Анализ деловой активности предприятия

 

Общая сумма  актива увеличилась на 4733 тысяч рублей. В основном, это произошло за счёт внеоборотных активов (на 8452 тыс. руб.). Стоимость основных средств увеличилась на 7669 тыс.р., это произошло за счёт списания основных средств.

Дебиторская задолженность  уменьшилась на 759 тысяч рублей, это  положительный фактор. Денежные средства уменьшились на 170 тыс. руб., но не смотря на это финансовая устойчивость предприятия высокая. Данный коэффициент определяет степень эффективности использования капитала, вложенного в активы предприятия. Расчёт производится по формуле:

 

где ДФО –  долгосрочные финансовые обязательства

 

Коэффициент финансовой устойчивости на конец года = (4825+72579)/77670=0,996

 

 

 

2.1.2 Анализ структуры и динамики пассива баланса

Первым источником информации для оценки кредитоспособности хозяйственных организаций должен служить их баланс с объяснительной запиской к нему. Анализ баланса  позволяет определить, какими средствами располагает предприятие, и какой  по величине кредит эти средства обеспечивают. Однако для обоснованного и всестороннего заключения о кредитоспособности клиентов банка балансовых сведений недостаточно. Это вытекает из состава показателей. Анализ баланса дает лишь общее суждение о кредитоспособности, в то время как для выводов о степени кредитоспособности необходимо рассчитать и качественные показатели, оценивающие перспективы развития предприятий, их жизнеспособность.

При рассмотрении пассивной части баланса самое  пристальное внимание должно быть уделено изучению разделам, где отражаются кредиты и прочие заемные средства: необходимо потребовать кредитные договора по тем ссудам, задолженность по которым отражена в балансе и не погашена на дату запроса о кредите, и убедиться, что она не является просроченной.

Наличие просроченной задолженности по кредитам других банков является негативным фактором и свидетельствует  о явных просчетах и срывах в деятельности заемщика, которые, возможно, планируется временно компенсировать при помощи кредита. Если задолженность не является просроченной, необходимо по возможности обеспечить, чтобы срок погашения кредита наступал раньше погашений других кредитов. При оценке состояния кредиторской задолженности необходимо убедиться, что заемщик в состоянии вовремя расплатиться с теми, чьими средствами в том или ином виде пользуется: в виде товаров или услуг, авансов и т.д. ⁷

 

 

 

 

Приложение 5 (Таблица 2. Анализ структуры и динамики пассива баланса СХПК «Новый Путь»)

	Наименование  статей	Сумма , тыс. руб.		Уд. вес за 2010 год		Изменения за
						2010 год
		На начало года	НА конец  года	на начало года(%)	на конец  года (%)	+(-) сумма	+(-) %уд.вес
1	Капитал и резервы	65153	72579	89,33	93,45	7426	10,23
2	Долгосрочные  пассивы	7098	4825	9,73	6,21	-2273	-47,11
3	Краткосрочные пассивы,	686	266	0,94	0,34	-420	-157,89
	в том числе:
	-заём. средства	-		-	-	-	-
	-кред. задолженность	686	266	100,00	100,00	-420	-157,89
	-прочие пассивы	-		-	-	-	-
Итого баланс		72937	77670	100	100	4313

 

Сумма собственных средств  на конец 2010 года увеличилась на 7426 тыс.р., при увеличении удельного веса на 10,23%, что является положительной тенденцией в деятельности предприятия. Такое увеличение связано с уменьшением нераспределенной прибыли на те же 7426 тыс. руб.

Долгосрочные  пассивы снизились в отчетном году на 2273 тыс. руб. это свидетельствует о том, что предприятие увеличила свою платежеспособность за 2010 год.

Что же касается кредиторской задолженности, то её сумма в отчетном году уменьшилась на 420 тысяч рублей (в данном случае краткосрочные пассивы предприятия это краткосрочная кредиторская задолженность). Это также положительная тенденция, т.к. уменьшилась финансовая зависимость нашего предприятия. По балансу видно (см. приложение), что основная сумма кредиторской задолженности приходится на задолженность перед поставщиками и персоналом организации.

2.2 Расчет коэффициентов деловой активности

Таблица 3.  Анализ коэффициентов деловой активности СХПК «Новый Путь» за 2010 год.

Показатели	На начало отчетный периода 2010 года	За конец  отчетного периода 2010года	Темп роста, %	Темп прироста,%
1. Выручка от  реализации продукции, тыс. руб.	52444,00	66831,00	127,43	27,43
2. Итог баланса-нетто	72937,00	77670,00	106,49	6,49
3. Величина запасов  и затрат	31500,00	28710,00	91,14	-8,86
4. Величина денежных  средств, расчетов и прочих  активов	1131,00	961,00	84,97	-15,03
5. Величина готовой  продукции	237,00	296,00	124,89	24,89
6. Дебиторская  задолженность	2573,00	1814,00	70,50	-29,50
7. Кредиторская  задолженность	686,00	266,00	38,78	-61,22
8. К общей  оборачиваемости капитала	0,72	0,86	119,67	19,67
9. К оборачиваемости  матер обор средств	1,66	2,33	139,82	39,82
10. К оборачиваемости  готовой продукции	221,28	225,78	102,03	2,03
11. К оборачиваемости  краткосрочной дебиторской задолженности	20,38	36,84	180,75	80,75
12. Средний срок  оборота дебиторской задолженности	17,91	9,91	55,32	-44,68
13. К оборачиваемости  кредиторской задолженности	76,45	251,24	328,64	228,64
14. Средний срок  оборота кредиторской задолженности	4,77	1,45	30,43	-69,57
15. К оборачиваемости  собственного капитала	46,37	69,54	149,98	49,98
16.Фондоотдача	142,55	150,32	105,45	5,45

 

 

• Обобщающий показатель эффективности использования ресурсов – коэффициент оборачиваемости капитала.

 

 

Анализируемый коэффициент увеличился на 0,14, что составляет 19,67% прироста от начала 2010 года. Исходя из таблицы, мы видим, что капитал предприятия за отчетный год сделал почти полный оборот(0,86)⁸ Увеличение коэффициента оборачиваемости капитала произошло из-за роста выручки от реализации продукции на 14387 тыс.руб. Ускорение оборачиваемости уменьшает потребность в средствах либо позволяет обеспечить дополнительный выпуск продукции

 

• Важный оценочный показатель деловой активности организации – фондоотдача.

 

 

Она изменилась положительно на 7,77 тыс.руб. При прочих равных условиях этот рост характеризуется как благоприятная тенденция. В изменении фондоотдачи большую роль сыграли как выручка от реализации продукции, так и стоимость основных средств (увеличилась на 7669 тыс.руб.)

 

• Коэффициент оборачиваемости материальных оборотных активов 

 

Комоа1 = = 1,66

Комоа2= = 2,33

На конец 2010 года Комоа2 равен 2,33, что на 0,67 меньше, чем на начало года. Данный рост говорит об относительном уменьшении производственных запасов.

• Коэффициент оборачиваемости готовой продукции

Когп увеличился незначительно, всего на 4,5(2% прироста), что означает либо увеличение спроса на готовую продукцию предприятия, либо увеличение цен на нее.

 

• Коэффициент оборачиваемости краткосрочной дебиторской задолженности.⁹

20,38

36,84

Кокдз тоже увеличился, на 16,46(80,75% прироста). Данный рост означает сокращение продаж в кредит(дебиторская задолженность за отчетный период уменьшилась на 759 тыс.руб.)  Но средний срок оборота дебиторской задолженности к концу года на предприятии значительно уменьшился( на 8 дней), что является положительной тенденцией. Это значит, что продукция данного предприятия высокого качества, что заставляет перерабатывающие заводы продолжать сотрудничать с СХПК «Новый Путь»

• Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности 

 

 
          

 

На конец Кокдз года составляет 76,45 (228,64% прироста к началу года). Данный показатель означает увеличение скорости оплаты предприятием своей задолженности. Это обусловлено как увеличением выручки от продаж, так и снижением кредиторской задолженности.

 

• Средний срок оборота кредиторской задолженности =  
  

ССОКЗ 1=   4,77

           ССОКЗ2=  1,45

 
 Уменьшился до показателя 1,45 дней с 4,77 дней. Положительная тенденция, означающая повышение платежеспособности. Скорость оплаты возросла за счет уменьшения стоимости кредиторской задолженности и увеличении выручки от реализации.

Также положительную  тенденцию имеет коэффициент  оборачиваемости собственного капитала. Увеличился с 46,37дней до 69,54дней, что означает увеличение скорости возврата денежных средств в кассу. Связано во-первых, с уменьшением денежных средств, во-вторых, с увеличением выручки от реализации продукции.

Обобщая вышеизложенное, следует сказать, что анализ свидетельствует о небольшой зависимости предприятия от внешних источников финансирования и положительной динамике оборачиваемости активов предприятия. Выбранная система показателей позволяет с высокой степенью достоверности определить тип финансовой устойчивости СХПК «Новый Путь», как нормальное финансовое состояние.

По динамике оборачиваемости средств предприятия за анализируемый период(начало 2010 г- конец 2010 г), можно сделать вывод о том, что наблюдается рост всех анализируемых коэффициентов оборачиваемости, что говорит об ускорении оборачиваемости и повышении эффективности их использования.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2.3 Факторный анализ выручки  СХПК «Новый Путь»

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Факторный анализ выручки по данному предприятию  за период 2009-2010 года показал следующее: поменялась структура выручки, доля растениеводства 2010 года на 57,3 тыс.руб. меньше чем в 2009 году. В общей выручке 2009 года  доля растениеводства составляла 0,76 %(400,3/52089,7*100%), а в 2010 году 0,51%(343/66831*100%). Это говорит о том, что данное предприятие имеет животноводческое направление. Но при всем этом, растениеводство имеет очень важную роль в жизнедеятельности предприятия, так как оно используется для кормления животных.  В динамике(2009-2010год) результаты плачевные: Объемы реализованной продукции уменьшились: Пшеница – на 129 ц, ячмень – на 158 ц ,овес – 59 ц. Это связано с тем, что 2010 год был очень жарким, соответственно-неурожайным. Как раз поэтому цены реализации 1 ц продукции очень сильно подскочили: Цена 1 ц пшеницы – на 67,4 руб, ячменя – на 75руб, овса – на 98,5 руб. В связи с этим конечно же изменилась и выручка от реализации продукции растениеводства. Выручка от продаж пшеницы уменьшилась на 56,6 тыс. руб , ячменя – на 17,9тыс.руб, овса – 18,8 тыс. руб.

Итак, 2010 год  и 2009 были очень разными для предприятия. В первую очередь это касается выручки. Выясним, за счет каких показателей она была изменена. Отклонение отчетного объема выручки от базисного за счет цены реализации составляет:

 тыс.руб.

Аналогично  подсчитываем влияние цены на изменение  выручки от продаж пшеницы, ячменя, овса:

 тыс.руб. - пшеница

тыс. руб. – ячмень

тыс.руб - овес

 

Отклонение  отчетного объема выручки от базисного за счет объема реализованной товарной продукции составляет :

 

Аналогично  подсчитаем влияние объема реализации на изменение выручки от продаж пшеницы, ячменя, овса:

тыс. руб пшеница

тыс. руб ячмень

тыс.руб. – овес

Вывод: Выручка  от реализации продукции растениеводства  в 2010 году по сравнению с 2009 уменьшилась из-за объема реализации. Как уже отмечалось, это связано с плохими климатическими условиями, которые очень сильно повлияли на урожайность зерновых, соответственно и на выручку тоже.

 

Отрасль животноводства, в отличии от растениеводства имела положительную тенденцию, что неудивительно, так как предприятие в 2009 сумело заготовить корма. Выручка от реализации продукции данной отрасли на много превышают выручку растениеводства. Значит, животноводства играет важнейшую роль в жизнедеятельности предприятия.

Анализ данной отрасли показал следующее: Объем  реализованного скота и  птицы  в живой массе  в  2010 году по сравнению с 2009 годом увеличился на 205 ц. Что касается молока – главного продукта реализации предприятия, такая  же тенденция роста(было реализовано на 18 ц больше)    

Приятная картина  с ценами реализации, так как по всем видам продукции они были увеличены: Скот и птица в живой  массе – на 134,2 руб., когда как  цена реализации цельного молока за 1 ц  увеличился на 294 руб. Выросли цены реализации мясопродукции КРС и свиней, соответственно на 99,2 руб/ц и 103 руб/ц.  Выручка также выросла, так как составляющие ее увеличились.  По животноводству в общем, данный показатель увеличился на 10663,6 тыс. руб. Большее влияние оказало выручка от продаж цельного молока, которая выросла в 2010 году по сравнению с 2009 годом на 8373,7 тыс.руб.

Выясним, какова роль цены в изменении выручки  от продаж продукции животноводства:

Изменении цены скота и птицы в живой массе  принесло предприятию  = 414 тыс. руб.

Изменение цены цельного молока:

=8349тыс.руб.

Изменение цены на  мясопродукцию:

= 15,5 тыс.руб.

Итак, получаем: 414+8349+15,5= 8778,5 тыс.руб.

 

Также сильно на объем выручки влияет и объем товарной продукции – 1363,2 тыс. руб, в том числе:

Изменение выручки  за счет увеличения объема реализации скота и птицы в живой массе:

=1274,5 тыс.руб.

Изменение выручки  за счет увеличения объема реализации цельного молока:

=24,7 тыс.руб.

Изменение выручки  за счет увеличения объема реализации мясопродукции: