Анализ финансового состояния предприятия

 

 

Федеральное государственное образовательное

бюджетное учреждение высшего профессионального образования

«ФИНАНСОВЫЙ УНИВЕРСИТЕТ

ПРИ ПРАВИТЕЛЬСТВЕ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ»

 

 

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

по дисциплине «Государственные и муниципальные финансы»

на тему: «Анализ финансового состояния предприятия»

                                               

Студент

    факультет курс _____  группа _ зач. книжка № _

                                                          Преподаватель:       

 

 

 

 

 

 

 

г.

Содержание

Глава 1. Оценка финансового состояния предприятия как

инструмент управления…………………………………………………..…..3

Глава 2. Оценка финансового состояния предприятия…………………....6

Глава 3. Анализ ликвидности и платежеспособности предприятия…….. 11

Заключение ……………………………………………………………………15

Список литературы…………………………………………………………...17

 

Глава 1. Оценка финансового состояния предприятия как инструмент управления

Финансы предприятия - это система денежных соотношений,  возникающих  в процессе  формирования,  распределения  и  использования   фондов   денежных ресурсов (основных и оборотных средств, заработной платы, фондов  накопления и потребления, амортизационного фонда и т.п.).

Современная финансовая система государства состоит из централизованных  и  децентрализованных финансов. Исходя из этого, финансовая работа на предприятии, прежде всего, направлена на создание финансовых ресурсов для развития, в целях обеспечения роста рентабельности, инвестиционной привлекательности, т. е. улучшение финансового состояния предприятия.

Финансовое состояние - это совокупность показателей, отражающих наличие, размещение и использование финансовых ресурсов.

Анализ финансового состояния компании – это расчет, интерпретация и оценка комплекса финансовых показателей, характеризующих различные стороны ее деятельности. Эти показатели отражают результаты экономической деятельности предприятия, определяют его конкурентоспособность, деловой потенциал, позволяют просчитать степень гарантий экономических интересов предприятия и его партнеров по финансовым и другим отношениям.

Практика финансового анализа уже выработала основные правила чтения (методику анализа) финансовых отчетов. Среди них можно выделить 2 основных метода:

горизонтальный (временной) анализ - сравнение каждой  позиции отчетности с предыдущим периодом;

вертикальный (структурный) анализ - определение структуры итоговых финансовых показателей с выявлением влияния каждой позиции отчетности на результат в целом;

 

Горизонтальный анализ предполагает изучение абсолютных показателей статей отчетности организации за определенный период, расчет темпов их изменения и оценку.

Назначение вертикального анализа заключается в возможности проанализировать целое через отдельные элементы, составляющие это целое. Его широко используют для объективной оценки результатов работы организации.

При рассмотрении результатов баланса вертикальный анализ позволяет увидеть удельный вес каждой статьи в общем итоге, определить структуру средств и их источников, а так же произошедшие в них изменения.

К преимуществам вертикального анализа относиться возможность:

• изучать результаты финансово-хозяйственной деятельности на основе относительных показателей, сглаживающих влияние субъективных внешних факторов, которое имеет место при работе с абсолютными показателями и затрудняет их сопоставление в динамики;
• проводить межхозяйственные сравнения различных организаций, различающихся по величине используемых ресурсов и другим показателям объема.

Источниками аналитической информации горизонтального и вертикального анализа бухгалтерского баланса организации является сам баланс, а точнее его разделы и статьи. Балансовые статьи объединяются в три группы, а группы в разделы. В основе такого объединения лежит экономическое содержание самих статей баланса, а порядок расположения статей на конкретной стороне определены вертикальными и горизонтальными взаимосвязями между статьями и разделами

Основными показателями, характеризующими финансовое состояние предприятия, являются: обеспеченность собственными оборотными средствами и их сохранность; состояние нормируемых запасов материальных ценностей; эффективность использования банковского кредита и его материальное обеспечение; оценка устойчивости платежеспособности предприятия. Анализ факторов, определяющих финансовое состояние, способствует выявлению резервов и росту эффективности производства.

Главным фактором, определяющим финансовое положение предприятия является состояние его оборотных средств. Оборотными средствами называются денежные ресурсы, необходимые для создания производственных запасов, авансирования затрат для обеспечения непрерывности процесса производства и реализации продукции.

Основу информационного обеспечения анализ финансового состояния должна составить бухгалтерская отчетность, которая является единой для организации всех отраслей и форм собственности.

Она состоит из форм бухгалтерской отчетности Утвержденной Министерством  финансов  Российской  Федерации,  а именно бухгалтерского баланса; отчета о прибылях и убытках, отчета о движении капитала, отчета о движении денежных средств и приложения к бухгалтерскому балансу. Результаты финансового анализа позволяют выявить уязвимые места, требующие особого внимания, и разработать мероприятия по их ликвидации.

 

 

 

 

 

 

Глава 2. Оценка финансового состояния предприятия (на примере ООО «Эльбрус»)

ООО «Эльбрус» является коммерческой организацией, основной целью которой является извлечение прибыли, насыщение рынка продукцией, товарами и услугами с высокими потребительскими свойствами.

Основными видами деятельности ООО «Эльбрус» являются:

• оптовая и розничная торговля продуктами питания, прохладительными напитками, пивом и табачными изделиями, товарами народного потребления;
• оптовая и розничная торговля спиртными напитками;
• торгово-закупочная и коммерческо-посредническая деятельность;
• открытие сети магазинов и других торговых точек.

Источниками формирования имущества являются:

• уставный капитал, образуемый за счет внесения Участниками своих долей;
• доходы, полученные от реализации продукции, работ, услуг, а также других видов хозяйственной деятельности;
• добровольные взносы юридических и физических лиц;
• амортизационные отчисления;
• полученные кредиты;
• другие поступления, не запрещенные действующим законодательством РФ.

 Балансовая прибыль ООО «Эльбрус» направляется в первую очередь на уплату налогов и других обязательных платежей в бюджет. Чистая прибыль направляется на образование и пополнение добавочного капитала, который может расходоваться на покрытие непредвиденных затрат и убытков. По данным бухгалтерской отчетности строится аналитический баланс и дается общая оценка финансового положения организации, а также оценивается состояние и использование имущества организации. Также анализируются данные аналитического баланса по горизонтали и вертикали.

Таблица 1.1

Аналитическая группировка и анализ статей актива баланса

	2011 г.	2012 г.	Отклонение 2012 к 2011 гг.		Удельный вес, %		Изменение уд.веса 2011 от 2012 г., %
			тыс. руб.	%	2011 г.	2012 г.
1. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы	-	-	-	-	-	-	-
Основные средства	2388	2987	599	25,1	16,7	20,5	3,8
Отложенные налоговые активы	2	2	0	0	0,01	0,01	0
Прочие внеоборотные активы	-	-	-	-	-	-	-
ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ 1	2390	2989	599	25,1	16,71	20,51	3,8
2. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы	9716	9643	-73	-0,8	68,0	66,2	-1,8
Дебиторская задолженность	362	274	-88	-24,3	2,5	1,9	-0,6
Денежные средства	783	685	-98	-12,5	5,5	4,7	-0,8
Прочие оборотные активы	1028	975	-53	-5,2	7,2	6,7	-0,5
ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ 2	11889	11577	-312	-2,6	83,3	79,5	-3,8
ИТОГО НАИБОЛЕЕ ЛИКВИДНЫЕ АКТИВЫ	783	685	-98	-12,5	5,5	4,7	-0,8
ИТОГО БЫСТРОРЕАЛИЗУЕМЫХ АКТИВОВ	1390	1249	-141	-10,1	9,7	8,6	-1,1
ИТОГО МЕДЛЕННО РЕАЛИЗУЕМЫЕ АКТИВЫ	9716	9643	-73	-0,8	68,0	66,2	-1,8
ИТОГО ТРУДНО РЕАЛИЗУЕМЫЕ АКТИВЫ	2390	2989	599	25,1	16,71	20,51	3,8
БАЛАНС	14279	14566	287	2	100	100	-

 

 

 

 

Таблица 1.2

Аналитическая группировка и анализ статей пассива баланса

ПАССИВ	2011 г.	2012 г.	Отклонение 2012 к 2011 гг.		Удельный вес, %		Изменение уд.веса 2012 от 2011 гг., %
			тыс. руб.	%	2011 г.	2012 г.
3. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал	8	30	22	275	0,1	0,2	0,1
Добавочный капитал (без переоценки)	3123	3812	689	22,1	21,9	26,2	4,3

 

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	1847	1916	69	3,7	12,9	13,2	0,3
ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ 3	4978	5758	780	15,7	34,7	39,5	4,8
4. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства	7	11	4	57,1	0,05	0,08	0,03
ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ 4	7	11	4	57,1	0,05	0,08	0,03
5. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства	990	990	0	0	6,9	6,8	-0,1
Кредиторская задолженность	8304	7807	-497	-6,0	58,2	53,6	-4,6
ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ 5	9294	8797	-497	-5,4	65,1	60,4	-4,7
ИТОГО НАИБОЛЕЕ СРОЧНЫХ ОБЯЗАТЕЛЬСТВ	8304	7807	-497	-6,0	58,2	53,6	-4,6
ИТОГО КРАТКОСРОЧНЫЕ ПАССИВЫ	990	990	0	0	6,9	6,8	-0,1
ИТОГО ДОЛГОСРОЧНЫЕ ПАССИВЫ	7	11	4	57,1	0,05	0,08	0,03
ИТОГО ПОСТОЯННЫЕ ПАССИВЫ	4978	5758	780	15,7	34,7	39,5	4,8
БАЛАНС	14279	14566	287	2	100	100	-