Анализ финансово-хозяйственной деятельности банка

 

Полученная прибыль служит одним из важнейших показателей деятельности банка. За счет прибыли банк формирует различные резервные фонды, увеличивает собственный капитал и выплачивает дивиденды своим акционерам. Отрицательное значение прибыли уменьшает размер собственного капитала банка, что в свою очередь в общем случае приводит к снижению надежности банка. Следует обратить внимание на источники формирования прибыли , чем выше доля стабильных источников доходов в структуре совокуп- ных доходов, тем лучше прогнозируется прибыль в будущих периодах. К стабильным источникам доходов можно отнести процентные и комиссионные доходы. Доходы от операций с ценными бумагами, иностранной валютой, производными финансовыми инструментами и драгоценными металлами, прочие доходы, в большей степени зависят от текущей экономической ситуации и являются менее постоянными источниками прибыли.

 

 

Обязательные нормативы

Норматив		01.08.13	01.09.13	01.10.13	01.11.13	01.12.13	01.01.14
Н1 Min 10%	Банк ТОП 30	12,13 12,52	11,93 12,32	12,07 12,52	11,80 12,56	11,16 12,47	12,01 12,88
Н2 Min 15%	Банк ТОП 30	39,74 69,22	38,24 60,46	26,74 75,24	33,07 70,78	55,33 70,40	45,00 64,36
Н3 Min 50%	Банк ТОП 30	62,85 90,60	59,60 91,55	55,00 88,19	58,68 88,85	57,75 81,08	57,73 88,22
Н4 Max 120%	Банк ТОП 30	66,83 81,28	70,45 83,35	71,29 83,94	72,83 84,04	75,61 83,36	69,08 81,86
Н7 Max 800%	Банк ТОП 30	229,75 220,98	245,88 225,17	250,83 219,77	257,48 216,64	261,61 218,64	253,28 214,26
Н9.1 Max 50%	Банк ТОП 30	0,00 0,78	0,00 0,64	0,00 0,86	0,00 0,68	0,00 0,75	0,00 1,09
Н10.1 Max 3%	Банк ТОП 30	0,30 0,74	0,28 0,75	0,23 0,72	0,22 0,72	0,21 0,70	0,17 0,69
Н12 Max 25%	Банк ТОП 30	6,61 3,91	7,92 3,19	7,94 3,14	8,03 2,91	8,02 2,76	8,34 2,09

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Банк России в целях ограничения принимаемых банками рисков устанавливает допустимые числовые значения и методику расчета обязательных нормативов банков.

H1 Норматив достаточности собственных  средств (капитала) банка ограничивает  риск несостоятельности банка  и определяет требования по  минимальной величине собственных  средств (капитала) банка, необходимых  для покрытия кредитного и  рыночного рисков. Норматив достаточности собственных средств (капитала) банка определяется как отношение размера собственных средств (капитала) банка и суммы его активов, взвешенных по уровню риска. Минимальное допустимое значение норматива: 10%.

 Н2 Норматив мгновенной ликвидности банка ограничивает риск потери банком ликвидности в течение одного операционного дня и определяет минимальное отношение суммы высоколиквидных активов банка к сумме обязательств (пассивов) банка по счетам до востребования, скорректированных на величину минимального совокупного остатка средств по счетам физических и юридических лиц (кроме кредитных организаций) до востребования. Минимальное допустимое значение норматива: 15%.

 Н3 Норматив текущей ликвидности  банка ограничивает риск потери  банком ликвидности в течение ближайших к дате расчета норматива 30 календарных дней и определяет минимальное отношение суммы ликвидных активов банка к сумме обязательств (пассивов) банка по счетам до востребования и со сроком исполнения обязательств в ближайшие 30 календарных дней, скорректированных на величину минимального совокупного остатка средств по счетам физических и юридических лиц (кроме кредитных организаций) до востребования и со сроком исполнения обязательств в ближайшие 30 календарных дней. Минимальное допустимое значение норматива: 50%.

Н4 Норматив долгосрочной ликвидности банка ограничивает риск потери банком ликвидности в результате размещения средств в долгосрочные активы и определяет максимально допустимое отношение кредитных требований банка с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней, к собственным средствам (капиталу) банка и обязательствам (пассивам) с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней, скорректированным на величину минимального совокупного остатка средств по счетам со сроком исполнения обязательств до 365 календарных дней и счетам до востребования физических и юридических лиц (кроме кредитных организаций). Максимальное допустимое значение норматива: 120%.

 Н7 Норматив максимального размера крупных кредитных рисков регулирует (ограничивает) совокупную величину крупных кредитных рисков банка и определяет максимальное отношение совокупной величины крупных кредитных рисков и размера собственных средств (капитала) банка. Максимальное допустимое значение норматива: 800%.

 Н9.1 Норматив максимального  размера кредитов, банковских гарантий  и поручительств, предоставленных банком своим акционерам, ограничивает кредитный риск банка в отношении акционеров банка и определяет макси- мальное отношение размера кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим акционерам к собственным средствам (капиталу) банка. Максимальное допустимое значение норматива: 50%.

 Н10.1 Норматив совокупной величины  риска по инсайдерам банка ограничивает совокупный кредитный риск банка в отношении всех инсайдеров, к которым относятся физические лица, способные воздействовать на принятие решения о выдаче кредита банком. Норматив Н10.1 определяет максимальное отношение совокупной суммы кредитных требований к инсайдерам к собственным средствам (капиталу) банка. Максимальное допустимое значение норматива: 3%.

 Н12 Норматив использования собственных  средств (капитала) банка для приобретения  акций других юридических лиц  ограничивает совокупный риск вложений банка в акции других юридических лиц и определяет максимальное отношение сумм, инвестируемых банком на приобретение акций (долей) других юридических лиц, к собственным средствам (капиталу) банка. Максимальное допустимое значение норматива: 25%.

 

. Проведение анализа  по депозитным операциям банка

Депозиты – это главный вид привлекаемых коммерческими банками ресурсов. Действительно, именно они раскрывают содержание деятельности коммерческого банка как посредника в приобретении ресурсов на свободном рынке кредитных ресурсов.

Исходя из категории вкладчиков, различают депозиты:

- юридических лиц (предприятий, организаций, других банков);

- физических лиц.

По форме изъятия депозиты подразделяются на:

- до востребования (обязательства, не имеющие конкретного срока);

- срочные (обязательства, имеющие определенный срок);

- условные (средства, подлежащие изъятию при наступлении заранее оговоренных условий).

Депозиты до востребования представляют собой средства, которые могут быть востребованы в любой момент без предварительного уведомления банка со стороны клиента. К ним относятся:

- средства на расчетных, текущих, бюджетных и прочих счетах, связанных с совершением расчетов или целевым использованием средств;

- средства на корреспондентском счете банка, открытом в РКЦ;

- средства на счете ЛОРО при установлении корреспондентских отношений с другими банками;

- вклады до востребования.

 

 

Собственные средства составляют лишь от 8 до 18% ресурсов современного банка относительно заемных средств. Основной источник привлеченных ресурсов коммерческих банков составляют депозиты (в западных банках их размер достигает 70% всех пассивов). Исходя из этого, анализ проведения пассивных операций Банка Москвы будет строиться на тщательном рассмотрении депозитных источников банка (как составляющих основную часть пассивов).

 

Анализ привлеченных средств банка проводился на основе Сведений об основных экономических показателей ОАО КБ «Банк Москвы». Привлеченные ресурсы ОАО КБ «Банк Москвы», согласно данным таблицы 1, в основном сформированы за счет депозитов физических и юридических лиц.

В структуре депозитов юридических лиц наибольшую долю представляют депозиты до востребования (44,8% в 2012 году, 58,1% в 2013 году, 31,1% в 2014 году). Средства с этих счетов могут быть изъяты, переведены на счет другого лица без каких либо ограничений, в любое время, по первому требованию их владельца. По этой причине банк уплачивает по счетам до востребования минимальные ставки процента. На них оседают временно свободные средства хозяйствующих субъектов и физических лиц.

 

Таблица 1.Структура привлеченных ресурсов ОАО «Банк Москвы», тыс. руб.

Показатели	На 01.01.2012			На 01.01.2013		На 01.01.2014
	Тыс.руб		Уд.вес, %	Тыс.руб	Уд.вес, %	Тыс.руб	Уд.вес, %
1.Средства физических лиц	632397		42,5	530283	35,4	707192	57,1
Вклады населения(всего с пластиковыми картами) -в рублях -в иностранной валюте	622277		41,8	527209   484070 43139	35,2	701929   664133 37796	56,6
1.2.Сберегательные сертификаты	10421		0,7	3074	0,2	5263	0,4
2.Средства юридических лиц	856003	57,5		967452	64,6	531627		42,9
2.1.Остатки на расчетных, текущих, бюджетных счетах(включая корпоративные  карты), (депозиты до востребования)	666938	44,8		869791	58,1	385059		31,1
2.2.Срочные депозиты	83367	5,6		56819	3,8	129490		10,4
2.3.Депозитные сертификаты и векселя	104209	7,0		34957	2,3	6935		0,6
3.Прочие	1489	0,1		5752	0,4	10547		0,9
Итого привлеченных ресурсов	1488701	100		1497603	100	1239223		100

 

 

 

На расчетных счетах юридических лиц отражается поступающая в их адрес от контрагентов выручка от реализации товаров, работ, услуг, доходы от внереализационных операций, суммы полученных от банков кредитов, а также расходование этих средств на платежи поставщикам, уплату налогов в бюджеты разного уровня, перечисления в различные внебюджетные фонды, выплаты заработной платы работникам и другое. Остатки средств на расчетных (текущих) счетах юридических лиц являются подвижными, что заставляет банк для сохранения своей ликвидности постоянно держать на достаточном уровне свои высоколиквидные активы (денежные средства в кассе банка и на корреспондентском счете в РКЦ Банка России).

Срочные депозиты оказываются наиболее стабильной частью привлекаемых ресурсов. Срочные депозиты юридических лиц выросли по сравнению с 2013 годом на 6,6% и занимают на конец 2014 года 10,4% в структуре привлеченных средств. Они представляют собой денежные средства юридических лиц, внесенные на определенные договором сроки. При этом фиксированный срок может быть разным: до 30 дней, 31-91 дней; 91-180 дней; 181 день – 1 год; 1 год – 3 года; свыше 3 лет. Распространение расчетов пластиковыми картами потребовало выделения депозитов, служащих обеспечением для этого вида расчетов. По срочным депозитам банк выплачивает более высокие проценты.

 

Депозиты физических лиц в 2013 году снизили свой удельный вес в структуре привлеченного капитала на 7,1% и составили 35,2%, а в 2014 году повысили свой удельный вес на 21,4% и составили 56,6 %. При этом они занимают наибольший удельный вес в составе привлеченных средств от физических лиц.

ОАО «Банк Москвы» практически не привлекает ресурсы в банковских векселях, и не прибегает к привлечению заемного капитала, посредством выпуска банковских облигаций и межбанковских кредитов.

Определим динамику привлеченных ресурсов ОАО «Банк Москвы» в таблице 2.

 

Таблица 2. Динамика привлеченных ресурсов ОАО  «Банк Москвы» за 2012 – 2014 гг., тыс. руб.

 

Показатели	2012 год	2013 год		Отклонения		2014 год	Отклонения
	Тыс.руб		Уд.вес, %	Тыс.руб	Уд.вес, %	Тыс.руб	Тыс.руб	Уд.вес, %
1.Средства физических лиц	632397		530283	-102114	83,9	707192	+176909	133,4
Вклады населения(всего с пластиковыми картами) -в рублях -в иностранной валюте	622277		527209	-95068	84,7	701929	+174720	133,1
1.2.Сберегательные сертификаты	10421		3074	-7347	29,5	5263	+2189	171,2
2.Средства юридических лиц	856003	967452		+111449	113,1	531627	-435825		54,9
2.1.Остатки на расчетных, текущих, бюджетных счетах(включая корпоративные  карты), (депозиты до востребования)	666938	869791		+202853	130,4	385059	-484732		44,3
2.2.Срочные депозиты	83367	56819		-26548	68,2	129490	+72671		227,9
2.3.Депозитные сертификаты и векселя	104209	34957		-69252	33,5	6935	-28022		19,8
3.Прочие	1489	5752		+4263	386,3	10547	+4795		283,4
Итого привлеченных ресурсов	1488701	1497603		+8902	100,6	1239223	-258380		82,7