Анализ доходов и расходов на примере КБ»Возрождение»

Рассмотрим теперь систему  корпоративного управления КБ «Возрождение».

Банк Возрождение является одним из ведущих финансовых институтов России в области корпоративного управления и внутреннего контроля.

Банк придерживается высоких  стандартов корпоративного управления и соблюдает следующие принципы:

• защита прав акционеров и повышение эффективности деятельности в интересах всех групп акционеров;
• контроль над существующей стратегией и активами банка;
• информационная прозрачность;
• повышение уровня персонального менеджмента.

Корпоративное управление Банка  представляет собой систему отношений  между акционерами Банка, членами  Наблюдательного Совета, Правления, Председателем Правления, клиентами  Банка, а также другими заинтересованным лицами. Эти отношения основаны на управлении и подотчетности, контроле и ответственности.

Высшим органом управления Банка является Общее собрание акционеров. Общее собрание акционеров избирает Наблюдательный Совет, которому делегируются общие полномочия по управлению Банком.

Руководство всей текущей  деятельностью Банка осуществляет единоличный исполнительный орган  – Председатель Правления (Президент) Банка, который избирается Общим  собранием акционеров. Наблюдательный Совет в целях обеспечения  оперативного управления Банком избирает коллегиальный исполнительный орган  – Правление Банка.

К компетенции Правления  относится решение наиболее сложных  вопросов оперативного руководства  деятельностью Банка, оказывающих  значительное влияние на его деятельность и требующих коллегиального одобрения.

Основным видом деятельности Банка являются коммерческие и розничные  банковские операции на территории Российской Федерации. Банк работает на основании  генеральной банковской лицензии, выданной Центральным банком Российской Федерации (ЦБРФ), с 1991 года. Банк участвует в  государственной программе страхования  вкладов, утвержденной Федеральным  законом № 177-ФЗ «О страховании вкладов  физических лиц в банках Российской Федерации» от 23 декабря 2003 года. Государственная  система страхования вкладов  гарантирует выплату 100% возмещения по вкладам, размер которых не превышает 700 тысяч рублей на одно физическое лицо, в случае отзыва у банка  лицензии или введения ЦБ РФ моратория  на платежи.

По состоянию на 31 декабря 2008 года Банк имеет 55 филиалов в Российской Федерации, большинство из которых  расположено в Москве и Московской области, численность персонала  Банка составила 6 635 человек.

Об основных показателях  характеризующих деятельность банка  на протяжении 2006-2008 гг. можно судить по данным таблицы 2.1.

Как видно из таблицы, несмотря на развитие кризисных явлений в  финансовой сфере, банк стабильно развивается, так за период 2006-2008 гг. его активы выросли на 67785 млн. руб. или на 92,32%. Динамика активов банка наглядно представлена на рисунке 2.1.

Средний размер активов банка  увеличился на 69795 млн. руб. или в 2,19 раза.

Положительным моментом является факт роста собственных средств  банка на 9556 млн. руб. или в 2,73 раза.

Средний размер собственных  средств банка вырос на 9278 млн. руб. или в 3,21 раза.

Положительным моментом является факт роста чистого процентного  дохода на 5010 млн. руб. Можно отметить значительное увеличение отчислений в  резервы, за период 2006-2008 гг. резервы  банка выросли на 1806 млн. руб. или  в 5,59 раза.

3.2. Анализ состава, динамики и структуры доходов и расходов КБ «Возрождение»

На основании данных бухгалтерской  отчетности банка проведем анализ состава  и динамики доходов банка, данные анализа представим в таблице 2.2.

На основании данных таблицы  можно сделать вывод о заметном росте доходов банка в течение  рассматриваемого периода на 10929 млн. руб. или в 2,24 раза.

Основной рост доходов  банка обусловлен ростом процентных доходов –8233 млн. руб. или в 2,31 раза. Как уже упоминалось в теоретической  части работы, именно процентные доходы являются основными для многих коммерческих банков. КБ «Возрождение» не является исключением.

Также значительный рост наблюдается  по комиссионным доходам – 2179 млн. руб. или почти в два раза (на 99,18%).

В 2008 году наблюдается значительный прирост доходов полученных по операциям  с иностранной валютой – на 568 млн. руб. В 2008 году значение данной статьи доходов составило 673 млн. руб., тогда  как в 2006 году всего лишь 105 млн. руб.

В 2006 и 2007 годах банком были получены доходы по операциям с ценными  бумагами (необходимо отметить, что  данная статья отражается в отчете о прибылях и убытках за минусом  расходов), в размере 24 и 95 млн. руб.

Однако в 2008 году в связи  с финансовым кризисом по данной статье были получены убытки.

Аналогичная ситуация складывается и по доходам полученным от переоценки иностранной валюты, в 2006 году банком был получен доход в размере 102 млн. руб., однако в 2007 и 2008 годах были получены убытки.

В качестве положительного момента можно отметить рост в  динамике прочих операционных доходов, в 2008 году их величина составила 138 млн. руб., однако своего максимального значение прочие операционные доходы достигли в 2007 году 225 млн. руб.

Проанализируем теперь структуру  доходов КБ «Возрождения», данные представим в таблице 2.3.

Анализ структуры доходов  КБ «Возрождения»

Наименование показателей	Значение показателей, млн. руб.			Структура, %
	2006	2007	2008	2006	2007	2008
Процентные доходы	6278	9745	14511	71,37	71,76	73,57
Доходы за вычетом расходов по операциям с торговыми ценными  бумагами	24	95	0	0,27	0,70	0
Доходы за вычетом расходов по операциям с иностранной валютой	105	310	673	1,19	2,28	3,41
Доходы за вычетом расходов от переоценки валюты	102	0	0	1,16	0	0
Комиссионные доходы	2197	3202	4376	24,98	23,58	22,19
Доходы по дивидендам	13	3	3	0,15	0,02	0,02
Доходы за вычетом расходов от реализации инвестиционных бумаг	0	0	24	0	0	0,12
Прочие операционные доходы	77	225	138	0,88	1,66	0,70
Итого	8796	13580	19725	100	100	100

 

Наибольший удельный вес  в структуре доходов предприятия  приходиться на процентные доходы, причем в динамике он только вырос  и составил 73,57%.

Вторая статья доходов  по своему удельному весу – это  комиссионные доходы. Необходимо отметить некоторое снижение доли комиссионных доходов с 24,98 до 22,19%.

Можно отметить рост удельного  веса доходов за вычетом расходов по операциям с иностранной валютой  с 1,19 до 3,41%.

Значение остальных показателей  значительного влияния на общую  величину доходов не оказали.

В значительной степени рост расходов обусловлен ростом двух статей – процентных расходов (на 3223 млн. руб. или в 2,15 раза) и административных и прочих операционных расходов (на 2786 млн. руб. или на 65,66%).

Заметно увеличились отчисления в резерв под обесценение кредитного портфеля, рост значение показателя составил 1806 млн. руб.

Рост прибыли обусловил  рост налога на прибыль в размере 682 млн. руб. или в 3,4 раза.

В 2007 году и 2008 году банк потерпел убытки от переоценки валюты, расходы  за вычетом доходов от переоценки иностранной валюты составили 60 и 27 млн. руб. соответственно по годам.

В 2008 году банком были получены убытки по операциям с ценными  бумагами, расходы за вычетом доходов  по операциям с ценными бумагами составили 89 млн. руб.

Убыточность деятельности банка  по описанным выше направлениям в  первую очередь обусловлена финансовым кризисом.

Наглядно структура расходов КБ «Возрождение» представлена на рисунках 2.8-2.10.

Рис.2.8. Структура расходов КБ «Возрождение» в 2006 году

Рис.2.9. Структура расходов КБ «Возрождение» в 2007 году

Рис.2.10. Структура расходов КБ «Возрождение» в 2008 году

Перейдем теперь к оценке эффективности функционирования КБ «Возрождение».

3.3. Оценка эффективности функционирования КБ «Возрождение»

Динамика основных финансовых результатов деятельности КБ

Рис.2.11. Динамика финансовых результатов КБ «Возрождение»

Тот факт, что административные расходы росли не таким высоким  темпом как доходы, обусловил факт роста прибыли до налогообложения  на 3018 млн. руб. или в 3,78 раза.

Налог на прибыль вырос  на 682 млн. руб., в результате рассмотренных  изменений чистая прибыль банка  выросла на 2336 млн. руб.

Рис.2.12. Динамика чистой прибыли  КБ «Возрождение»

Об эффективности управления доходностью КБ «Возрождение» можно  судить по данным таблицы 2.7.

Таблица 2.7

Эффективность управления доходностью  КБ «Возрождение»

Наименование показателей	2006	2007	2008
1. Активы банка за период, приносящие проценты, млн. руб.	62394	92087	105644
2. Процентный доход, млн.  руб.	6278	9745	14511
3. Процентный расход, млн.  руб.	2794	4175	6017
4. Чистая процентная маржа  (2-3)/1*100, %	5,58	6,05	8,04
5. Операционные доходы, млн.  руб.	5354	8262	11131
6. Операционные расходы,  млн. руб.	4243	5732	7029
7. Средние размеры активов,  млн. руб.	58376	91774	128171
8. Коэффициент чистой  маржи операционной прибыли (5-6)/7*100	1,90	2,76	3,20

 

На основании данных таблицы  можно сделать вывод о росте  эффективности функционировании коммерческого  банка. Так показатель чистой процентной маржи вырос с 5,58 до 8,04%, а показатель коэффициента чистой маржи операционной прибыли с 1,9 до 3,2%. Учитывая наличие  кризисных явлений в банковской сфере можно отметить эффективное  управления активами и пассивами  банка.

 

 

 

 

Заключение

Коммерческие банки сегодня - основная составная часть кредитно-финансовой системы любой страны. Они занимают господствующее положение на рынке  ссудных капиталов. Масштабы их деятельности в экономике развитой страны поистине  огромны. Представление  об  этом дает статистика денежных потоков, проходящих через коммерческие банки.

 

Задачи банка в отношении  анализа и регулирования доходов  кратко можно свести к следующим  двум основным пунктам:

       - во-первых, необходимо регулярно оценивать фактический объем и структуру совокупных доходов в динамике за ряд лет, определять соотношения между различными их видами, удельный вес каждого вида дохода в общей сумме совокупных доходов и в соответствующей группе доходов, выяснять операции, обеспечивающие банку основную массу дохода за счет стабильных источников, и возможность использования этих источников в обозримой перспективе. С этой точки зрения свидетельствами нормальной работы банка можно считать плавную ритмичность темпов роста доходов от основной деятельности и явную зависимость размеров и темпов роста общих доходов банка главным образом от стабильных их    источников;

        - во-вторых, руководство банка должно регулярно  уточнять, какие направления его  деятельности будут считаться  в планируемом периоде наиболее  важными с позиций обеспечения  максимальной доходности, а также  какие изменения необходимо внести  в механизмы получения доходов.

 

Основными направлениями  по улучшению эффективности использования  расходов банка предполагаются следующие  направления:

-улучшение условий труда; 

-снижение внереализационных расходов;

-механизация и автоматизация  производственных процессов и  внедрение передовых технологий;

-экономия использования  всех видов материальных ресурсов;

-совершенствование механизма  управления расходами. 

 

Реализация предложенных мероприятий по совершенствованию  механизма управления расходами  может оказать влияние на систему  банковской деятельности следующим  образом: рост финансовых показателей, увеличение прибыли.

 

Отсутствие проработанной  государственной методики анализа  доходов и расходов банка затрудняет анализ указанных составляющих, что  оказывает негативное воздействие  как на политику самих банков, так  и пользователей банковскими  услугами.