Анализ доходов и расходов ОАО "РОССЕЛЬХОЗБАНК"

          Для динамики структуры активов  Банка по состоянию 01.01.2012  характерны  положительные изменения, которые  связаны с увеличением  чистой  ссудной задолженности юридических  и физических лиц на 273 951 177 млн.руб. , что свидетельствует о значительном росте объемов кредитной поддержки клиентов Банка, подавляющую часть которых составляют субъекты агропромышленного комплекса. В структуре активов Банка устойчиво преобладает чистая ссудная задолженность, доля которой по состоянию на 01.01.2012 составляет 80,5% от общего объема активов Банка. Чистая ссудная задолженность кредитных организаций составила 80,5% от общего объема активов, в том числе операции по взаимному обмену депозитами – 14,3%. Доля средств в кредитных организациях по состоянию на 01.01.2012 составила 3,6% от величины активов Банка, доля средств в Банке России – 2,2%, чистых вложений в ценные бумаги – 5,7%, основные средства и прочие активы – 2,4% и 1,8% соответственно.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3. АНАЛИЗ ДОХОДОВ И РАСХОДОВ В ОАО «РОССЕЛЬХОЗБАНК»

3.1.Анализ доходов ОАО «Россельхозбанк»

 

         Ориентир банковской деятельности в рыночном хозяйстве состоит в максимизации прибыли от операций при сведении к минимуму потерь.       Анализ банковской деятельности с точки зрения ее доходности позволяет руководству сформировать кредитную и процентную политику, выявить менее прибыльные операции и разработать рекомендации возможного получения банком больших доходов. Решение этих задач невозможно без грамотных финансового и экономического анализов, а также финансового менеджмента, то есть системы рационального и эффективного использования капитала, механизма управления движением финансовых ресурсов. Конечная цель такого управления – получение прибыли.

         Центральное место в анализе финансовых результатов коммерческих банков принадлежит изучению объема и качества получаемых ими доходов, поскольку, они являются главным фактором формирования прибыли.

         К числу приоритетных задач анализа доходов банка следует отнести:

- определение и оценка  объема и структуры доходов;

- изучение динамики доходных  составляющих;

- выявление направление  деятельности и видов операций, приносящих наибольший доход;

- оценка уровня доходов,  приходящихся на единицу активов;

- установление факторов, влияющих на общую величину  доходов и расходов, полученных  от отдельных видов операций;

- выявление резервов увеличения  доходов. 

         Анализ доходов начинается с исследования их структуры по экономическому содержанию в динамике.

        При анализе банковских доходов определяется удельный вес каждого вида в их общей сумме или соответствующей группе доходов. Динамика доходных статей может сравниться с предыдущими периодами, в том числе и с кварталами. Стабильный и ритмичный прирост доходов банка свидетельствует о его нормальной работе и о квалифицированном управлении.

         Все статьи доходов группируются. Доходы делятся на доходы от банковских операций и других сделок, операционные доходы  и прочие доходы.

Таблица 4-Динамика и структура укрупненных статей доходов в общей их сумме ОАО «Россельхозбанк» за период с 01.01.2011 по 01.01.2013 г.г.

Доходы	Сумма,тыс.руб.			Уд.вес,%
	2010 г.	2011 г.	2012 г.	2010 г.	2011 г.	2012 г.
А.От банковских операций и  других сделок	117012905	136963975	169322856	22,1	22,5	25,1
Б.Операционные доходы	411877149	468850925	501859642	77,7	76,9	74,5
В.Прочие доходы	1083474	3583227	2644554	0,2	0,6	0,4
Итого доходов	529973528	609398127	673827052	100	100	100

     Анализируя таблицу 4 видно, что в общей сумме доходов преобладают операционные доходы. Эти доходы в 2012 году преобладали  на 332536786 тыс.руб. ( 49,4 %) над доходами  от банковских операций и других сделок и над прочими доходами на 499215088 тыс.руб.(74,1 %)., т.е. они имели наибольший удельный вес. Это свидетельствует о том, что доходы банк получает  больше всего от операций с ценными бумагами, только  от их положительной переоценки банк получает 420428226 тыс.руб.. Также доходы банку принесли комиссионные вознаграждения и другие операционные доходы (от сдачи имущества в аренду, от выбытия основных средств и др.), которые составляли 7960254 тыс.руб. и 80253603 тыс.руб. соответственно.

         По сравнению с операционными доходами, прочие доходы приносят банку незначительную часть дохода, которые составляли всего лишь 0,4 %. Также видно, что доходы от банковских операций и операционные доходы в банке с каждым годом имели тенденцию к увеличению.

Таким образом, выше сказанное  говорит, о том, что ОАО «Россельхозбанк» повышает свою доходность в первую очередь от операционных доходов на 74,5 %, также и от доходов от банковских операций и других сделок на 25,1 %.

        Операционные доходы должны составлять большую долю в структуре совокупных доходов, а их темпы роста должны быть ритмичными. Рост неоперационных доходов (от побочного вида деятельности) чаще всего свидетельствуют о неэффективном управлении активно-пассивными операциями, следует обращать внимание на то, что при увеличении абсолютного значения неоперационных доходов, их удельный вес должен быть ниже, чем у операционных.

  Для более наглядного вида можно построить следующие рисунки и диаграммы:

Рис.1.Структура доходов  от банковских операций и других сделок ОАО «Россельхозбанк»

Рис.2.Структура операционных доходов ОАО «Россельхозбанк»

Рис.3.Структура  прочих доходов ОАО «Россельхозбанк»

          После проведения анализа структуры доходов банка по укрупненным статьям следует более детально изучить структуру доходов, формирующих укрупненную статью, занимающую наибольший удельный вес в общем объеме доходов.

         Доходы от банковских операций и других сделок включают процентные доходы , которые в свою очередь подразделяются по предоставленным кредитам, по прочим размещенным средствам, по денежным средствам на счетах, по депозитам размещенным, по вложениям в долговые обязательства , по учтенным векселям ), другие доходы от банковских операций.( от открытия и ведения банковских счетов, от купли-продажи иностранной валюты, от выдачи банковских гарантий и поручительств, от проведения других сделок). К доходам от операционной деятельности включают доходы от операций с приобретенными и выпущенными ценными бумагами, участия в капитале других организаций,  положительной переоценки ценных бумаг, средств в иностранной валюте и драгоценных металлов, других операционных доходов. К доходам от других видов деятельности относятся прочие поступления ( штрафы, пени, неустойки, доходы прошлых лет, выявленные в отчетном году и другие доходы, относимые к прочим).             Группировка позволяет провести количественную оценку объема и структуры совокупных доходов, определить пропорции между различными видами доходов, удельный вес каждого вида дохода в  соответствующей группе доходов.

Таблица 5 - Динамика состава и структуры доходов, формирующих укрупненную статью  ОАО «Россельхозбанк» за период с 01.01.2011 по 01.01.2013 г.г.

Доходы	Сумма,тыс.руб.			Уд.вес,%
	2010 г.	2011 г.	2012 г.	2010 г.	2011 г.	2012 г.
А.От банковских операций и  других сделок	117012905	136963975	169322856	100	100	100
1.Процентные доходы	106600548	113702703	135337567	91,1	83	79,9
2.Другие доходы от банковских  операций	10412357	23261272	33985289	8,9	17	20,1
Б.Операционные доходы	411877149	468850925	501859642	100	100	100
1.Доходы от операций  с ценными бумагами	1605558	878842	1156752	0,4	0,2	0,2
2.Доходы от участия  в капитале других организаций	29887	27030	16912	0,007	0,005	0,003
3.Положительная переоценка	346841269	405165735	420432375	84,2	86,4	83,8
4.Другие операционные  доходы	63400435	62779318	501859642	15,4	13,4	16
В.Прочие доходы	1083474	3583227	2644554	100	100	100
1.Прочие доходы	1083474	3583227	2644554	100	100	100

        Анализируя таблицу 5, можно сказать следующее, что доходы от банковских операций и других сделок банка были сформированы в большом объеме за счет процентных поступлений 79,9 %, за счет существенного развития кредитных операций на фоне значительного роста расходов по отчислениям в резервы на возможные потери. В структуре доходов Банка традиционно преобладают процентные доходы по кредитам негосударственным коммерческим организациям и гражданам (физическим лицам), доля которых в 2012 году составила 45,5 и 15,5 % соответственно.      Другие поступления по банковским операциям составили 20,1 %, которые, по сравнению с 2010 годом увеличились на 11,2 %. Из таблицы, видно, что в структуре операционных доходов наибольший удельный вес занимают поступления от положительной переоценки ценных бумаг и иностранной валюты, которые в 2012 году составили 83,8 %. Эти доходы  наибольшее значение имели в 2011 году 86,4 %, но произошло уменьшение на 2,6 %.   Доходы от участия в капитале других организаций имели совсем незначительные веса. Также можно сказать, что к 2012 году произошли сокращения по доходам по операциям с ценными бумагами на 0,2 %, от участия  в капитале других организаций-0,004 %. По сравнению с 2011 годом увеличение произошло по другим операционным доходам на 2,6 %. Безрисковая составляющая в доходах Банка сократилась, при этом Банку удалось значительно усилить контроль над осуществлением расходов, связанных с обеспечением деятельности.

          Прибыль банка в 2010 году составила  1475442 тыс.руб., в 2011 году 2098064 тыс.руб., а в 2012 году составила 2187218 тыс.руб..Прибыль банка в 2012 году по сравнению с 2010 годом выросла на 711776 тыс.руб.

           В целом можно сказать, что высокая доля процентных доходов говорит о высокой конкурентоспособности банка и его активности на рынке. Высокая доля доходов от операций с ценными бумагами свидетельствует о том, что банк в своей стратегии больше ориентирован на фондовые спекулятивные операции, что признается как отрицательный факт в силу их высокого риска. Большая доля непроцентных доходов может свидетельствовать как о плохой конъюнктуре на рынке кредитования, так и об уменьшении доли банка на кредитном рынке.

          Хотелось бы отметить, что задачи банка в отношении анализа и регулирования доходов кратко можно свести к следующим двум основным пунктам: - во-первых, необходимо регулярно оценивать фактический объем и структуру совокупных доходов в динамике за ряд лет, определять соотношения между различными их видами, удельный вес каждого вида дохода в общей сумме совокупных доходов и в соответствующей группе доходов, выяснять операции, обеспечивающие банку основную массу дохода за счет стабильных источников, и возможность использования этих источников в обозримой перспективе. С этой точки зрения свидетельствами нормальной работы банка можно считать плавную ритмичность темпов роста доходов от основной деятельности и явную зависимость размеров и темпов роста общих доходов банка главным образом от стабильных их    источников;        

- во-вторых, руководство  банка должно регулярно уточнять, какие направления его деятельности  будут считаться в планируемом  периоде наиболее важными с  позиций обеспечения максимальной  доходности, а также какие изменения  необходимо внести в механизмы  получения доходов.

3.2. Анализ расходов ОАО «Россельхозбанк»

 

           Основными направлениями анализа расходов являются:

- оценка уровня всех и отдельных видов расходов и их динамики;

- структурный анализ расходов;

- оценка общего уровня расходов.

           Структурный анализ расходов производится с целью выявления основных видов расходов, динамика которых и причины роста подлежат особенно тщательному анализу. Кроме того, структурный анализ делается для качественной оценки расходов. Расходы делятся на процентные и беспроцентные, и кроме того, на стабильные и нестабильные, операционные и прочие. Такая группировка необходима для выявления основных факторов роста затрат и возможности воздействия на их сокращение.