Анализ доходов и расходов ОАО "РОССЕЛЬХОЗБАНК"

          Анализ расходов банка осуществляется аналогично доходам, и начинается с исследования структуры расходов по экономическому содержанию

          Если в процессе анализа выявляется, что за период произошло увеличение операционных расходов, то это отражает неблагоприятное состояние конъюнктуры рынка, на котором банк привлекает ресурсы, либо может свидетельствовать об ухудшении менеджмента в банке.

           Особое внимание заслуживает анализ таких групп статей, как расходы, связанные с обеспечением функционирования банка. При анализе расходов на функционирование банка следует учитывать, что доля этих расходов в сумме расходов банка не должна превышать 60 процентов. В процессе своего функционирования коммерческие банки стремятся к обоснованному снижению расходов. Одним из методов контроля за обоснованностью расходов банка, ориентированного на их рациональное снижение, является бюджетирование, которое представляет собой составление системы взаимосвязанных финансовых планов коммерческого банка.

         Все статьи расходов группируются. Расходы делятся на расходы от банковских операций и других сделок, операционные расходы  и прочие расходы.    Расходы от банковских операций и других сделок включают процентные расходы , которые в свою очередь подразделяются по полученным кредитам, по прочим привлеченным средствам, по денежным средствам на счетах, по депозитам юридических и физических лиц , по выпущенным долговым обязательствам), другие расходы по банковским операциям ( по купле-продаже иностранной валюты, по проведению других сделок). К расходам от операционной деятельности включают расходы по операциям с приобретенными и выпущенными ценными бумагами, отрицательная переоценка,  другие операционные расходы, расходы, связанные с обеспечением деятельности.

         К расходам от других видов деятельности относятся прочие поступления (штрафы, пени, неустойки, расходы прошлых лет, выявленные в отчетном году и другие расходы, относимые к прочим).   

Таблица 6.-Динамика и структура укрупненных статей доходов в общей их сумме ОАО «Россельхозбанк» за период с 01.01.2011 по 01.01.2013 г.г.

Расходы	Сумма,тыс.руб.			Уд.вес,%
	2010 г.	2011 г.	2012 г.	2010 г.	2011 г.	2012 г.
А.По банковским операциям	69834747	86717370	114887363	13,2	14,3	17,1
Б.Операционные расходы	456432713	516354723	556326928	86,4	85	82,8
В.Прочие расходы	221536	126507	248596	0,04	0,02	0,03
Налог на прибыль	2009090	4101463	176947	0,4	0,7	0,02
Итого расходов	528498086	607300063	671639834	100	100	100

         Анализируя таблицу 6, можно сказать, о том, что в структуре расходов банка в анализируемом периоде наименьшее значение имеют прочие расходы и налог на прибыль. Существенный отток денежных средств происходит от операционной деятельности. К 2012 году по сравнению с другими годами эти расходы незначительно сократились на 3,6 и 2,2 % соответственно. Таким образом, в процессе анализа выявилось, что за период произошло уменьшение операционных расходов, то это отражает благоприятное состояние конъюнктуры рынка, на котором банк привлекает ресурсы, либо может свидетельствовать об ухудшении менеджмента в банке. 
Также можно отметить, что за анализируемый период, в банке произошло увеличение расходов, которое связано в основном из-за инфляции.

Для более наглядного вида можно построить следующие рисунки и диаграммы:

Рис.4.Структура расходов по банковским операциям ОАО «Россельхозбанк»

Рис.5.Структура операционных расходов в ОАО «Россельхозбанк»

Рис.6.Структура  прочих доходов  ОАО «Россельхозбанк»

 Таблица 7. - Динамика состава и структуры расходов ОАО»Россельхозбанк» за  период с 01.01.2011 по 01.01.2013 г.г.

Расходы	Сумма,тыс.руб.			Уд.вес,%
	2010 г.	2011 г.	2012 г.	2010 г.	2011 г.	2012 г.
А.По банковским операциям  и другим сделкам	69834747	86717370	114887363	100	100	100
1.Процентные расходы	62301660	68337471	91887395	89,2	78,8	80
2.Другие операции от  банковских операций	7533087	18379899	22999968	10,8	21,2	20
Б.Операционные расходы	456432713	516354723	556326928	100	100	100
1.Расходы по операциям  с ценными бумагами	640850	311054	706588	0,1	0,06	0,1
2.Отрицательная переоценка	346810754	404801345	425828504	76	78,4	76,5
3.Другие операционные  расходы	85084539	82173137	98275089	18,6	15,9	17,7
4.Расходы,связанные с обеспечением	23896570	29069187	31516447	5,2	5,6	5,7
В.Прочие расходы	221536	126507	248596	100	100	100
1.Прочие расходы	221536	126507	248596	100	100	100

          Анализируя таблицу 7, видно, что в структуре расходов существенная доля приходится на процентные расходы: по выпущенным долговым обязательствам – 80,0%, по депозитам юридических лиц - 36,6 %, это связано с ростом клиентской базы. В 2010 году процентные расходы составляли 89,2 %, к 2012 году они уменьшились на 9,2 %. Значительную долю в операционных расходах занимает отрицательная переоценка - 76,5%  и другие операционные расходы – 17,7 %. Расходы, связанные с обеспечением деятельности банка увеличились на 0,5 % по сравнению с 2010 годом. Другие операционные расходы также уменьшились на 0,9 %.

          В ОАО «Россельхозбанк» реализован комплекс мер по оптимизации затрат, а также усилению контроля за рациональным использованием средств по смете административно-хозяйственных расходов. В отчѐтном периоде были утверждены и введены в действие типовые нормы, лимиты и ограничения расходования средств для региональных филиалов. Кроме того, с целью обеспечения возможности выбора наиболее предпочтительных условий закупок при возможной минимизации их цен в Банке действует конкурсная комиссия по комплексным закупкам товаров, выполнения работ и оказания услуг, утверждено Положение о порядке подготовки и проведения конкурсных и регламентированных внеконкурсных закупок товаров, выполнения работ и оказания услуг структурными подразделениями Банка.

             Политика сдерживания расходов позволила обеспечить существенную экономию расходов: экономия в целом по административно-управленческим затратам за 2012 год составила 3,7 млрд рублей, или 17,3%, в том числе по административно-хозяйственным расходам – 1,7 млрд рублей, или 22%, по орасходам на содержание аппарата – почти 2,0 млрд рублей, или 14,5%. пВ целом, принятые Банком меры позволили обеспечить решение задач прироста кредитования реального сектора экономики с сохранением качества кредитного портфеля и прибыльности Банка.

           В заключение анализа доходов и расходов следует провести коэффициентный анализ.

1)Коэффициент соотношения комиссионного и процентного дохода. Оценивает соотношение безрискового дохода банка, чем выше значение данного показателя, тем лучше для стран с переходной экономикой  и нестабильностью финансового рынка.

 К₂₀₁₀ = 10412357/106600548=0,0976;

К₂₀₁₁ = 23261272/113702703 = 0,2045;

К₂₀₁₂ = 33985289/135337567 = 0,2511

Рост данного показателя является положительным в работе банка. 2)  Коэффициент соотношения процентных доходов и процентных расходов. Оценивает способность банка получать прибыль от основной деятельности. К₂₀₁₀ = 106600548/62301660=1,7110;

К₂₀₁₁ = 1137027038/68337471=1,6638;

К₂₀₁₁ =135337567/91887395=1,4728

Уменьшение значения данного  показателя является нежелательным  моментом работы банка.

3)Коэффициент эффективности затрат. Оценивает эффективность в целом. Рассчитывается как отношение доходов и расходов.

К₂₀₁₀ = 529973528/528498086=1,0027;

К₂₀₁₁ = 609398127/607300063=1,0034;

К₂₀₁₁ = 673827052/671639834=1,0032

Уменьшение значения данного  показателя означает снижение эффективности  работы банка.

4)Коэффициент безрискового покрытия расходов. Чем выше значение данного показателя, тем ниже риск получения убытка. Рассчитывается как отношение комиссионных доходов и всех расходов.

 К₂₀₁₀ = 10412357/528498086=0,0197;

К₂₀₁₁ = 23261272/607300063=0,0038;

К₂₀₁₂ = 33985289/671639834=0,0506

Риск получения банком убытка снизился.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

4.ОРГАНИЗАЦИОННО-ЭКОНОМИЧЕСКИЕ  МЕРОПРИЯТИЯ, НАПРАВЛЕННЫЕ НА  УВЕЛИЧЕНИЕ ДОХОДОВ И УМЕНЬШЕНИЕ  РАСХОДОВ БАНКА

 

           В процессе своего функционирования коммерческие банки стремятся к обоснованному снижению расходов. Одним из методов контроля за обоснованностью расходов банка, ориентированного на их рациональное снижение, является бюджетирование, которое представляет собой составление системы взаимосвязанных финансовых планов коммерческого банка.

          В практике ряда коммерческих банков составляются следующие виды бюджетов: операционных доходов и расходов; бюджеты финансовых ресурсов, расходов на персонал, капитальных вложений; административно-хозяйственных расходов.

         Сокращению расходов банка также будут способствовать: улучшение структуры ресурсной базы, т.е. увеличение доли расчетных, текущих и прочих депозитных счетов клиентов и сокращение доли дорогостоящих депозитных инструментов, например, межбанковских кредитов; оптимальное сокращение непроцентных расходов.

        Основным направлением снижения расходной части коммерческих банков является минимизация налогообложения. Точная оценка расходов, связанных с развитием банка, является исходным моментом финансового планирования, так как составляемый на следующем этапе финансовый план должен определить источники покрытия этих расходов из доходов и прибыли банка.

           Оценка расходов производится подразделениями банка в соответствии с поставленными перед ними стратегическими задачами, отраженные в плане действий. Таким образом, важно, чтобы все финансовые потоки, возникающие в ходе реализации банковских проектов, были отражены в процессе оценки объема инвестиций, необходимых для реализации стратегических задач банка и сроков его окупаемости. 

          Основными направлениями по улучшению эффективности использования расходов банка предполагаются следующие направления: 

-улучшение условий труда; 

-снижение внереализационных расходов; 

-механизация и автоматизация  производственных процессов и  внедрение передовых технологий; 

-экономия использования  всех видов материальных ресурсов; 

-совершенствование механизма  управления расходами. 

         Реализация предложенных мероприятий по совершенствованию механизма управления расходами может оказать влияние на систему банковской деятельности следующим образом: рост финансовых показателей, увеличение прибыли.

        Комплекс мер по сокращению административно-хозяйственных расходов Банка можно представить следующим образом:

1)оптимизация затрат по  аренде, т.е.заполнение собственных зданий, отказ от излишков арендуемых площадей, пересмотр условий аренды площадей дает возможность снизить затраты на 5-10 %,т.е. с 2660733 тыс.руб. экономия составит 133036,65 тыс.руб. или 266073,3 руб. и  эти затраты будут составлять от 2527696,35 тыс.руб. до 2394659,7 тыс.руб.;

2) содержание зданий: создание  единых стандартов и норм расходов, повышение процесса выбора поставщиков  и заключения договоров, сокращение  числа поставщиков, усиление контроля  за ценами на приобретенные  товары и услуги дает возможность снижения на 10-15 %,т.е. с 905192 тыс.руб. на 814672,8 руб. либо на 769413,2 тыс.руб.;

3)автотранспорт: установление лимита по количеству и километражу поездок, анализ экономической целесообразности использования внешних поставщиков транспортных услуг, сокращение автопарка, отказ от приобретения необязательного оборудования (автомагнитолы и т.п.) сокращает затраты на 10-15 %,т.е. с 616598 тыс.руб. на 554938,2 тыс.руб. либо на 524108,3 тыс.руб.;

5)Канцелярские расходы: разработка и внедрение системы нормирования расходов на канцелярские товары, разработка и внедрение типового перечня канцелярских товаров на 3-5 %, с 352110 тыс.руб. на 341546,7 тыс.руб. либо на 334504,5 тыс.руб.

            Для повышения прибыльности проводимых банком операций необходимо грамотно осуществлять руководство над доходами и расходами банка. Сущность управления доходами и расходами заключается в подборке оптимальной структуры доходов и расходов, с помощью которой можно влиять на прибыльность осуществляемых банком операций.

            Хотелось бы отметить, что задачи банка в отношении  регулирования доходов кратко можно свести к следующему: