Анализ финансовой устойчивости и платежеспособности на примере предприятия ООО «Газпром подземремонт Оренбург»

Колчина И.С. не выделяет отдельно показатели финансовой устойчивости и платежеспособности, и в ее методике анализа присутствуют абсолютные показатели.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Рисунок 1. - Классификация источников средств для анализа финансовой устойчивости предприятия

Методика анализа финансовой устойчивости Сергеева В.Н. самая короткая и представлена лишь тремя показателями – коэффициентами.

Можно также заметить, что имеют место  показатели одинаково называемые, но отличающиеся нюансами расчета и  наоборот, рассчитываемые по одной  методике, но имеющие различные названия.

Что касается рекомендуемых к расчету  показателей, в Методических указаниях  по проведению анализа финансового  состояния организаций от 23 января 2001 г. №16 предусмотрены следующие  показатели оценки финансовой устойчивости и платежеспособности:

-степень  платежеспособности общая (к4) определяется  как частное от деления суммы  заемных средств (обязательств) организации  на среднемесячную выручку; данный  показатель характеризует общую  ситуацию с платежеспособностью  организации, объемами ее заемных  средств и сроками возможного  погашения задолженности организации  перед ее кредиторами;

-коэффициент  задолженности по кредитам банков  и займам (к5) вычисляется как частное  от деления суммы долгосрочных  пассивов и краткосрочных кредитов  банков и займов на среднемесячную  выручку;

-коэффициент  задолженности другим организациям (к6) вычисляется как частное от  деления суммы обязательств по  строкам “поставщики и подрядчики”,  “векселя к уплате”,  “задолженность  перед дочерними и зависимыми  обществами”,  “авансы полученные”  и  “прочие кредиторы” на  среднемесячную выручку;

-коэффициент  задолженности фискальной системе  (к7) определяется как частное  от деления суммы обязательств  по строкам “задолженность перед  государственными внебюджетными  фондами” и  “задолженность  перед бюджетом” на среднемесячную  выручку;

-коэффициент  внутреннего долга (к8) определяется  как частное от деления суммы  обязательств по строкам “задолженность  перед персоналом организации”,  “задолженность участникам (учредителям)  по выплате доходов”,  “доходы  будущих периодов”,  “резервы  предстоящих расходов”,  “прочие  краткосрочные обязательства” на  среднемесячную выручку;

- степень платежеспособности по  текущим обязательствам (к9) определяется  как отношение текущих заемных  средств (краткосрочных обязательств) организации к среднемесячной  выручке;

-коэффициент  покрытия текущих обязательств  оборотными активами (к10) определяется  как отношение стоимости всех  оборотных средств в виде запасов,  дебиторской задолженности, краткосрочных финансовых вложений, денежных средств и прочих оборотных активов к текущим обязательствам организации;

-собственный  капитал в обороте (к11) вычисляется  как разность между собственным  капиталом организации и ее  внеоборотными активами;

-доля  собственного капитала в оборотных  средствах (коэффициент обеспеченности  собственными средствами) (к12) рассчитывается  как отношение собственных средств  в обороте ко всей величине  оборотных средств;

-коэффициент  автономии (финансовой независимости) (к13) вычисляется как частное от  деления собственного капитала  на сумму активов организации. (1 Метод. указ.)

Таким образом, исходя из выше сказанного, можно  сделать следующие выводы:

- Финансовая устойчивость – это  экономическая категория, выражающая  такую систему экономических  отношений, при которых предприятие  формирует платежеспособный спрос,  способно при сбалансированном  привлечении кредита обеспечивать  за счет собственных источников  активное инвестирование и прирост  оборотных средств, создавать  финансовые резервы, участвовать  в формировании бюджета. 

- Финансовая устойчивость имеет  ряд классификационных признаков  и следующие функции обеспечения:  целевая, побудительная и регулирующая.

- Платежеспособность отражает способность  хозяйствующего субъекта платить  по своим долгам и обязательствам  в данный конкретный период  времени. 

- На финансовую  устойчивость и платежеспособность  предприятия оказывают влияние  группы внешних и внутренних  факторов, воздействие которых может  ослаблять финансовую устойчивость  предприятия и понижать его  платежеспособность, особенно, если  влияние внутренних дополняется  взаимодействием с внешними и  наоборот. Однако данная взаимосвязь  факторов может оказывать и  благотворное влияние на финансовое  состояние организации, в т.ч.  и на ее финансовую устойчивость  и платежеспособность, в силу возможного регулирования факторов самим предприятием.

- В силу своего экономического  происхождения, понятия финансовой  устойчивости и платежеспособности, как и большинство экономических  категорий, различными авторами  интерпретируются по-разному, что  приводит к затруднениям в  проведении их анализа.

- Существуют Методические указания  по проведению анализа финансового  состояния организаций от 23 января 2001 г. №16, регламентирующие систему  показателей для оценки финансовой  устойчивости и платежеспособности  предприятия. 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

II. Факторный анализ финансовой устойчивости и платежеспособности предприятия на примере ООО «Газпром подземремонт Оренбург»

1.1. Организационно - экономическая характеристика  предприятия

ООО "Газпром  подземремонт Оренбург" – молодая  компания на рынке сервисных услуг  в области капитального и текущего ремонта скважин, являющаяся 100-процентным дочерним Обществом ОАО "Газпром".

Несмотря на свою кажущуюся молодость, компания имеет  богатейший опыт работ в связи  с тем, что была образованна в 2007 году на базе подразделений по капитальному и текущему ремонту скважин газодобывающих Обществ ОАО "Газпром" с более  чем тридцатилетней историей.

Филиалы ООО "Газпром  подземремонт Оренбург" – Управления по интенсификации и ремонту скважин (УИРС) – находятся в Оренбургской и Астраханской областях, Краснодарском  крае, республике Коми.

Общее руководство  деятельностью компании осуществляет Администрация Общества, которая  располагается в г. Оренбург.

Гибкая политика компании и мобильность бригад позволяют  проводить работы по ремонту скважин  всех типов и назначений как на месторождениях дочерних Обществ ОАО "Газпром", так и на месторождениях других заказчиков вне зависимости  от территориального расположения.

Местонахождение предприятия (юридический адрес): Российская Федерация, Кировская область, г. Киров, пгт. Радужный, ул. Конституции, 5.

Управление ООО  «Газпром подземремонт Оренбург»» осуществляется в соответствии с законодательством РФ об обществах с ограниченной ответственностью и с Уставом: высший орган управления обществом - директор.

Целью деятельности общества является получение прибыли.

Для создания общества и обеспечения его деятельности образуется уставный капитал, вкладом  в который могут быть деньги, ценные бумаги, другие вещи или имущественные  права, имеющие денежную оценку.

Уставный капитал  общества составляет 1310000 (один миллион  триста десять тысяч) рублей, он определяет минимальный размер имущества общества, гарантирующий интересы его кредиторов.

Общество представляет собой единый комплекс взаимосвязанных  и сблокированных помещений. Один из филиалов размещается по адресу Республика Коми, город Вуктыл, улица Пионерская, дом 4.

Специалисты Вуктыльского Управления работают в климатических  условиях, приравненных к районам  Крайнего Севера, с длительной зимой  и коротким летом. Трудно представить  себе более суровую зиму: абсолютная минимальная температура достигает -55 градусов, декадная высота снежного покрова доходит до 96 см, а глубина  промерзания почвы нередко равна  двум метрам.

Работы, выполняемые  Вуктыльским Управлением, характеризуются  сложностью передислокации бурового оборудования и спецтехники в связи с  сезонными метеоусловиями и отсутствием  в летнее время дорог и переправ через Печору.

Большое количество ремонтов выполняется на скважинах, относящихся к старому фонду  и находящихся на заключительной стадии эксплуатации, и, следовательно, имеющих аномально-низкие пластовые  давления.

Для определения  эффективности деятельности организации  нужно провести анализ основных показателей  деятельности предприятия, а также  состава, структуры и динамики имущества, то есть основных и оборотных средств, трудовых ресурсов и финансовых результатов.

Немаловажную  роль для характеристики предприятия  играет определение состава, структуры, а также обеспеченности и эффективности  использования производственных ресурсов предприятия.

 

 

 

 

 

 

 

2.2. Анализ  финансовой устойчивости и платежеспособности  предприятия

Финансовая устойчивость предприятия характеризуется финансовой независимостью от внешних заемных  источников, способностью предприятия  маневрировать финансовыми ресурсами, наличием необходимой суммы собственных  средств для обеспечения основных видов деятельности.

Финансовая устойчивость – это состояние счетов предприятия, гарантирующее его постоянную платежеспособность.

Для общей оценки динамики финансового состояния  организации статьи баланса объединяют в группы по признаку ликвидности  и срочности. Таким образом получаем агрегированный аналитический баланс.

Анализируя баланс, обратим внимание на изменение удельного  веса величины собственного капитала в стоимости активов, темпы роста  собственного и заемного капитала, темпы роста дебиторской и  кредиторской задолженности.

Таблица 2. Аналитический баланс предприятия

В структуре актива наибольший удельный вес занимают «Мобильные активы», их доля в течение года увеличилась  на 0,47%.

В структуре текущих активов, на начало года наибольший удельный вес  занимают «Запасы» - 30,93%, а наименьший удельный вес занимают «Денежные  средства» - 16%.

В структуре текущих активов  на конец года наибольший удельный вес занимает «Дебиторская задолженность» - 27,62%, а наименьший удельный вес  занимают «Денежные средства» - 20,8%.

В структуре пассива в  III разделе наибольший удельный вес занимает «Капитал и резервы», их доля в течении года увеличилась на 0,04%.

В структуре текущих пассивов на конец года и на начало наибольший удельный вес занимает «Кредиторская  задолженность». В течении года ее доля снизилась на 4,04%.

По аналитическому балансу  можно дать обобщающую характеристику в структуре баланса. На начало года : СК>CВ следовательно 54,27%>25,76%- структура баланса удовлетворительная. На конец года: СК>CD следовательно 54,27%>25,29% - структура баланса удовлетворительная. Финансовое состояние предприятия не нарушено.

Рисунок 1. Структура  аналитического баланса предприятия

Финансовое состояние  предприятия выражается в соотношении  структур его активов и пассивов, т.е. средств предприятия и их источников. Основные задачи анализа  финансового состояния – определение  качества финансового состояния, изучение причин его улучшения или ухудшения  за период, подготовка рекомендаций по повышению финансовой устойчивости и платежеспособности предприятия.

По данным таблицы 3 можно  определить, что собственный капитал  предприятия растет. Как видно  из таблицы долгосрочные заемные  средства на протяжении всего изучаемого периода уменьшались. Это не могло  не отразиться на финансовом состоянии  предприятия.

Таблица 3. Анализ обеспеченности запасов источниками

Показатели	На начало года	На конец  года	Отклонение
1.Собственный капитал	5950	6119	169
2. Внеоборотные активы	2824	2855	31
3. Наличие собственных  оборотных средств	3126	3264	138
4. Долгосрочные пассивы	1807	1208	-599
5. Наличие долгосрочных  источников формирования запасов	4933	4472	-461
6. Краткосрочные кредиты  и займы	-	200	200
7. Общая величина основных  источников формирования запасов	4933	4672	-261
8. Общая величина запасов	3391	2968	-423
9. Излишки или недостаток  собственных оборотных средств	-265	296	561
10. Излишки или недостаток  общей величины	1542	1704	162
11. Излишек или недостаток  долгосрочных источников формирования  запасов	1542	1504	-38
12. Номер типа финансового  состояния	II тип	I тип