Формы и виды обеспечения банковских кредитов

 
Как видно, залог имущества занимает ведущее место в формах обеспечения  возвратности ссуд. По некоторым банкам его доля достигает 80%, особенно по кредитам юридическим лицам. Смешанное обеспечение  характерно для ссуд четвертой группы риска. Наличие разных форм обеспечения возвратности кредита позволяет выбирать их в конкретных случаях, исходя из разных критериев: вида обеспечения, его ликвидности, суммы, места нахождения и возможности контроля и т.п. 
 
При выборе обеспечения банки учитывают и финансовое состояние заемщика. Основой оценки выступают обычно расчеты кредитоспособности. Предприятия первого класса, считающиеся надежными, могут иметь поощрения и иногда пользоваться доверительной ссудой, т.е. без предоставления обеспечения. Здесь обычно учитывается кредитная история данного заемщика. Предприятие второго класса, считающиеся финансово устойчивыми, кредитуются даже под определенный вид обеспечения. Предприятие третьего класса, как ненадежные заемщики, кредитуются даже под несколько видов обеспечения. 
Глава 3. Залог как основная форма обеспечения возвратности кредита 
 
3.1. Основные виды залога и их краткая характеристика 
Залог является одним из действенных способов обеспечения возвратности ссуд. Под залогом в гражданском праве понимается право кредитора (залогодержателя) получать возмещение из стоимости заложенного имущества приоритетно перед другими кредиторами. 
 
На практике выделяют два вида залога в зависимости от того, где имущество будет находится, пока заемщик пользуется ссудой: 
 
1)заложенное имущество остается у залогодателя; 
 
2)заложенное имущество и имущественные права передаются залогодержателю 
 
(банку). 
 
Первый вид заложенного имущества получает наибольшее распространение на практике, так как позволяет заемщику продолжать вести хозяйственную деятельность, используя в ней и заложенное имущество. В этом виде залога различают такие формы: залог товаров в обороте, залог материальных ценностей в переработке и залог основных фондов. 
 
Залог товаров в обороте характерен для торговых и снабженческо-сбытовых организаций. Организации могут заменять в периоде пользования кредитом один вид заложенных товаров другим одинаковой или большей стоимости. Однако время реализации ранее заложенных товаров и замена их новыми могут не совпадать и поэтому данный залог не сопровождается полной гарантией возврата кредита. 
 
Залог товаров в переработке характерен для строительных, сельскохозяйственных предприятий, предприятий переработки, транспорта. При этом виде залога заемщик может перерабатывать заложенные ценности, но при неисполнении им обязательств право банка будет распространятся на готовую продукцию. Предприятие при этом залоге обычно дает специальный расчет стоимости заложенных ценностей, времени их переработки и стоимости выходящей продукции. Однако здесь контроль банка за залогом трудноосуществим и тоже не всегда сопровождается полной гарантией возврата ссуды (особенно при наличии обстоятельств, не зависящих от работы заемщика, например, погодных условий ). 
 
Залог основных фондов (зданий, сооружений, машин, оборудования, вычислительной техники, транспортных средств, земельных участков и объектов природопользования, приобретенных в собственность, и д. р.) в последнее время получают широкое развитие. Основные фонды переносят свою стоимость на изготавливаемую или добавляемую продукцию частями в сумме начисленной амортизации, сохраняя при этом первоначальную натурально-вещественную форму. В соответствии с правилами бухгалтерского учета к основным фондам относятся предметы стоимостью за единицу на дату приобретения более стократного установленного законодательством Российской Федерации минимального размера месячной оплаты труда и сроком службы более 12 месяцев. 
 
Из основных фондов можно выделить ипотеку. В соответствии с законам об ипотеки ею считается недвижимое имущество, связанное непосредственно с землей или правом пользование ею (здания, сооружения, квартиры, дачи, гаражи) и движимое имущество с очень большой стоимостью (морские, речные, воздушные суда, космические объекты). 
 
Для залога в виде недвижимого имущества характерны такие черты: получение дохода от эксплуатации и самостоятельного распоряжение им заемщиком (сверх покрытых обязательств банку); возможность получения под залог нескольких ссуд; простота контроля вследствие сохранности натурально-вещественной формы имущества; обязательность нотариального удостоверения и регистрации ипотеки в поземельных книгах и органах Госкомимущества. Ипотека как залог используется в основном при выдаче долгосрочных ссуд юридическим и физическим лицам. 
 
Второй вид залога - залог с его передачей банку на период пользование ссудой - называется закладом. Заклад используется чаще в случаях, когда залогодатель недостаточно известен банку или его кредитоспособность не внушает доверия. В закладе выделяют такие формы, как твердый залог и залог прав. 
 
Твердый залог предусматривает передачу имущества банку и хранение его на складе (в сейфе) банка. Этот вид залога можно было бы считать более предпочтительным исходя из возможности контроля и гарантии возврата ссуды. Однако у большинства банков складские помещения отсутствуют. Заклады на складе заемщика часто не устраивают ни самого заемщика, ни банк. Зарубежные банки практикуют хранение заложенного имущества на складах специализированных организаций, занимающихся складированием и хранением ценностей (складские компании, фирмы). В России таких организаций мало (есть в Москве и некоторых других крупных городах).  
 
Учитывая наличие возможностей для хранения и быстроту реализации, российские банки предпочитают для заклада имущество, отвечающее таким требованиям, как незначительная емкость, легкая реализуемость и возможность длительного хранения. Наиболее удобными для банка объектами твердого залога выступают валютные ценности, драгоценные металлы и изделия из них, ценные бумаги.  
 
В качестве залога могут быть выступать высоколиквидные ценные бумаги, ценные бумаги государства и местных органов власти, ценные бумаги самих банков. Оценка передаваемых в залог ценных бумаг производится соответствующим подразделением банка на основе текущих биржевых котировок или по номинальной стоимости в зависимости от уровня ликвидности. Некоторые коммерческие банки считают необходимым иметь сумму залога ценных бумаг с превышением суммы кредита в 1,5-2 раза. 
 
В последнее время получает некоторое распространение заклад товарных и товарно-транспортных документов (дубликатов железнодорожных накладных, коносаментов пароходных предприятий, квитанций транспортных организаций). 
 
Залог прав - новая форма залога, появившаяся только в рыночных условиях экономики. Здесь в качестве заклада выступают документы по оценки прав заемщика по владению и пользованию имуществом, объектами интеллектуальной собственности (авторские права, патенты, товарные знаки, программное обеспечение, ноу-хау, и пр.). Залогодатели права может быть только то лицо, которому это право принадлежит ³. 
3.2. Соотношение предмета залога критериям приемлемости и достаточности 
Предметом залога могут выступать вещи, ценные бумаги, иное имущество и имущественные права. В то же время это имущество для отнесения его к объекту залога должно отвечать двум критериям: приемлемости и достаточности. Указанные критерии находят различные выражения по отношению к различным видам имущества. 
 
В зависимости от материально - вещественного содержания предметы залога подразделяются на следующие группы: 
 
1.Залог имущества клиента: 
 
1)залог товарно-материальных ценностей: 
 
а)залог сырья, материалов, полуфабрикатов; 
 
б)залог товаров и готовой продукции; 
 
в)залог валютных ценностей (наличной валюты), золотых изделий, украшений, предметов искусства и антиквариата; 
 
г)залог прочих товарно-материальных ценностей; 
 
2)залог ценных бумаг, включая векселя; 
 
3)залог депозитов, находящихся в том же банке; 
 
4)ипотека(залог недвижимости). 
 
2 Залог имущественных прав: 
 
1)залог права арендатора; 
 
2)залог права автора на вознаграждение; 
 
3)залог права заказчика по договору подряда; 
 
4)залог права комиссионера по договору комиссии. 
 
В то же время, чтобы то или иное имущество клиента могло стать предметом залога, необходимо его соответствие критериям приемлемости и достаточности. 
 
Критерий приемлемости отражает качественную определенность предмета залога, критерий достаточности - количественную. Существуют общие и специфические требование к качественной и количественной определенности предметов залога. 
 
Общие требования к качественной стороне предметов залога, независимо от их материально - вещественного содержания, сводятся к следующему: 
 
1.Предметы залога (вещи и имущественные права) должны принадлежать заемщику (залогодателю) или находиться у него в полном хозяйственном ведение. 
 
2.Предметы залога должны иметь денежную оценку. 
 
3.Предметы залога должны быть ликвидные, т.е. обладать способностью к реализации. 
 
Общим требованиям к количественной определенности предметов залога является превышение стоимости заложенного имущества по сравнению с основным обязательством, которое имеет залогодатель по отношению к залогодержателю, т. е. стоимость заложенного имущества должна быть больше суммы ссуды и причитающихся за нее процентов. 
 
Специфические требования к качественной и количественной определенности предметов залога зависит от вида залога и степени риска, сопровождающей соответствующие залоговые операции. Приемлемость товарно-материальных ценностей для залога определяется двумя факторами: 
 
1)качество ценностей;  
 
2)возможность кредитора осуществлять контроль за их сохранностью. 
 
Критериями качества товарно-материальных ценностей являются: быстрота реализации, относительная стабильность цен, возможность страхования, долговременность хранения. Поэтому скоропортящиеся продукты, как правило, не используются для залога. Важно не только определить критерий качества, выбрать в соответствии с ним ценности, ни и обеспечить их сохранность. Только в этом случае залог ценностей может быть гарантией возврата кредита.  
 
В качестве предметов залога могут выступать: валютные ценности, ценные металлы, изделия искусства, украшения. Более распространенным видом залога является залог товаров в обороте и залог товаров в переработке. В этом случае залогодатель не только непосредственно владеет заложенными ценностями, но и может их расходовать. 
 
Залог товаров в обороте применяется в настоящее время в практике отечественных и зарубежных банков при кредитовании торговых организаций. Близок по содержанию к залогу товаров в обороте залог товаров в переработке. Он применяется при кредитовании промышленных предприятий, в частности, перерабатывающих сельскохозяйственное сырье.  
 
Таким образом, различные виды залога материальных ценностей (или расчетных документов их представляющих) обладают неодинаковой степенью гарантии возврата кредита. Наиболее реальной гарантией обладает заклад. Остальные виды залога имеют условные гарантии возврата кредита. Критерием качества ценных бумаг, с точки зрения приемлемости их для залога, служат: возможность быстрой реализации и финансовое состояние выступающей стороны. К предметам залога относятся также векселя (торговые и финансовые). Главное требование к торговому векселю, как предмету залога, состоит в обязательности отражения реальной товарной сделки. Необходимо учитывать также срок платежа по веселю, который не может быть короче срока выдаваемой ссуды. Максимальная сумма кредита под залог векселя составляет 75-90% стоимости обеспечения. залоговое право может распространяться и на депозитные вклады, как правило, имеют целевой характер использования. 
 
Кредитование совокупного (кредит по совокупности материальных запасов и производственных затрат) или укрупненного объекта (кредит по контокоррентному счету) может потребовать использование смешанного залога, включающего товары на складе, ценные бумаги, векселя.  
 
Для ипотеки характерны следующие черты: пребывание имущества в руках должника; возможность залогодателя (должника) самостоятельно распоряжаться доходом, полученным от использования предметов ипотеки; возможность получения залогодателем под залог одного и того же имущества добавочных ипотечных ссуд; обязательная регистрация залога в поземельных книгах, которые ведутся по месту нахождения предмета ипотеки; Простота контроля залогодержателем за сохранностью залога. 
 
В качестве залога в России может использоваться недвижимость, находящаяся и в государственной собственности, однако, для этого необходимо разрешение органов Госкомимущества. Любой договор об ипотеке должен быть нотариально заверен и зарегистрирован в территориальных органах Госкомимущества.  
 
В современной банковской практике предметом залога при выдаче ссуд выступает не только имущество, принадлежащее клиенту, но и его имущественные права. В результате существует самостоятельный вид залога - залог прав. Объектом залога в этом случае выступают: права арендатора на здания, сооружения, землю; права автора на вознаграждение; права заказчика по договору подряда; права комиссионера по договору комиссии и др.⁴  
 
3.3 Оценка предмета залога и учет залоговых операций 
Одним из элементов залогового механизма является оценка предмета залога. Международная практика выбрала по этому поводу следующие принципиальные положения: 
 
1.Большинство предметов залога оценивается по рыночной стоимости. Это означает, по сути, самую высокую цену, за которую собственность могла бы быть реализована при наличии потенциального покупателя и достаточного времени на совершение сделки. Вместе с тем во многих случаях, когда банк реализует залоговый механизм для погашения ссуды, первоначальная стоимость не соответствует реальной цене. Это происходит в силу таких причин, как: отсутствие заинтересованных покупателей, снижение цены на соответствующую собственность, экономический спад, необходимость быстро найти покупателя. 
 
2.Принятое обеспечение должно регулярно переоцениваться с тем, чтобы покрыть кредитный риск в любое время. 
 
3.Оценку стоимости предметов залога должны производить специалисты соответствующей квалификации. 
 
4.Подлинность и ценность произведений искусства, антиквариата и т.д. должны быть подтверждены. 
 
5.В случае использования в качестве залога товарно-материальных ценностей стоимость его должна включать расходы на проведение периодических оценок залогового обеспечения, особенно если к ним привлечены независимые эксперты. 
 
6.При оценке залога следует обратить особое внимание на правильное определение ликвидационной стоимости и затрат на реализацию имущества.  
 
Реальный уровень покрытия ссуды в ситуации вынужденной продажи имущества можно определить, если из цены открытого рынка вычесть следующее: - затраты на реализацию; 
 
- маржу вынужденной продажи; 
 
- величину любых приоритетных претензий на имущество; 
 
- оплату судебных издержек. 
 
А также если из чистой реальной стоимости вычесть: 
 
- требуемую маржу безопасности (в зависимости от степени риска); 
 
- действительную стоимость имущества, являющуюся обеспечением возврата ссуды.  
 
7.Наиболее ответственным, сложным и трудоемким является оценка недвижимости в качестве предмета залога. В международной практике для оценки недвижимости используется три основных метода, которые применяют в комплексе для выбора наиболее оптимального варианта. 
 
Первый метод (затратный) ориентируется на определение возможных затрат по приобретению земли и возведению новых аналогичных построек в обозримом будущем при нормальном ходе строительства. Далее определяется восстановительная стоимость объекта с учетом величины предпринимательского дохода, который отражает вознаграждение инвестора за риск строительства объекта недвижимости. Полученная стоимость уменьшается на сумму износа. 
 
Второй метод (рыночный) основывается на информации о рыночной цене аналогичных сделок купли-продажи. Конечно, при этом методе используется система поправок, поскольку полностью идентичных объектов недвижимости практически не существует. Этот метод более прост в употреблении, но предполагает развитый рынок недвижимости и наличие информации о рыночных ценах на разные объекты недвижимости. 
 
Третий метод (доходный) исходит из посылки, что стоимость объекта недвижимости обусловлена в будущем чистым доходом, который может принести данная недвижимость при ее эксплуатации. Для использования этого метода ориентируются на информацию о ставках аренды аналогичного объекта недвижимости, данные о возможных потерях при сборе платежей (из-за продолжительности срока поиска арендатора), информацию о возможности дополнительного получения доходов от иных форм эксплуатации объекта недвижимости. 
 
Для российских условий развитие ипотеки в качестве формы обеспечения возвратности ссуд еще предстоит, поэтому вопрос об оценке предметов недвижимости приобретает в дальнейшем особую актуальность. 
 
Важнейшим элементом залогового механизма является составление и исполнения договора о залоге, в котором отражается весь комплекс правовых взаимоотношений сторон по залогу имущества или имущественных прав. 
 
Залоговые операции по предоставленным и полученным кредитам отражается в учете банка на активных внебалансовых счетах. По предоставленным кредитам операции отражаются на следующих счетах ⁵: 
 
91303 - ценные бумаги, принятые в залог по выданным кредитам, кроме векселей; 
 
91305 - гарантии, поручительства, полученные банком; 
 
91307 - имущество принятое в залог по выданным кредитам, кроме ценных бумаг. 
 
По полученным кредитам: 
 
91401 - ценные бумаги, переданные в залог по полученным кредитам; 
 
91404 - гарантии, выданные банком; 
 
91405 - имущество, переданное в залог по полученным кредитам, кроме ценных бумаг. 
Заключение 
В результате исследования темы курсовой работы были решены все поставленные задачи. Были рассмотрены формы, виды, сущность кредитных сделок. Сделаны выводы по определению сущности кредитных сделок. Следует отметить, что сущность кредита состоит из его структуры, этапов кредитования и основы кредита. Все эти характеристики были рассмотрены в работе. 
 
В работе исследованы основные виды и формы возвратности кредита. Был произведен анализ залоговых операций, как основной формы обеспечения кредита. 
 
В целом, рассматривая залог как одну из форм обеспечения возвратности кредита, нужно подчеркнуть, что такую гарантию порождает юридически закрепленная имущественная ответственность заемщика перед кредитором. Тем самым создается правовая защищенность интереса кредитора. 
 
Экономически гарантию возврата кредита при залоге обеспечивают: во-первых конкретные ценности и права, являющиеся предметом залога (движимое и недвижимое имущество, права заемщика на недвижимое имущество); во-вторых, общее имущество клиента, а иногда и нескольких лиц. 
 
Также была проанализирована представленная в приложении таблица, по данным которой можно сделать вывод, что наиболее эффективной формой обеспечения ссуд является залог и поручительство, так как максимальная сумма кредита к сумме обеспечения составляет 90 - 100%. А наименьшую эффективность имеет передача права собственности заемщика кредитору. 
 
В целом все поставленные в данной работе цели и задачи были рассмотрены. 
Список используемых источников и литературы 

1.  
   Федеральный закон о банках и банковской деятельности в РФ. 1996. №6. Ст.492; 2002. №12. Ст.1093.
2.  
   Астапов К.Л. «Ипотечное кредитование в России и за рубежом» //Деньги и кредит - 2004.№4.с 42-49.
3.  
   Банки и банковское дело /Под ред. И.Т. Балабанова. Санкт-Питербург., 2002 - 390с.
4.  
   Банковское дело /Под ред. Г.Н. Белоглазовой. Санкт-Питербург., 2004 - 384с.
5.  
   Банковское дело /Под ред. В.И. Колесникова. Москва. 2000 - 460с.
6.  
   Банковское дело /Под ред. Г.Г. Коробовой. Москва. 2004 - 751с.
7.  
   Банковское дело /Под ред. О.И. Лаврушина. Москва. 2000 - 575с.
8.  
   Банковское дело /Под ред. А.М. Тавасиева. Москва. 2001 - 863с.
9.  
   Бухато В.И. Банки и банковские операции в России. Москва. 1996 - 520с.
10.  
    Гуров К.И. «Банковское кредитование: правовые гарантии возврата кредитов»//Экономический журнал - 2005.№7.с15-20.
11.  
    Жарковская Е.П. Банковское дело. Москва. 2004 - 440с.
12.  
    Жуков В.Н. «Учет операций по ипотеке»// Бухгалтерский учет. 2002.№8.с3-10.
13.  
    Канаков А.С. «К развитию залогового кредитования.»//Российский экономический журнал. 2004.№5-6.с 52.
14.  
    Логинов М.П. «Залоговое кредитование: зарубежный опыт и российская действительность.»// Вопросы экономики. 2006.№11.с 135-145.
15.  
    Логинов М.П. «Ипотечное жилищное кредитование в России.»//Экономист. 2004.№9.с 115-132.
16.  
    Логинов М.П. «Система ипотечного жилищного кредитования в России: Проблемы и пути решения.»//Деньги и кредит.2002.№4.с 22-31.
17.  
    Основы банковской деятельности /Под ред. К.Р. Тагирбекова. Москва. 2001 - 672с.
18.  
    Соколинская Н.Э. Учет и анализ краткосрочных и долгосрочных кредитов. Москва.1997 - 597с.
19.  
    Тавасиев А.М., Эриашвили Н.Д. Банковское дело. Москва. 2002 - 527с.
20.  
    Хейфец Б. «Современная кредитная политика в России.»//Экономист.2002. №8.с35-39.

 
ПРИЛОЖЕНИЕ 
Приложение1. 
Бальная оценка качества вторичных форм обеспечения возвратности кредита.

 
1 Банковское дело под ред. Г.Н.  Белоглазовой. 2004. с.365.

 
2 Банковское дело под ред. Г.Г.  Коробовой. 2004. ст.326.

 
3 Канаков А.С. «К развитию залогового  кредитования.//Российский экономический  журнал. 2004. №5-6.с.52.

 
4 Логинов М.П. «Залоговое кредитование: зарубежный опыт и российская  действительность//Вопросы экономики. 2006.№11.с.135-145.

 
5 Соколинская Н.Э. Учет и анализ краткосрочных и долгосрочных кредитов. Москва. 1997.с.597.