Автор работы: Пользователь скрыл имя, 13 Апреля 2013 в 20:35, контрольная работа
Приведенный ниже анализ финансового положения и эффективности деятельности ООО «Полимедиа-Пермь» выполнен за период с 01.01.2009 по 31.12.2009г. Качественная оценка значений финансовых показателей ООО «Полимедиа-Пермь» проведена с учетом отраслевых особенностей деятельности организации (Отрасль - «Оптовая торговля, включая торговлю через агентов»).
Государственный университет
Пермский филиал
Факультет «Экономики и управления»
Кафедра гуманитарных дисциплин
КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА
ПО ПРЕДМЕТУ
Анализ финансовой отчетности
.
Пермь 2012
Приведенный ниже анализ финансового
положения и эффективности
Этап 1.
Показатель |
Значение показателя |
Изменение за анализируемый период | ||||
на начало анализируемого периода (на 01.01.2009) |
на конец анализируемого периода (31.12.2009) |
(гр.4-гр.2), тыс.руб. |
(гр.4-гр.2), % | |||
в тыс. руб. |
в % к валюте баланса |
в тыс. руб. |
в % к валюте баланса | |||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
Актив | ||||||
1. Иммобилизованные средства* |
605 |
4,2 |
521 |
4,4 |
-84 |
-13,9 |
2. Текущие активы**, всего |
13 968 |
95,8 |
11 350 |
95,6 |
-2 618 |
-18,7 |
в том числе: запасы (кроме товаров отгруженных) |
7 248 |
49,7 |
6 034 |
50,8 |
-1 214 |
-16,7 |
В том числе: -сырье и материалы; |
- |
- |
1 |
<0,1 |
+1 |
- |
-готовая продукция (товары) |
7 117 |
48,8 |
5 927 |
49,9 |
-1 190 |
-16,7 |
затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) и расходах будущих периодов; |
131 |
0,9 |
106 |
0,9 |
-25 |
19,1 |
НДС по приобретенным ценностям |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
ликвидные активы, всего |
6 720 |
46,1 |
5 316 |
44,8 |
-1 404 |
-20,9 |
из них: - денежные средства и краткосрочные вложения; |
6 113 |
41,9 |
3 054 |
25,7 |
-3 059 |
-50 |
- дебиторская задолженность (срок платежа по которой не более года) и товары отгруженные; |
607 |
4,2 |
2 262 |
19,1 |
+1655 |
+3,7 раза |
Пассив | ||||||
1. Собственный капитал |
3 252 |
22,3 |
5 781 |
48,7 |
+2 529 |
+77,8 |
Долгосрочные обязательства, всего |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
Из них: - кредиты и займы; |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- прочие долгосрочные обязательства |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
3. Краткосрочные обязательства
(без доходов будущих периодов) |
11 321 |
77,7 |
6 090 |
51,3 |
-5 231 |
-46,2 |
Из них: - кредиты и займы; |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- прочие краткосрочные обязательства |
11 321 |
77,7 |
6 090 |
51,3 |
-5 231 |
-46,2 |
Валюта баланса |
14 573 |
100 |
11 871 |
100 |
-2 702 |
-18,5 |
*Иммобилизованные средства
включают внеоборотные активы
и долгосрочную дебиторскую
**Текущие активы –
это оборотные активы, за исключением
долгосрочной дебиторской
Структура активов организации
на 31.12.2009г. характеризуется большей
долей (95,6%) текущих активов и
Снижение величины активов организации
связано, в основном, со снижением
следующих позиций активов
- денежные средства 3 059тыс. руб.
- запасы: готовая продукция и
товары для перепродажи 1
Одновременно, в пассиве баланса наибольшее снижение произошло по строке «кредиторская задолженность: поставщики и подрядчики» (-6 761тыс. руб.).
Среди положительно изменившихся статей баланса можно выделить «дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течении 12 месяцев после отчетной даты)» в активе и «непосредственная прибыль (непокрытый убыток)» в пассиве (+1 655тыс. руб. и +2 529тыс. руб. соответственно).
Собственный капитал ООО «Полимедиа-Пермь» в течение анализируемого периода очень сильно вырос на 2 529тыс. руб. и составил 5 781тыс. руб.
Показатель |
Значение показателя |
изменение | ||||
на начало анализируемого периода (на 01.01.2009) |
на конец анализируемого периода (31.12.2009) |
(гр.4-гр.2), тыс. руб. |
(гр.4-гр.2), % | |||
в тыс. руб. |
в % к валюте баланса |
в тыс. руб. |
в % к валюте баланса | |||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
1. Чистые активы |
3 252 |
22,3 |
5 781 |
48,7 |
+2 529 |
77,8 |
2. Уставный капитал |
10 |
0,1 |
10 |
0,1 |
- |
- |
3. Превышение чистых
активов над уставным |
3 242 |
22,2 |
5 771 |
48,6 |
+2 529 |
+78 |
Чистые активы организации по состоянию
на 31.12.2009 намного (в 324,2 раза) превышают
уставный капитал. Такое соотношение
положительно характеризует финансовое
положение ООО «Полимедиа-
Этап 2.
2. Анализ финансовой устойчивости организации.
2.1. Основные показатели
финансовой устойчивости
Показатель |
Значение показателя |
Изменение показателя (гр.3-гр.2) |
Описание показателя и его нормативное значение | |
на 01.01.2009 |
на 31.12.2009 | |||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
1. Коэффициент автономии |
0,22 |
0,49 |
+0,27 |
Отношение собственного капитала к общей сумме капитала. Нормальное значение:0,5 и более (оптимальное 0,6-0,7). |
2. Коэффициент финансового левериджа |
0,78 |
0,51 |
-0,27 |
Отношение заемного капитала к собственному |
3. Коэффициент обеспеченности
собственными оборотными |
0,19 |
0,46 |
+0,27 |
Отношение собственного капитала к оборотным активам. Нормальное значение:0,1 и более |
4. Коэффициент покрытия инвестиций |
0,22 |
0,49 |
+0,27 |
Отношение собственного капитала и долгосрочных обязательств к общей сумме капитала. Нормальное значение: 0,75 и более |
5. Коэффициент маневренности собственного капитал |
0,81 |
0,91 |
+0,1 |
Отношение собственных оборотных средств к источникам собственных средств. Нормальное значение: 0,05 и более. |
6. Коэффициент мобильности имущества |
0,96 |
0,96 |
- |
Отношение оборотных средств к стоимости всего имущества. Характеризует отраслевую специфику организации. |
7. Коэффициент мобильности оборотных средств |
0,44 |
0,27 |
-0,17 |
Отношение наиболее мобильной
части оборотных средств (денежных
средств и финансовых вложений) к
общей стоимости оборотных |
8. Коэффициент обеспеченности запасов |
0,37 |
0,87 |
+0,5 |
Отношение собственных оборотных средств к величине материально-производственных запасов. Нормальное значение: не менее 0,5 |
9. Коэффициент краткосрочной задолженности |
1 |
1 |
- |
Отношение краткосрочной задолженности к общей сумме задолженности. |
Коэффициент автономии организации на 31.12.2009г. составил 0,49. Полученное значение говорит о недостаточной доле собственного капитала (49%) в общем капитале ООО «Полимедиа-Пермь».
На последний день анализируемого периода (31.12.2009г.) коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами равнялся 0,46. За год наблюдается стремительный рост коэффициента обеспеченности собственными оборотными средствами – на 0,27, на последний день анализируемого периода значение коэффициента можно охарактеризовать как очень хорошее.
За год наблюдался стремительный рост коэффициента покрытия инвестиций – на 0,27 (до 0,49) Значение коэффициента на 31 декабря 2009 г. значительно ниже допустимой величины (доля собственного капитала и долгосрочных обязательств в общей сумме капитала организации составляет 49%).
На 31.12.2009г. коэффициент обеспеченности материальных запасов равнялся 0,87, коэффициент обеспеченности материальных запасов стремительно вырос в течение всего анализируемого периода (на 0,5), на последний день анализируемого периода значение коэффициента обеспеченности материальных запасов можно характеризовать как полностью укладывающееся в норму.
Коэффициент краткосрочной задолженности ООО «Полимедиа-Пермь» показывает на отсутствие долгосрочной задолженности при 100% краткосрочной.
1.3.2. Анализ финансовой устойчивости по величине излишка (недостатка) собственных оборотных средств.
Показатель собственных |
На начало анализируемого периода (01.01.2009) |
На конец анализируемого периода (31.12.2009) | ||
Значение показателя |
Излишек (недостаток) |
Значение показателя |
Излишек (недостаток) | |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
СОС1 (рассчитан без учета долгосрочных и краткосрочных пассивов) |
2 647 |
-4 601 |
5 260 |
-774 |
СОС2 (рассчитан с учетом долгосрочных пассивов; фактически равен чистому оборотному капиталу) |
2 647 |
-4 601 |
5 260 |
-774 |
СОС3 (рассчитан с учетом как долгосрочных пассивов, так и краткосрочной задолженности по кредитам и займам) |
2 647 |
-4 601 |
5 260 |
-774 |
Поскольку на 31.12.2009г. наблюдается недостаток собственных оборотных средств, рассчитанных по всем трем вариантам, финансовое положение организации по данному признаку можно характеризовать как неудовлетворительное. Несмотря на неудовлетворительную финансовую устойчивость, следует отметить, что все три показателя покрытия собственными оборотными средствами запасов и затрат за год улучшили свои показатели.
Этап 3.
3. Анализ ликвидности
3.1. Расчет коэффициентов ликвидности
Показатель ликвидности |
Значение показателя |
Изменение показателя (гр.3-гр.2) |
Расчет, рекомендованное значение | |
на 01.01.2009 |
на 31.12.2009 | |||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
1. Коэффициент текущей (общей) ликвидности |
1,23 |
1,86 |
+0,63 |
Отношение текущих активов
к краткосрочным |
2. Коэффициент быстрой (промежуточной) ликвидности |
0,59 |
0,87 |
+0,28 |
Отношение ликвидных активов к краткосрочным обязательствам. Нормальное значение: не менее 1. |
3. Коэффициент абсолютной ликвидности |
0,54 |
0,5 |
-0,04 |
Отношение высоколиквидных
активов к краткосрочным |
Наконец периода коэффициент текущей ликвидности имеет значение ниже нормы (1,86 против нормативного значения 2 и более). Несмотря на это, следует отметить положительную динамику – за последний год коэффициент текущей ликвидности вырос на 0,63.
Для коэффициента быстрой ликвидности нормативным значением является 1 и более. В данном случае его значение составило 0,87. Это говорит о недостатке у ООО «Полимедиа-Пермь» ликвидных активов, которыми можно погасить наиболее срочные обязательства.
Третий из коэффициентов, характеризующий способность организации погасить всю или часть краткосрочной задолженности за счет денежных средств и краткосрочных финансовых вложений, имеет значение, соответствующее допустимому (0,5). При этом за анализируемый период имело место ухудшение значения показателя – коэффициент абсолютной ликвидности снизился на -0,04.