Анализ финансового состояния предприятия

 

Анализ финансового состояния  предприятия

 

Состав и размещение имущества  предприятия в стоимостном выражении  и источников его образования  на отчетную дату характеризуют имущественное  и финансовое состояние предприятия. Финансовое состояние предприятия  определяется его способностью финансировать  свою деятельность за счет имеющихся  в его распоряжении собственных, заемных и привлеченных средств, умелого их размещения и эффективности  использования.

Финансовое состояние  предприятия может быть абсолютно  устойчивым, нормально устойчивым, неустойчивым и кризисным.

Основными задачами анализа  финансового состояния предприятия  являются:

• оценка имущественного положения предприятия;
• оценка капитала, вложенного в имущество предприятия;
• анализ обеспеченности предприятия собственными оборотными средствами и оценка влияния факторов на величину их изменения;
• анализ эффективности использования оборотных средств;
• анализ показателей финансовой устойчивости предприятия;
• оценка платежеспособности и ликвидности предприятия.

Основные источники:

• ф. № 1 “Бухгалтерский баланс”;
• ф. № 2 “Отчет о прибылях и убытках”;
• др. формы отчетности, данные первичного бухгалтерского учета, которые расшифровывают и детализируют отдельные статьи баланса.

 

1 Анализ состава, динамики  и структуры имущества предприятия.  Оценка имущественного положения  предприятия

 

Анализ финансового состояния  начинается с общей оценки структуры  средств хозяйствующего субъекта, изменения ее в отчетный год в сравнении с предыдущим по данным баланса (Таблица 1).

 

Таблица 1 Динамика состава и структуры активов

Показатель	Предыдущий год	Отчетный год	Изменение, (+,-)	Структура, %
				Предыдущий год	Отчетный год	изменение, (+,-)
1. Внеоборотные активы  тыс.руб.	332213	337934	+5721	72,5%	85,3%	+12,8%
2. Оборотные активы, тыс.руб	126298	58022	-68276	27,5%	14,7%	-12,8%
Итого:	458511	395956	-62 555	100%	100%

 

Согласно данным Рисунка 1, стоимость внеоборотных активов предприятия возросла, тогда как стоимость оборотных активов снизилась. Также это отразилось на структуре активов предприятия. Стоимость внеоборотных активов в отчетный год снизилась на 12,8%

 

Рисунок 1 Динамика состава активов

 

 

Таблица 2 Динамика состава и структуры внеоборотных активов

Показатель	Предыдущий год	Отчетный год	Изменение, (+,-)	Структура, %
				Предыдущий год	Отчетный год	изменение, (+,-)
Нематериальные активы	132,00	368,00	236,00	0,0397	0,1089	0,0692
Основные средства	264480,00	264604,00	124,00	79,6116	78,3005	-1,3111
Незавершенное строительство	65937,00	69812,00	3875,00	19,8478	20,6585	0,8107
Долгосрочные финансовые вложения	6,00	958,00	952,00	0,0018	0,2835	0,2817
Прочие внеоборотные активы	1658,00	2192,00	534,00	0,4991	0,6486	0,1496
Итого:	332213,00	337934,00	5721,00	100,00	100,00	0,00

 

Анализируя состав внеоборотных активов предприятия можно увидеть, что  в отчетный год выросла каждая составляющая. В структуре оборотных активов снизилась доля основных средств, но незначительно (1,3%), доля остальных статей также в совокупности выросла на 1,3%. Данные изменения являются незначительными.

 

Таблица 3 Динамика состава и структуры оборотных активов

Показатель	Предыдущий год	Отчетный год	Изменение, (+,-)	Структура, %
				Предыдущий год	Отчетный год	изменение, (+,-)
Запасы	85845,00	30435,00	-55410,00	67,97	52,45	-15,52
Налог на добавленную стоимость  по приобретенным ценностям	12055,00	787,00	-11268,00	9,54	1,36	-8,19
Дебиторская задолженность  (платежи в теч. 12 мес)	20830,00	16146,00	-4684,00	16,49	27,83	11,33
Краткосрочные финансовые вложения	492,00	314,00	-178,00	0,39	0,54	0,15
Денежные средства	7076,00	10341,00	3265,00	5,60	17,82	12,22
Итого	126298,00	58023,00	-68275,00	100,00	100,00	0

 

В составе оборотных средств, в отчетный год все статьи за исключением «Денежных средств» существенно снизились, особенно сильно снизилось количество запасов ( -55 410 тыс.руб). При том, что денежные средства увеличились на 3 265,00 тыс.руб. В структуре оборотный средств в отчетный год , также доля запасов снизилась на 16%, доля налога на добавленную стоимость на 8,19%. Доли остальных статей в структуре увеличились в совокупности на 25%, по сравнению с предыдущим годом (Рисунок 2).

 

Рисунок 2 Динамика состава оборотных активов

 

Проведем более подробный  анализ наиболее емких статей оборотных  активов: запасов и дебиторской  задолженности по статьям отраженным в балансе (Таблица 4).

 

Таблица 4 Состав и структура запасов и дебиторской задолженности

Показатель	Предыдущий год	Отчетный год	Изменение, (+,-)	Структура, %
				Предыдущий год	Отчетный год	изменение, (+,-)
1. Сырье и материалы	6868,00	8170,00	1302,00	8,0005	26,8441	18,8436
2. Малоценные и быстроизнашивающиеся  предметы	1884,00	3482,00	1598,00	2,1947	11,4408	9,2461
3. Запасы в незавершенное  производство	2658,00	3202,00	544,00	3,0963	10,5208	7,4245
4. Готовая продукция и  товары для перепродажи	74153,00	14212,00	-59941,00	86,3801	46,6962	-39,6839
5.Расходы будущих периодов	259,00	1220,00	961,00	0,3017	4,0085	3,7068
6.Прочие запасы и затраты	23,00	149,00	126,00	0,0268	0,4896	0,4628
Итого запасов	85845,00	30435,00	-55410,00	100,0	100,0
1. Покупатели и заказчики	12447,00	7144,00	-5303,00	59,7552	44,2463	-15,5089
2. Авансы выданные	2866,00	3289,00	423,00	13,7590	20,3704	6,6114
3.Прочие дебиторы	5517,00	5713,00	196,00	26,4858	35,3834	8,8975
Итого дебиторской задолженности	20830,00	16146,00	-4684,00	100,0	100,0

 

Анализируя состав запасов  можно сказать, что каждая из статей увеличилась, за исключением количества готовой продукции товаров для  перепродажи. Данная статья существенно  снизилась ( -59 941тыс.руб.). В основном благодаря этому произошло снижение запасов на 55 410 тыс.руб.

В структуре запасов  в отчетный год выросла доля сырья и материалов, а доля готовой продукции снизилась, что может говорить об отрицательной тенденции увеличения запасов на предприятии. В дебиторской задолженности статья «покупатели и заказчики» в отчетный год снизилась на 5 303 тыс.руб., остальные статьи выросли по сравнению с первой незначительно. Доля статьи «покупатели и заказчики» в структуре дебиторской задолженности в отчетный год снизилась на 16%.

Предприятию следует обратить внимание на существенное снижение доли товаров, готовых для продажи  в отчетном году. Возможно, товар  был продан сверх плана, и еще не была произведена следующая партия. Важно обратить внимание на ритмичность выпуска продукции, так как при нарушении ритмичности производства, возможны незапланированные простои оборудования, и как следствие финансовые потери.

 

2 Анализ состава, динамики и структуры капитала, вложенного в имущество

 

Таблица 5 Динамика состава и структуры пассивов

Показатель	Предыдущий год	Отчетный год	Изменение, (+,-)	Структура, %
				Предыдущий год	Отчетный год	изменение, (+,-)
1. Капитал и резервы	315569,00	311131,00	-4438,00	68,825	78,577	9,752
2.Долгосрочные обязательства	1000,00	1200,00	200,00	0,218	0,303	0,085
3.Краткосрочные обязательства	141942,00	83625,00	-58317,00	30,957	21,120	-9,837
Итого:	458511,00	395956,00	-62555,00	100,00	100,00	0,00