Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности на предприятии

 

Наибольшую долю в  структуре основных фондов занимают сооружения и передаточные устройства, в 2007 г. – 64,56%, в 2008 г. – 64,35%, в 2009 г. – 67,23%. Такой большой процент связан с тем, что ООО «Лукойл – Западная Сибирь» осуществляет добычу нефти и газа, а также обустройство месторождений. Сюда относятся трубопроводы, электросети, теплосети.

Машины и оборудование занимают 2-е место в структуре  основных фондов. В 2007 г. Их доля составила 30,81%, в 2008 г. -31,78%, в 2009 г.-29,63% . Сюда относятся  скважины и все оборудование, находящееся на месторождениях. Балансовая стоимость в течении 3-х лет имеет тенденцию к росту и падению. Отклонение составляет 3000402 тыс руб.

В 2007 г. балансовая стоимость  зданий составляла 589555 тыс.руб , в 2008 г. увеличилась на 30857 тыс. руб, а в 2009 г. еще увеличилась на 116362 тыс. руб. Таким образом балансовая стоимость имеет тенденцию к росту. Отклонение составило 147219 тыс. руб.

Доля транспортных средств  в 2007 г. составляет 0,5 %, в 2008 г.-0,21%, а в 2009 г.- 0,104%. Стоимость в течении 3-х  лет имеет тенденцию к падению. Отклонение составляет -51141тыс руб.

Производственный и  хозяйственный инвентарь в 2007 г. составлял 56757 тыс.руб, в 2008 г. уменьшился на 8166 тыс.руб, а в 2009 г. увеличился по сравнению с 2008 г. на 13851 тыс. руб. Отклонение составило 5685 тыс. руб.

В 2007 г. балансовая стоимость  капитальных вложений на коренное улучшение  земель составила 6946 тыс. руб., на протяжении 3 лет этот показатель не изменялся. Это говорит о полной обеспеченности предприятия капитальными вложениями на коренное улучшение земель.

Представленные в таблице  данные позволяют сделать вывод  о высоком уровне обеспеченности предприятия основными фондами, показатели в основном имеют тенденцию к повышению, либо неизменны, отклонение, в общем, по всем основным фондам за 3 года составило 10760824 тыс. руб. Распределение основных фондов ООО «Лукойл – Западная Сибирь» схематически отображено на рис.2

 

 

Рис 2. – Распределение ОФ ООО «Лукойл – Западная Сибирь»

 

Для проведения анализа  движения ОС рассчитываются специальные коэффициенты. К показателям движения относят коэффициенты:

1. Коэффициент ввода (К_вв):

К_об = Ст-ть новых ОС / Ст-ть ОС на конец отчетного года

Показывает долю новых  ОС на предприятии.

2. Коэффициент интенсивности обновления (К_иоб):

К_иоб = Ст-ть выбывших ОС / Ст-ть поступивших ОС

Отражает величину выбывших средств на единицу вновь вводимых объектов.

3. Темп поступления (К_тп):

К_тп= (Ст-ть поступивших ОС - Ст-ть выбывших ОС) / Ст-ть ОС на начало года

Показывает, какая доля в стоимости ОС на начало периода направлена на покрытие выбытия ОС за период.

4. Коэффициент выбытия ОС (К_выб):

К_выб = Ст-ть выбывших ОС / Ст-ть ОС на начало года

Показывает долю выбывших ОС за период.

5. Коэффициент износа (Ки):

К_и = Сумма износа / Первоначальная ст-ть ОС

Показывает долю стоимости ОС перенесенную на продукцию. Еще его можно рассчитать как: К_и = 1 – К_г

6. Коэффициент годности (Кг):

К_г = Остаточная ст-ть / Первоначальная ст-ть ОС

Показывает уровень  годности ОС.

Значения коэффициентов  отражены в таблице 3, они были рассчитаны по данным, находящимся в приложении – Приложения к бухгалтерскому балансу, бухгалтерский баланс.

 

Таблица 3 - Анализ показателей  движения ОФ ООО «Лукойл – Западная Сибирь»

Значение	2007 г.	2008 г.	2009 г.	Отклонение (+,-)
Коэффициент ввода (Квв)	0,182	0,188	0,347	0,165
Коэффициент интенсивности  обновления (Киоб)	0,116	0,173	0,124	0,008
Темп поступления (Ктп)	0,192	0,184	0,437	0,245
Коэффициент выбытия (Квыб)	0,025	0,039	0,062	0,037
Коэффициент износа (Ки):	0,578	0,566	0,566	-0,012
Коэффициент годности (Кг):	0,422	0,434	0,434	0,012

 

Коэффициент ввода на предприятии в 2007 г. составляет 18,2 % от общей стоимости ОС, в 2008 г. происходит незначительное повышение на 0,6%. В 2009 г. наблюдается относительно резкое повышение данного коэффициента, это связано со строительством новых сооружений и вводом передаточных устройств

Коэффициент интенсивности  обновления в 2007 г. составляет 11,6 % от общей  стоимости ОС , в 2008 г. происходит повышение  на 5,7 %. В 2009 г. уменьшается на 4,9 % в  сравнении с 2008 г. Отклонение за 3 года составляет всего лишь 0,8 %

Темп поступления в 2007 г. составляет 19,2 % от общей стоимости ОС, в 2008 г. происходит понижение на 0,8 %. В 2009 г. наблюдается относительно резкое повышение данного коэффициента, он составляет 43,7%. Отклонение за 3 года составляет 24,5 %

Коэффициент выбытия  на предприятии характеризуется  невысокими значениями и тенденцией к росту, отклонение составляет 3,7%. Это говорит о увеличении доли основных фондов, непригодных к дальнейшему  использованию.

Коэффициент износа характеризуется достаточно большими значениями. Процент самортизированных основных средств в 2007 г. составляет 57,8%. Далее происходит незначительное повышение на 1,2% вплоть до 2009 г. Уменьшение износа в 2008 г. связано с закупкой новых основных средств.

Основной характеристикой  использования основных средств  является эффективность их использования. При анализе эффективности использования  основных средств используются такие  показатели как фондоотдача, фондоемкость, фондовооруженность и фондорентабельность.

1.Фондоотдача основных средств (отношение стоимости произведенной продукции к среднегодовой стоимости основных средств); Этот показатель показывает – сколько выручки организация получает от единицы основного средства.

2.Фондоемкость (отношение среднегодовой стоимости основных средств производственного назначения к стоимости произведенной продукции за отчетный период); Это обратный показатель фондоотдачи. Она характеризует стоимость основных производственных фондов на 1 руб. товарной продукции.

3.Фондовооруженность труда (отношение среднегодовой стоимости основных средств к среднесписочной численности рабочих); Этот показатель характеризует оснащенность работников основного производства основными производственными средствами.

4.Фондорентабельность (отношение прибыли от основной деятельности к среднегодовой стоимости основных средств). Наиболее обобщающий показатель эффективности использования основных фондов.

 

Таблица 4 – Анализ эффективности использования ОФ ООО «Лукойл – Западная Сибирь»

Показатель	2007г.	2008г.	2009г.	Отклонение (+, - )
Стоимость основных фондов, тыс. руб.	15857074	18521702	26617898	10760824
Выручка от реализации, тыс. руб.	22172422	41533467	35507098	13334676
Прибыль от реализации, тыс.руб.	4597930	5896998	4614944	17014
Среднесписочная численность ППП, чел.	1251	1309	1388	221
Фондоотдача	1,4	2,24	1,33	-0,07
Фондоемкость	0,71	0,45	0,75	0,04
Фондовооруженность	12675,5	14149,5	19177,2	6501,7
Фондорентабельность, %	29	32	17	-12

 

Исходя из расчетных данных, можно  сделать вывод, что показатель фондоотдачи на предприятии невысок. Выручка организации от единицы основных фондов составляет в 2007 г. – 1,4 руб., в 2008 г. – 2,24 руб., а в 2009 г. – 1,33 руб. Понижение показателя в 2009 г. в сравнении с 2008 г связано с уменьшением выручки в 2009 г. При расчете показателя учитываются собственные и арендованные ОС, не учитываются ОС, находящиеся на консервации и сданные в аренду. Повышение фондоотдачи ведет к снижению суммы амортизационных отчислений, приходящихся на один рубль готовой продукции или амортизационной емкости.

Наряду с фондоотдачей применяется  фондоемкость – обратный показатель фондоотдачи. Изменение фондоемкости в динамике показывает изменение  стоимости ОС на один рубль продукции  и применяется при определении  суммы относительного перерасхода или экономии средств в основные фонды. Показатель фондоемкости в 2007 г. составил 71 коп. на 1 руб. выручки, в 2008 г. уменьшился на 26 коп, но в 2009 г. увеличился до 75 коп. Отклонение за 3 года составляет 4 коп. Данные значения показывают о положительном состоянии на предприятии.

Следующий показатель эффективности  использования основных фондов –  фондовооруженность. В 2007 г. фондовооруженность составила 12675500 руб. на одного производственного  рабочего, в 2008 г. увеличилась до 14149500 руб. на 1474000 руб. В 2009 г. происходит дальнейшее увеличение данного показателя до 19177200 руб. Такое изменение данного показателя связанно с увеличением численности производственных рабочих.

Наиболее обобщающим показателем эффективности использования  основных фондов является фондорентабельность. Рентабельность основных фондов предприятия  в 2007 г. составил 29% (показывает что на 1 руб. стоимости основных фондов приходится 29 коп. прибыли). В 2008 г. происходит увеличение рентабельности до 32 коп. В 2009 г происходит резкое сокращение почти в 2 раза, чем в 2008 г. и составляет 17 коп прибыли на 1 руб. стоимости основных фондов.

 

1.3 Анализ использования оборотных фондов

 

Оборотные средства являются важнейшим ресурсом в обеспечении  текущего функционирования предприятия. В процессе производственно-хозяйственной  деятельности предприятие нуждается  в денежных средствах, необходимых  для изготовления продукции, закупки  материалов, выплаты заработной платы, а затем в средствах, которые требуются на её реализацию. Таким образом, оборотные средства – это совокупность материальных и денежных средств, необходимых для нормального функционирования производственного процесса реализации продукции. В финансовой деятельности предприятия оборотные средства играют исключительно важную роль, определяемую их прямым влиянием на такие результирующие показатели его финансово-хозяйственной деятельности, как платёжеспособность и финансовая устойчивость, объём дебиторской задолженности, показатели деловой активности и др.

Оборотные средства классифицируются по следующим признакам:

• по экономическому содержанию они подразделяются на оборотные производственные фонды и фонды обращения;
• по способу формирования - на собственные и заёмные;
• по методу планирования – на нормируемые и ненормируемые;
• по степени ликвидности – быстрореализуемые и медленно реализуемые средства или активы.

 

Таблица 5 – Анализ наличия, движения и структуры оборотных  средств ООО «Лукойл – Западная Сибирь»

Показатели	2007 г.		2008 г.		2009 г.		Отношение 2009 г. к 2007г
	Стоимость  в тыс. руб.	%	Стоимость в тыс. руб.	%	Стоимость в тыс. руб.	%
Запасы	492487	7,9	571938	4,6	1082702	11,1	219,84
в том числе: сырье, материалы и другие анологичные ценности	196612	3,15	171974	1,39	493136	5,06	250,81
Готовая продукция	293744	4,71	383667	3,1	535906	5,49	182,43
Товары отгруженные	-	-	12869	0,1	49158	0,5	-
Расходы будущих  периодов	2131	0,034	3428	0,028	4502	0,05	211,26
НДС	636784	10,2	291165	2,36	262567	2,69	41,23
Дебиторская задолженность	5081764	81,2	1142791	92,56	8378088	85,9	164,86
Денежные средства	18468	0,29	13910	0,1	17205	0,18	93,16
Прочие оборотные активы	4421	0,07	1885	0,05	3599	0,07	81,4
Активы, удерживаемые для  продажи	-	-	39346	0,32	9092	0,09	-
Итого:	623394	100	1234625	100	975323	100	156,45

 

Из приведенной таблицы  видно, что всего оборотных активов  на предприятии – 623394 тыс. руб. в 2007 г, 1234625 тыс. руб. в 2008 г., 975323 тыс. руб  в 2009 г.