Анализ финансового состояния фирмы (организации)

 

 

 

 

 

 

 

 

1.2.1. Анализ наличия, движения  и динамики основных средств

 

Анализ основных средств предприятия начинается с изучения объёма основных средств, их динамики и структуры. На предприятии различают группы основных фондов:

• промышленно-производственные основные фонды;
• непроизводственные основные фонды.

Кроме того, принято выделять активную часть (рабочие машины и оборудование) и пассивную часть основных средств. Такая детализация необходима для выявления резервов повышения эффективности их использования на основе их оптимальной структуры.

Оценить наличие, движение и динамику основных средств можно, заполнив таблицу 1.3.

Таблица 1.3

Наличие, движение и динамику основных средств предприятия

Группы основных средств	Наличие на начало года тыс. руб.	Поступление за год тыс. руб.	Выбытие за год тыс. руб.	Наличие на конец года тыс. руб.	Абсолютные изменения за год, тыс. руб.	Темп изменения, %
1.Промышленно-производственные  основные фонды (Ф№5, 201…207)	25 637 086	6 652 780	(374 758)	31 915 108	6 278 022	24,5
1.1. Активная часть  (Ф№2, 203+204+205+206)	15 319 684	3 774 211	(315 731)	18 778 164	3 458 480	22,6
2. Непроизводственные фонды	0	0	0	0	0	0
Всего	28 285 347	7 372 370	(437 465)	35 220 252	6 934 905	24,5

 

 

1.2.2.   Анализ состава и структуры основных средств

Оценить состав и структуру основных средств можно, заполнив таблицу  1.4.

Таблица 1.4

Наличие, состав и структура основных средств (ф.№5, раздел 3)

Группы основных фондов и их наименования	На начало года		На конец года		Изменение за год (+;–)
	Сумма, тыс. руб.	Удельный вес, %	Сумма, тыс. руб.	Удельный вес, %	Сумма, тыс. руб.	Удельный вес, %
1	2	3	4	5	6	7
1. Промышленно-производственные  основные фонды	25 637 086	90,6	31 915 108	90,6	6 278 022	0

 

 

Продолжение табл. 1.4

1.1. Земельные	21 137	0,07		40 980	0,1		19 843	0,03
участки и объекты  природопользования
1.2. Здания	3 301 397		11,7	3 953 525		11,1	652 128		-0,6-
1.3. Сооружения	6 994 868		24,7	9 142 439		26,0	2 147 571		1,3
1.4. Машины и оборудование	14 193 166		50,2	17 267 204		49,0	3 074 038		-1,2
1.5. Транспортные средства	316 770		1,1	405 983		1,1	89 213		0
1.6. Инструмент, производственный и хозяйственный инвентарь (205+206)	809 748		2,9	1 104 977		3,1	295 229		0,2
1.7. Другие виды основных фондов (208)	2 648 261		9,4	3 305 144		9,4	656 883		0
ВСЕГО основных фондов (210)	28 285 347		100,0	35 220 252		100,0	6 934 905		0

Структура основных средств  изменилась незначительна. Наибольший удельный вес занимают промышленно - производственные основные фонды 90,6%, среди них наибольший удельный вес – машины и оборудование – 50,2%

 

 

1.2.3.  Анализ технического состояния основных средств предприятия

 

Характеристику технического состояния  и обобщающую оценку движения основных средств дают коэффициенты обновления, выбытия и прироста.

Коэффициент обновления (К_обн) отражает интенсивность обновления основных средств и рассчитывается как отношение стоимости вновь поступивших за отчетный период основных средств к стоимости основных средств на конец этого периода:

                                     ,                                                    (2)

 где Ф_п – стоимость вновь поступивших за отчетный период основных средств;

Ф_к – стоимость основных средств на конец отчетного периода.

 

Коэффициент обновления рассчитывается по всем основным средствам, по промышленно-производственным, по их активной части, по отдельным  группам промышленно-производственных основных средств.

Когда данный коэффициент рассчитывается для введенных в действие основных средств он будет называться коэффициентом ввода (К_в).

Если значение коэффициента обновления будет равняться значению коэффициента ввода, то это будет означать, что все поступившие основные средства были введены в эксплуатацию.

Коэффициент выбытия (К_выб) характеризует степень интенсивности выбытия основных средств из сферы производства и рассчитывается как отношение стоимости выбывших за отчетный период основных средств к их стоимости на начало этого же периода:

 

                                         ,                                                         (3)

 

где  Ф_выб – стоимость выбывших за отчетный период основных средств;

Ф_н – стоимость основных средств на начало отчетного периода.

Коэффициент выбытия рассчитывается по всем основным средствам, по промышленно-производственным, по их активной части, а также по отдельным группам промышленно-производственных основных средств.

При анализе необходимо сравнить К_выб по активной части с К_выб по промышленно-производственным основным средствам и выяснить, за счет какой части в большей степени происходит выбытие. Более высокий коэффициент выбытия по активной части основных средств, чем по промышленно-производственным основным средствам, показывает, что их выбытие на предприятии осуществляется в большей степени за счет их активной части и отрицательно, при прочих равных условиях, повлияет на показатель фондоотдачи.

Коэффициент прироста (К_пр) характеризует уровень прироста основных средств за определенный период и рассчитывается как отношение стоимости прироста основных средств к их стоимости на начало этого же периода:

 

,                                           (4)

 

где   Ф_пр – стоимость прироста основных средств за отчетный период;

Ф_н – стоимость основных средств на начало отчетного периода.

Методика анализа коэффициента прироста основных средств аналогична методикам анализа коэффициентов обновления и выбытия основных средств.

Полученные результаты о степени обновления, выбытия и прироста основных средств сводятся в таблицу 1.5.

Обобщающими показателями технического состояния основных средств являются коэффициенты износа и годности.

 

 

Коэффициент износа (К_и) определятся как отношение суммы износа к первоначальной стоимости основных средств:

 

                                       ,                                                               (5)

 

где    И – амортизация основных средств за время их эксплуатации;

Ф – первоначальная стоимость основных средств.

 

 

Таблица  1.5

Анализ степени обновления, выбытия и прироста основных средств

 

Коэффициенты	Расчет	Уровень коэффициентов
1. Обновления всех  основных средств:	Кобн = Фп/Фк	0,209
- промышленно производственных основных фондов:		0,208
-активной части промышленно- производственных основных фондов:		0,200
2. Выбытия всех основных  средств:	Квыб = Фвыб/Фн	0,015
- промышленно производственных основных фондов:		0,015
-активной части промышленно производственных основных фондов:		0,020
3. Прироста	Кпр = (Фп-Фвыб)/Фн
-по всем основным средствам:		0,245
-по промышленно производственным основным фондам:		0,245
-по активной части промышленно производственных основных фондов:		0,226

 

Коэффициент обновления и коэффициент  прироста достаточно высок, что говорит  о значительном поступлении основных фондов, коэффициент выбытия низок, что говорит о том, что оборудование всё работоспособно

 

Коэффициент годности (К_г) определятся как отношение остаточной стоимости основных средств к их первоначальной стоимости:

 

                                       ,                                                (6)

 

где    Ф_о – остаточная стоимость основных средств;

Ф – первоначальная стоимость основных средств.

Коэффициенты износа и годности рассчитываются на начало и конец  отчетного периода. Чем ниже  коэффициент износа (выше коэффициент годности), тем лучше техническое состояние, в котором находятся основные средства.

Данные о степени изношенности основных средств приводятся в следующей  аналитической таблице 1.6. 

 

Таблица 1.6

Анализ изношенности основных средств

 

Показатели	Ед. изм.	На начало года	На конец года	Изменение  за год (+,-)
Первоначальная стоимость	тыс. руб.	28 285 347	35 220 252	6 934 905
Амортизация основных средств  за время их эксплуатации	тыс. руб.	11 754 066	13 553 566	1 799 500
Степень изношенности основных средств	%	41,6	38,5	-3,1
Степень годности основных средств	%	58,4	61,5	3,1

 

 

1.2.4. Анализ эффективности использования  основных средств

 

Для обобщающей характеристики эффективности  использования основных фондов служат следующие показатели:

1) Фондоотдача – отношение стоимости товарной продукции к среднегодовой стоимости основных промышленных фондов:

, где                                                 (7)

ФО – фондоотдача;

ВП – объем товарной продукции;

 – среднегодовая стоимость  основных промышленных фондов;

2) Фондоемкость – отношение среднегодовой стоимости основных промышленных фондов к объему продукции за данный период, т.е. фондоемкость является показателем обратным показателю фондоотдачи:

                                                         (8)

Рост показателя фондоотдачи и  снижения показателя фондоемкости  свидетельствует об улучшении эффективности использования основных промышленных фондов.

Рассмотрим  подробнее показатель фондоотдачи, в общем виде, как это видно  из  формулы, он отражает количество продукции, приходящееся на 1 руб. основных производственных фондов.

 

Существует  взаимосвязь фондоотдачи с производительностью  труда и фондовооруженностью. Для установления этой взаимосвязи  используется метод сокращения факторной системы, т.е. числитель и знаменатель дроби делится на одно и тоже число, а именно — среднесписочная численность работающих.