Анализ финансового состояния ООО «Стиль»

Таблица 6 Калькуляционный лист Предприятие ООО «Стиль» За Март  2010 г.

( в руб.)

Статьи затрат	НЗП на начало месяца	Расходы за месяц	НЗП на конец месяца	Себестоимость продукции
					Всего выпуска	единицы
1	2	3	4	5	6
1 . Сырье и материалы	588459	855855	219000	1195305	5433
2. Заработная  плата производственных рабочих	122400	184500	48000	258900	1177
3. Отчисления  на социальное страхование	306000	47970	12000	66570	303
4. Амортизация
5. Общепроизводственные расходы	22950	31652	9000	45602	207
6. Общехозяйственные расходы	26775	41351	10500	57626	262
7. Прочие расходы	3825	3960	1500	6285	28
8. ИТОГО производственных  затрат	765000	1165288	300000	1630288	7140
9. Внепроизводственные расходы
10.     ВСЕГО полная себестоимость	7650000	1165288	300000	1630288	7140

 

Таблица 7 Калькуляционный лист Предприятие ООО «Стиль» За Март 2010 г.

( в руб.)

Статьи затрат	НЗП на начало месяца	Расходы за месяц	НЗП на конец месяца	Себестоимость продукции
					Всего выпуска	единицы
1	2	3	4	5	6
1 . Сырье и  материалы	427050	585585	146000	866635	2706
2. Заработная  плата производственных рабочих	93600	158400	32000	220000	688
3. Отчисления  на социальное страхование	23400	41184	8000	56584	177
4. Амортизация
5. Общепроизводственные расходы	17550	27181	6000	38731	121
6. Общехозяйственные расходы	20475	35509	7000	48984	153
7. Прочие расходы	2929	3168	1000	5093	16
8. ИТОГО производственных  затрат	585000	851027	200000	1236027	3863
9. Внепроизводственные расходы
10.     ВСЕГО полная себестоимость	585000	581027	200000	1236027	3863

 

Таблица 8 производственной фактической себестоимости выпущенной готовой продукции и её отклонения от плановой стоимости предприятие ООО «Стиль»

 за Март 2010 г.

(в руб.)

Показатели	Пальто женское (заказ 105)	Пальто мужское (заказ 105)	Итого
1   Затраты  в НЗП на начало месяца	765000	585000	1350000
2   Затраты  на производство за месяц	165288	851027	2016315
3   Затраты  в НЗП на конец месяца	300000	200000	500000
4   Фактическая производственная себестоимость продукции	1630288	1236027	2866315
5   Плановая  себестоимость продукции	2046000	1440000	3486000
6   Отклонение  фактической себестоимости готовой продукции от плановой	415712	203973	619625

Таблица 9 Определение фактической себестоимости отгруженной готовой продукции и её отклонения от плановой стоимости предприятие ООО «Стиль»

 за Март 2010 г.

в рублях

Виды продукции	Договор ная цена за единицу	Колич ество	Отгружено продукции
			по договорной цене без НДС	НДС	Всего	по фактической себестоимости
						Ед. проду кции	Всего выпуска
1	2	3	4	5	6	7	8
Пальто женское (заказ 105)	11 600	250	2900000	522000	3422000	7410	1852500
Пальто мужское (заказ 105)	5600	300	1680000	302400	1982400	3863	1158900
Итого	X	550	4580000	824400	5404400	11273	3011400

 

 

 

3 Анализ финансового состояния ООО « Стиль»

3.1 Задачи и значение финансового состояния предприятия

  Под финансовым состоянием предприятия (ФСП) понимается способность предприятия финансировать свою деятельность. Оно характеризуется обеспеченностью финансовыми ресурсами, необходимыми для нормального функционирования предприятия, целесообразностью их размещения и эффективностью использования, финансовыми взаимоотношениями с другими юридическими и физическими лицами, платежеспособностью и финансовой устойчивостью.

ФСП может быть устойчивым, неустойчивым и кризисным. Способность  предприятия своевременно производить  платежи, финансировать свою деятельность на расширенной основе свидетельствует о его хорошем финансовом состоянии. ФСП зависит от результатов его производственной, коммерческой и финансовой деятельности. Если производственные и финансовые планы успешно выполняются, то это положительно влияет на ФСП, и, наоборот, в результате невыполнения плана по производству и реализации продукции происходит повышение ее себестоимости, снижается выручка и сумма прибыли, следовательно, ухудшается ФСП и его платежеспособность.

Устойчивое финансовое положение в свою очередь оказывает  положительное влияние на выполнение производственных планов и обеспечение нужд производства необходимыми ресурсами. Поэтому финансовая деятельность как составная часть хозяйственной деятельности направлена на обеспечение планомерного поступления и расходования денежных ресурсов, выполнение расчетной дисциплины, достижение рациональных пропорций собственного и заемного капитала и наиболее эффективного его использования. Главной целью финансовой деятельности является решение, где, когда и как использовать финансовые ресурсы для эффективного развития производства и получения максимальной прибыли.

Чтобы выжить в условиях рыночной экономики и не допустить  банкротства предприятия, нужно  хорошо знать, как управлять финансами, какой должна быть структура капитала по составу и источникам образования, какую долю должны занимать собственные и заемные средства. Следует знать и такие понятия рыночной экономики как деловая активность, ликвидность, платежеспособность, кредитоспособность предприятия, порог рентабельности, запас финансовой устойчивости (зона безопасности), степень риска, эффект финансового рычага и другие, а также методику их анализа.

Целью анализа состоит  не только в том, чтобы установить и оценить  ФСП, но и в том, чтобы  постоянно проводить работу, направленную на его улучшение. Анализ ФСП показывает, по каким направлениям надо вести  эту работу, дает возможность выявить наиболее важные аспекты и наиболее слабые позиции в ФСП. В соответствии с этим результаты анализа дают ответ на вопрос, каковы важнейшие способы улучшения ФСП в конкретный период его деятельности. Но главной целью анализа является своевременно выявлять и устранять недостатки в финансовой деятельности и находить резервы улучшения ФСП и его платежеспособности. Для оценки устойчивости ФСП используется целая система показателей, характеризующих изменения:

• структуры капитала предприятия по его размещению к источникам образования;
• эффективности и интенсивности его использования;
• платежеспособности и кредитоспособности предприятия;
• запаса его финансовой устойчивости.

Показатели должны быть такими, чтобы все те, кто связан с предприятием экономическими отношениями, могли ответить на вопрос, насколько надежно предприятие как партнер , а, следовательно, принять решение об экономической выгодности продолжения отношений с ним. Анализ ФСП основывается главным образом на относительных показателях, т. к. абсолютные показатели баланса в условиях инфляции практически невозможно привести в сопоставимый вид. Относительные показатели можно сравнивать с:

• общепринятыми “нормами” для оценки степени риска и прогнозирования возможности банкротства;
• аналогичными данными других предприятий, что позволяет выявить сильные и слабые стороны предприятия и его возможности;
• аналогичными данными за предыдущие годы для изучения тенденции улучшения или ухудшения ФСП.

Анализом ФСП занимаются не только руководители и соответствующие службы предприятия, но и его учредители, инвесторы с целью изучения эффективности использования ресурсов, банки для оценки условий кредитования и определения степени риска, поставщики для своевременного получения платежей, налоговые инспекции для выполнения плана поступлений средств в бюджет и т. д. В соответствии с этим анализ подразделяется на:

• Внутренний, который проводится службами предприятия и его результаты используются для планирования, контроля и прогнозирования ФСП. Цель такого анализа заключается в установлении планомерного поступления денежных средств и размещении собственных и заемных средств таким образом, чтобы обеспечить нормальное функционирование предприятия, получение максимальной прибыли и исключение банкротства.
• Внешний анализ осуществляется инвесторами, поставщиками материальных и финансовых ресурсов, контролирующими органами на основании публикуемой отчетности. Цель такого анализа заключается в установлении возможности выгодного вложения средств, чтобы обеспечить максимальную прибыль и исключить риск потери.

Основными источниками  информации для анализа ФСП служат отчетный бухгалтерский баланс (форма  №1), отчет о прибылях и убытках (форма №2), отчет о движении капитала (форма №3) и другие формы отчетности, данные первичного и аналитического бухгалтерского учета, которые расшифровывают и детализируют отдельные статьи баланса.

 

 

 

3.2 Анализ финансовой устойчивости

Сущность финансовой устойчивости определяется эффективным  формированием, распределением и использованием финансовых ресурсов, а платёжеспособность выступает  её внешним проявлением.

Задача анализа финансовой устойчивости- оценка величины и структуры Активов и Пассивов.

Это необходимо выявить  на вопросы:

• Насколько предприятие независимо с финансовой точки зрения
• Повышение или понижение этой независимости
• Отвечает ли состояние его активов на предприятие

Факторы, влияющие на финансовую устойчивость

• Состав и структура выпуска продукции
• Состояние и структура активов, а также проведение выбора стратегии
• Состав и структура финансовых ресурсов

           Дополнительные средства. Чем больше средств может привлечь предприятие, тем лучше

• Профессионализм менеджеров
• Законодательные акты по контролю за деятельностью предприятия.

Коэффициент финансовой независимости U3=S490/S700 оптимальное значение коэффициента должно быть U3>0.5

Коэффициент финансирования U4=S490/(590+S690) значение коэффициента U>1

Коэффициент финансовой устойчивости U5=(S490+S590)/S300 оптимальное значение 0.8-0.9 тревожное 0.75

Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования U2=S490-S190/S240 значение коэффициента U2>0.6-0.8

Коэффицент обеспеченности МЗ и собственными средствами U6=(S490-190)/(S210+S220) значение коэффициента 0.6-0.8

Коэффициент маневренности  капиталаU7 (490-190)/490 оптимальное значение коэффициента 0.5

 

 Таблица 10 динамика финансовой устойчивости ООО «Стиль»

Показатели	начало	конец	отклонение
1.Коэффициент финансовой независимости	0.377	0.419	0.042
2. финансирование	0.604	0.721	0.117
3.финансовая устойчивость	0.694	0.711	0.016
4.обеспечиность	0.056	0.151	0.095
5.обеспеченость МЗ  собственными ср-ми	0.08	0.485	0.405
Мобильность собственного капитала	0.10	0.26	0.26