итоговый финансовый результат проекта с указанием сумм необходимых для гашения кредита, для уплаты процентов и налога. 
 
Цель и задачи анализа кредитоспособности и платежеспособности заключается в определении способности заемщика своевременно и в полном объеме погасить задолженность по ссуде, степени риска который банк способен взять на себя, размер кредита и условия его предоставления.  
 
По итогам переговоров с клиентом, анализа объекта кредитования, финансового состояния и предполагаемого обеспечения, кредитный работник составляет письменное заключение о возможности или невозможности предоставления кредита. На основании этого заключения кредитный комитет принимает решение о выдачи или отказе, кроме кредитного работника к рассмотрению вопроса о выдаче кредита привлекаются юридическая служба (оценивает юридическую чистоту кредита, залога, поручительства), служба безопасности (изучает деловую репутацию и благонадежность клиента). Решение оформляется протоколом из которого заемщику выдается выписка об условиях кредитования, после чего оформляются документы: кредитный договор, договор о залоге, поручительства, в двух экземплярах. После подписания этих документов кредитный работник выписывает распоряжение на открытие ссудного счета, распоряжение на выдачу кредита. 
 
После получения кредита заемщик должен находиться под постоянным контролем коммерческого банка. Необходимо получать информацию об использовании заемщиком денежных средств, а также проводить проверку на месте. Кредитный работник рассматривает накладные, договора на покупку и продажу товарно-материальных ценностей, изучает баланс на отчетную дату и другие финансовые документы. Кредитный работник осуществляет контроль за поступлением процентов и за состоянием ссудной задолженности. Не позднее чем за 2, 3 недели до наступления срока возврата кредита кредитный работник определяет реальный срок погашения кредита. В случае невозможности вернуть кредит в установленный срок или несвоевременной выплаты процентов заемщик письменно объясняет причину и разрабатывает мероприятия по погашению долга. Решение о пролонгации кредита, изменений условий кредитного договора принимается в порядке аналогичном принятию решения о выдаче кредита и оформляется дополнительным соглашением к кредитному договору в двух экземплярах. 
 
Совокупность рассмотренных стадий позволяет увидеть движение кредита как частей полного кругооборота ссужаемой стоимости, включающего стадии, относящиеся не только к обмену.  
1.3. Основа кредита 
Познание сущности кредита предполагает раскрытие его основы. Основа кредита - это наиболее глубокая часть сущности кредитных отношений, это то, на чем держится сущность и чем она определяется. Можно также предположить, что она составляет главное в сущности, определяющее свойство кредита, влияющие на все другие свойства.  
 
Основой кредита является возвратность. Возвратность кредита вне зависимости от стадий движения ссужаемой стоимости является всеобщим свойством кредита.  
 
Возвратность не возникает сама по себе: она базируется на материальных процессах, на завершении кругооборота стоимости. Однако завершение кругооборота стоимости - это не возврат; высвобождение стоимости лишь подготавливает почву для возврата. Возврат кредита (в отличии от финансов) наступает в тот момент, когда высвободившиеся средства дают возможность ссудополучателю вернуть денежные средства, полученные во временное пользование. Возвратность отражает двусторонний процесс, она одинаково важна как для кредитора, так и для заемщика. Для кредитора сужение стоимости - это не акт дарения; кредитор только потому и дает деньги (ценность) взаймы, что предполагает неизбежность их обратного притока. Для заемщика получение кредита - это тоже не дар; ему необходимо так использовать ссуду, чтобы обеспечить своевременное высвобождение стоимости и ее возврат. 
 
При возвратном движении стоимости большое значение имеет и юридическая сторона. Собственность на стоимость, передаваемую на определенный срок, не переходит от кредитора к заемщику. Собственником в кредите остается первоначальный кредитор, заемщик становится лишь временным владельцем ссужаемых средств. 
 
Возвратность кредита - это как бы возвратность в квадрате. Первоначально ссуженная стоимость возвращается, совершая круговращение в хозяйстве заемщика, затем высвободившиеся в результате такого круговращения средства заемщик передает своему кредитору. Подобное движение ссуженной стоимости существенно отличает кредит от других экономических категорий. Оно имеет принципиальное значение для практики: банки, аккумулирующие временно свободные ресурсы, не могут распоряжаться ими как своими капиталами. Собственниками денежных средств, которые размещает банк на кредитной основе, остаются другие юридические и физические лица. Поэтому каждое решение о выдаче кредита должно соотноситься с тем, может ли банк получить обратно денежные средства, которые он разместил в виде кредита. Возвратность - объективное свойство. Это означает, что общество не может ее отменить, не изменив суть сделки. Лишь используя объективные качества кредитной сделки, можно эффективно управлять кредитными потоками. Банк не имеет права размещать аккумулированные ресурсы на безвозвратной основе, так как он должен возвратить их истинным владельцам. 
 
Возвратность, свойственная кредиту, получает юридическое закрепление в соответствующем договоре, который заключают участники кредитной сделки и который фиксирует соглашение сторон, юридически закрепляет необходимость возвращения временно заимствованной стоимости. 
 
Также у кредита есть и социально-экономическая сторона. Кредит является порождением общественных потребностей. В этом смысле социально-экономическая основа кредита заложена в его общественном характере. Вне зависимости от типа общественно-экономических формаций кредит служит их целям. Кредит способствует реализации только таких общественных целей, при которых: 

•  
  обеспечивается возвращение ссужаемой стоимости;
•  
  интересы кредитора и заемщика совпадают;
•  
  не допускается превалирование интересов одной их сторон кредитных отношений.

 
В результате анализа кредита его  сущность можно определить, как движение стоимости на началах возвратности в интересах реализации общественных потребностей. 
 
Исходя из представленных суждений нетрудно заметить, что основа кредита - наиболее принципиальный вопрос, от решения которого зависит понимание сущности кредита. Не претендуя на полное выражение сущности кредита, можно его охарактеризовать как передачу кредитором ссуженной стоимости заемщику для использования на началах возвратности и в интересах общественных потребностей. 
Глава 2. Формы обеспечения возвратности кредита физических и юридических лиц 
 
2.1. Гарантии и поручительство, как формы обеспечения ссуды 
Поручительство - один из распространенных способов обеспечения обязательств заемщика по погашению кредита. поручитель обязуется перед кредитором отвечать за исполнение заемщиком его обязательств полностью или частично. Поручительства могут давать как юридические, так и физические лица. Для оформления отношения между банном и поручителем подписывается письменный договор поручительства. Договор поручительства заключается или до подписания, или одновременно с подписанием кредитного договора и заверяется банком-кредитором, поручителем и заемщиком. 
 
В качестве поручителей могут выступать финансово устойчивые предприятия или специальные организации, располагающие средствами, например банки. До заключения договора банк по возможности изучает информацию о финансовом состоянии поручителя. Если поручитель обслуживается другим банком, то для уверенности завершения банк заемщика требует от банка, где обслуживается поручитель, подтверждение его платежеспособности. Данную задачу помогают решить заключение соглашений между коммерческими банками и главными управлениями центрального банка об отмене информации о недобросовестных заемщиках и реальные сведения о предприятиях-должниках по платежам в бюджет. В некоторых зарубежных странах поручителями выступают специальные правительственные организации, обладающие целевыми денежными фондами. Такие условия помощи особенно необходимы малому бизнесу. 
 
Поручительство может быть полным (на всю сумму кредита и процентов по нему) или частичным. Частичное поручительство в ряде случаев требует дополнительных форм обеспечения возвратности ссуды. 
 
При нарушение заемщиком обязательства по своевременному возврату кредита должник и поручитель отвечают перед банком солидарно. Поручитель отвечает перед кредитором в том же объеме, как и должник, включая уплату процентов, возмещения судебных издержек по взысканию долга, т.е. объем ответственности поручителя равен объему ответственности заемщика, если в договоре не отражена ограниченная ответственность поручителя. К поручителю, исполнившему обязательство за заемщика, переходят права банка по этому обязательству. Банк обязан вручить поручителю документы, удостоверяющие требования к должнику. 
 
Поручителями могут быть и физические лица. Чаще всего это бывают при получении заемщиками, физическими лицами потребительских ссуд. Поручителями могут быть трудоспособные граждане, имеющие постоянный источник дохода. Их совокупный доход должен быть не меньше дохода заемщика. В противном случае число поручительств должно быть больше либо необходимы дополнительные формы обеспеченности возврата ссуды. Поручительство физических лиц оформляется нотариально. 
 
В качестве специального случая поручительство может рассматриваться вексельное поручительство (аваль). Авалистами чаще всего выступают коммерческие банки, принимающие на себя ответственность за выполнение обязательства по векселю со стороны векселедателя. 
 
Гарант, как и поручитель, обязуются перед банком отвечать по обязательствам заемщика. Гарантия является односторонней сделкой, в соответствии с которой гарант дает письменное обязательство (гарантийное письмо) банку-кредитору о выплате обозначенной денежной суммы по предоставлению письменного требования об ее уплате. За получение гарантии должник обязан уплатить гаранту комиссионное вознаграждение в определенном проценте от гарантируемой суммы. Размер процента определяется соглашением между гарантом и заемщикам банка. 
 
Между гарантией и поручительством как формами обеспечения возвратности кредита есть сходство, но есть и различия. 

1.  
   В качестве гарантов по закону могут выступать коммерческие банки и страховые общества, а в качестве поручителей - различные юридические и физические лица.
2.  
   Банковская гарантия не зависит от основного обязательства, исполнения которого она обеспечивает. Она сохраняет силу и в случае недействительности этого обязательства.
3.  
   Безотзывность банковской гарантии. Отозвать ее без предварительного согласования с банком - кредитором гарант не может, если это не оговорено в письменном обязательстве. Однако наличие отзыва не удовлетворит кредитора, так как по такой гарантии банк вряд ли что - либо получит. Значит, наличие отзыва - это уже отказ в выдаче ссуды заемщику.

 
В гарантийных письмах обязательно  должна быть ссылка на конкретный кредитный  договор, за исполнение которого вместо должника обязуется отвечать гарант, и в предельный срок гарантии. Последний  должен не превышать срок рассмотрения дел в Арбитражном суде. 
 
Банковская гарантия получила широкое распространение в кредитных отношениях отечественных предприятий с зарубежными партнерами. За рубежом в обеспечение возвратности ссуд принимаются безотзывные государственные гарантии, гарантии крупных российских банков или их консорциумов. 
 
Эффективность гарантии зависит от следующих факторов: 
 
1)Первостепенное значение имеет реальная оценка банком, выдающим кредит, финансовой устойчивости гаранта;  
 
2) При получении гарантии банк, выдающий кредит должен убедится в готовности гарантии выплатить свое обязательство; 
 
3) Гаранты особенно банки, не должны выдавать гарантий на сумму, большую, чем они могут их выплатить. По этому ЦБ РФ ограничил сумму выдаваемых коммерческим банком гарантий объемом его собственного капитала¹. 
2.2.Другие формы обеспечения возвратности кредита 
Среди этих форм можно назвать страхования, залог депозитных вкладов, переуступку банку требований заемщика. 
 
Рыночная экономика создала реальные предпосылки для возникновения новых добровольных страховых услуг, в частности страхования ответственности за непогашение кредита .Эта сделка выгодна для всех трех ее участников: заемщик сохраняет деловую репутацию; банк получает гарантию возвратности своих ресурсов, а страховая компания - вознаграждения за услугу. 
 
Договор страхования ответственности за непогашение кредита заключается между предприятием - заемщиком (страхователем) и страховой организацией (страховщиком). Договор считается заключенным при внесении страхователем страхового взноса (страховой премии). Она может вносится сразу или в рассрочку. Размер страховой платы зависит от страховой суммы и тарифа страховщика. Страховая сумма определяется сторонами по их усмотрению. Как правило ,страховщик берет на себя ответственность за погашение в размере 50-90% от суммы невозвращенного кредита (и процентов по нему). При низком проценте ответственности страховщика банки вправе требовать от заемщика предоставления дополнительных форм обеспечения. 
 
Залог депозитных вкладов (в том числе в иностранной валюте) - гарантированная форма обеспечения возвратности кредита. Сделка сопровождается договором, в соответствии с которым право требования возврата денег по депозиту заемщика переходит к банку-кредитору. В этом случае расходные операции по депозитным счетам приостанавливаются на срок действия договора.  
 
Переуступка банку требований заемщика распространена в зарубежных странах с устойчивой экономикой. Уступка (цессия) - это договор, в соответствии с условиями которого право требования уплаты долгов по дебиторской задолженности (с согласия дебиторов) переходит от предприятия-заемщика к банку. Сумма уступленных требований, как правило, должна превышать долг банку не менее чем в два раза. 
 
Правовая структура цессии:  
 
Кредитор 
Кредитный договор Содействие Юридическое лицо,  
 
имеющее задолженность 
 
Договор о цессии перед заемщиком, 
 
например покупатель  
 
Заемщик (цедент) Требование цедента. 
На практике используют два вида цессии: открытая и тихая. Открытая предполагает сообщение должнику (покупателю цедента) об уступке требования. В этом случае должник погашает свое обязательство банку, а не заемщику банка (цеденту). При тихой цессии банк не сообщает третьему лицу об уступке требования, должник платит цеденту, а тот обязан передавать полученную сумму банку.  
 
Для того чтобы движимое имущество могло быть в пользовании заемщика и в то же время служить гарантией возврата кредита, используется передача права собственности на него кредитору в обеспечение имеющегося долга.  
 
Правовая структура передачи права собственности кредитору: 
 
Заемщик Договор о передаче Кредитор 
 
собственности 
 
Движимое имущество остается для Приобретает право собственности 
 
использования у заемщика, без на движимое имущество без права 
 
права собственности на него. пользования. 
 
 
В отличии от заклада при передаче права собственности кредитору в обеспечение долга движимое имущество клиента остается в его пользовании. Это происходит, когда передача ценностей кредитору невозможна и нецелесообразна и если заемщик не может отказаться от использования объекта обеспечения ссуды. Заемщик в данном случае несет ответственность за сохранность оставшихся в его пользовании ценностей и не имеет права самостоятельного распоряжения ими. 
 
Для снижения риска сделки банк требует от заемщика предоставления списка дебитов и копий расчетных документов, свидетельствующих об отгрузке продукции заемщиком, выполнении ими работ или оказании услуг дебиторам. Данная информация не уменьшает большого риска, который сопровождает передачу права собственности. обеспечение обязательств банку во многом зависит от честности заемщика.  
 
Практика работы двенадцати коммерческих банков показывает такую структуру форм обеспечения возвратности ссуд, % ²