Анализ деятельности организации на примере ОАО "ПКЗ Новый Путь"

Открытое акционерное общество ПКЗ «Новый Путь». Численность персонала Общества по состоянию на 31 декабря 2010 года составила 180  человек (на 31 декабря 2009 года – 185 человек).

1. Классическая аналитическая таблица

Таблица № 1 – Основные технико –экономические показатели деятельности ОАО ПКЗ «Новый Путь»

Наименование показателя	Единицы измерения	2009г.	2010г.	Отклонение
				абс.	в %
1.Выручка	Тыс.руб.	42260	42211	-49	99,88
2.Суммарные расходы	Тыс.руб.	68947	67945	-1002	98,55
3.Прибыль от продаж (1-2)	Тыс.руб.	-26687	-25734	953	96,43
4.Основные средства	Тыс.руб.	51186,5	55951	4764,5	109,31
5.Оборотные средства вложенные в запасы	Тыс.руб.	54797,5	54279	-518	99,05
6.Фонд оплаты труда	Тыс.руб.	11229	12529	1300	111,58
7. Материа-льные расходы	Тыс.руб.	51030	49301	-1729	96,61
8.Численность промышленного  персонала	Чел.	180	185	5	102,78
9. Затраты на 1 руб. товарной  продукции	Руб.	1,6315	1,6097	-0,0218	98,67
10. Рентабельность продаж	Руб.	-0,6315	-0,6097	0,0218	96,55

По данным таблицы видно, что темп роста выручки за 2010 год по сравнению с 2009 годом уменьшился на 0,12%, выручка уменьшилась на 49 тыс. рублей, в свою очередь суммарные расходы уменьшились на 1,45% или на 1002 тыс. руб. Материальные ресурсы и фонд оплаты труда в 2010 году использовались не эффективно, их темпы роста (96,61 и 111,58 соответственно) опережают темпы роста выручки(99,88). Таким образом затраты на 1 руб. готовой продукции уменьшились на 0,02 руб., а рентабельность продаж соответственно увеличилась до 0,02руб.

2. Анализ использования производственных ресурсов

Таблица №2 – Анализ использования  основных средств.

Показатели	Единицы измерения	2009г.	2010г.	Отклонение
				абс.	в %
1.Выручка	Тыс.руб.	42260	42211	-49	99,88
2.Основные средства	Тыс.руб	51186,5	55951	4764,5	109,31
3.Фондоотдача Вр/Ос		0,8256	0,7544	-0,0712	91,38

Выр=Ос*Фот, где

Выр – результирующий фактор,

Ос – количественный

Фот – качественный.

1. ∆кол.*кач. Пред.г. = влияние количественного фактора на результирующий.
2. ∆кач.*кол отч.г. = влияние изменения качественного фактора на результирующий

1+2 = отклонение по результирующему  фактору

3. результат 1/∆результирующего фактора*100
4. результат 2/∆результирующего фактора*100
1. 4764,5*0,8256=3933,57
2. -0,0712*55951=-3983,71

3933,57-3983,71=-50,14

3. 3933,57/-50,14*100=-7845,17
4. -3983,71/-50,14*100=7945,17

Основные фонды на предприятии  используются преимущественно интенсивно.

Метод относительных величин.

К экст=Прирост Ос/ прирост Выр=9,31/-012=-77,58

Кинт=1+77,58=78,58

Определим относительную  экономию или перерасход:

55951-(51186,5*0,9988)=+4825,92

Перерасход по основным средствам  на предприятии.

Основные средства на предприятии  используются преимущественно интенсивно, об этом свидетельствует коэффициент интенсивности равный 78,58 и коэффициент экстенсивности равный -77,58. В связи с этим на предприятии произошел перерасход основных средств, что говорит о не эффективной деятельности предприятия.

Анализ использования  материальных ресурсов

Таблица № 3 – Анализ использования  материальных ресурсов.

Показатели	Единицы измерения	2009г.	2010г.	Отклонение
				абс.	в %
1.Выручка	Тыс.руб	42260	42211	-49	99,88
2.Материальные расходы	Тыс.руб	51030	49301	-1729	96,61
3.Материало-отдача (Вр/Мр)		0,8281	0,8562	0,0281	103,39

1. -1729*0,8281=-1431,78
2. 0,0281*49301=1385,36

-1431+1385,36=-46,42

3. -1431,78/-46,42*100=3084,40
4. 1385,36/-46,42*100=-2984,40

Метод относительных величин

К экст=-3,39/-0,12=28,25

К интенс= 1-28,25=-27,25

Относительная экономия или  перерасход:

49301-(51030*0,9988)=-1667,76

Материальные ресурсы  используются полностью экстенсивно, это подтверждают коэффициенты интенсивности и экстенсивности, равные 27,25 и 28,25 соответственно. Достигнута экономия материальных ресурсов на 1667,76 тыс. руб.

3. Анализ использования трудовых ресурсов.

Таблица №4 – Анализ использования  трудовых ресурсов.

Показатели	Единицы измерения	2009г	2010г.	Отклонение
				абс.	в %
1.Выручка	Тыс. руб	42260	42211	-49	99,88
2.Численность рабочих	Тыс. руб.	180	185	5	102,78
3.Производи-тельность труда (Вр/Чис.)	тыс. руб.	234,78	228,17	-6,61	97,18

1. 5*234,78=1173,90
2. -6,61*185=-1222,85

1173,90-1222,85=-48,95

3. 1173,90/-48,95=-23,98
4. 1222,85/-48,95=24,98

Трудовые ресурсы на данном предприятии используются преимущественно  интенсивно.

К экст=2,78/-0,12=-23,17

К инт=1+23,17=24,17

185-(180*0,9988)=+5,12

По итогам 2009 года использование трудовых ресурсов на ОАО ПКЗ «Новый Путь» было преимущественно интенсивным, т е относительно эффективно, но не смотря это произошел перерасход трудовых средств(+5,12).

Анализ использования  оборотных средств

Таблица №5 – Анализ использования  оборотных средств.

Показатели	Единицы измерения	2009г.	2010г.	Отклонение
				абс.	в %
1.Выручка	тыс.руб	42260	42211	-49	99,88
2.Оборотные средства	тыс.руб	54797,5	54279,5	-518	99,05
3.Оборачиваемость оборотных  средств		0,77	0,78	0,01	101,30

Используем интегральный метод

Оборачиваемость оборотных  средств= Выручка/Оборотные ср-ва

Выручка=Оборотные ср-ва*Оборачиваемость оборотных средств

Выручка – результирующий фактор, Оборотные ср-ва – количественный, Оборачиваемость оборотных ср-в – качественный.

1)∆кол.*кач. Пред.г.+(∆кол.*∆кач.)/2 – влияние количественного фактора на результирующий

2) ∆кач.*кол.пред.г+(∆кол*∆кач.)/2 – влияние качественного показателя на результирующий

1)-518*0,77+(-518*0,01)/2=-401,45

2)0,01*54797,5+(-518*0,01)/2=545,39

-401,45+545,39-143,94

3)-401,45/143,94=-2,80

4)545,39/143,94=3,80

К экст=-0,95/-0,12=7,92

К интенс=1-7,92=-6,92

Относительная экономия или  перерасход:

54279,5-(54797,5*0,9988)=-452,24

По данным таблицы видно, что оборотные средства на предприятии используются экстенсивно, т е не эффективно, так как степень влияния количественного фактора отрицательная, а качественного больше 100%. Но тем не менее на предприятии достигнута относительная экономия 454,24 тыс. руб., что говорит о неплохой деятельности предприятия.

Анализ использования  фонда оплаты труда.

Таблица №6 – Анализ использования  фонда оплаты труда

Показатели	единицы измерения	2009г.	2010г.	Отклонение
				абс.	в %
1.Выручка	тыс.руб.	42260	42211	-49	99,88
2.Фонд оплаты труда	тыс.руб	11229	12529	1300	111,58
3.Зарплато-отдача (Вр/ФОТ)		3,76	3,37	-0,39	89,63

1)1300*3,76+(-0,39*1300)/2=4634,5

2)-0,39*11229+(-0,39*1300)/2=-4632,81

4634,5-4632,81=1,69

3) 4634,5/1,69=2742,31

4)-4632,81/1,69=-2741,31

К экст=11,58/-0,12=-96,5

К инт=1+96,5=97,5

Относительная экономия, перерасход:

11529-(11229*0,9988)=-313,48

В отчетном году по сравнению  с предыдущим наблюдается увеличение фонда оплаты труда на 8,33% или на 533тыс.руб.В свою очередь зарплатоотдача повысилась на 0,17% . То есть доход, получаемый за счет труда наемных работников в 2010 году повысился по сравнению с 2009 годом. Также была достигнута относительная экономия 313,48 тыс.руб.,что говорит о хорошей деятельности предприятия.

Анализ себестоимости  продукции продаж.

Метод динамической структуры

Таблица №7 – Анализ себестоимости  продукции продаж

 

Показатели	2009 г.		2010 г.		Отклонение		темп роста
	тыс.руб	% к итогу	тыс.руб	% к итогу	тыс.руб	%
1.Материа-льные расходы	51030	74,01	49301	72,56	-17,29	-1,45	96,62
2.Расходы на оплату  труда начисл.	11229	16,29	12529	18,44	1300	2,15	111,58
3.Амортизация	3324	4,82	3610	5,31	286	0,49	108,60
4.Прочие расходы	3364	4,88	2505	3,69	-859	-1,19	74,46
5.Итого расходов	68947	100	67945	100	-1002	0	98,55