Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности ООО «Транзит»

 

                                                 стр.010 ф2

                                    Коб.дз = ---------------------------------------- ;

                                           ½ (стр.240н.г + стр.240к.г)

 

Он показывает количество оборотов в расчетах за отчетный период.

 

В качестве обобщающих показателей  эффективности использования ресурсов могут быть использованы:

Коэффициент оборачиваемости капитала в оборотах (ресурсоотдача)

                                                       стр.010 ф2

                                         Коб.к = ---------------------------------------- ;

        ½ (стр.700н.п + стр.700к.п)

Он показывает эффективность использования  средств, вложенных в имущество  организации.

 

2.    Коэффициент оборачиваемости  оборотных активов в оборотах

                                                         стр.010 ф2

                                     Коб.оа = ---------------------------------------- ;

       ½ (стр.290н.г + стр.290к.г)

Он будет свидетельствовать  о скорости оборота всех оборотных  средств организации, как материальных, так и денежных.

 

3.     Коэффициент  отдачи собственного капитала в оборотах

                                                                стр.010 ф2

                                                 Коб.ск = ---------------------------------------- ;

                  ½ (стр.490н.п + стр.490к.п)

Этот показатель отражает эффективность использования собственных  средств. Низкое его значение будет  свидетельствовать о бездействии  части собственных средств.

 

4.    Продолжительность  операционного цикла (ОЦ)

ОЦ = Обз + Обдз,

где     Обз - оборачиваемость запасов в днях;

         Обдз - оборачиваемость дебиторской задолженности в днях.

Операционный цикл показывает, сколько в среднем дней омертвлены денежные средства в не денежных оборотных активах. Организация заинтересована в сокращении по возможности длительности операционного цикла.

 

5.   Продолжительность  финансового цикла (ФЦ)

ФЦ = ОЦ – Обкз,

где Обкз – оборачиваемость кредиторской задолженности в днях, рассчитывается как

                                                                    стр.020ф2  

                                         Обз = ---------------------------------------- ;

                                                     ½ (стр.620н.г + стр.620к.г)

 

        Финансовый цикл показывает время в течение которого денежные средства отвлечены из оборота. Сокращение продолжительности финансового цикла может быть достигнуто за счет:

Ускорения производственного  процесса;

Ускорения оборачиваемости  дебиторской задолженности;

Замедления оборачиваемости  кредиторской задолженности.

 

 

2.4.Оценка и анализ финансовых результатов деятельности организации

 

      Необходимым элементом финансового анализа является исследование результатов финансово-хозяйственной деятельности предприятия.

Конечный финансовый результат  выражается величиной прибыли или убытка. Прибыль является стандартом успешной работы предприятия. Рост прибыли создает финансовую базу для экономического развития предприятия. Источником информации для оценки и анализа результатов финансовой деятельности является форма № 2 бухгалтерской отчетности «Отчет о прибылях и убытках».

В ходе анализа определяют влияние  на прибыль ее составляющих. Для  полноты оценки финансовых показателей анализируются причины изменения величины в сторону их увеличения или изменения. Если основным источником формирования прибыли предприятия является прибыль от продаж, то анализируются динамика показателей и факторы, влияющие на ее изменение.

Влияние изменения объема продаж на прибыль от продаж (DПпр1) определяется по формуле:

                             DПпр1 = Ппр0 х Jпр – Ппр0 = Ппр0 (Jпр – 1) 

или

                                                                                      Jпр - 100

                                                       DПпр1 = Ппр0 х  ---------------- ,

      100     

где     Ппро – прибыль  от продаж за предыдущий период, руб.

Jпр    - индекс (темп) роста  объема продаж      

Индекс (темп) роста реализации определяется отношением выручки от продаж (без  НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей) (стр.010ф2) за отчетный период (Выр1) к выручке от продаж предыдущего периода (Выр0).        

Выр1 

                                                                      Jпр = ------------

                                                                                   Выр0      Влияние изменения уровня себестоимости на прибыль от продаж (DПпр2) рассчитывается по формуле:

 

DПпр2 = С0 х Jпр - С1,

где   С0, С1 – себестоимость  продукции (работ, услуг) предыдущего  и отчетного периода соответственно, руб.

Влияние изменения управленческих расходов на прибыль от продаж

                              DПпр3 = УР0 Jпр – УР1,

где  УР0, УР1 – управленческие расходы  предыдущего и отчетного периода  соответственно, руб.

Влияние изменения коммерческих расходов на прибыль от продаж

                       DПпр4 = КР0 Jпр – КР1,

где    КР0, КР1 –  коммерческие расходы предыдущего  и отчетного периода соответственно, руб.

Сумма факторных отклонений дает общее изменение прибыли  от продаж за анализируемый период.

DПпр = DПпр1 + DПпр2 + DПпр3 +DПпр4

 

Одним из главных итогов деятельности предприятия за отчетный период являются показатели рентабельности или финансовой доходности.

Для анализа рентабельности организации  используются следующие показатели.

Рентабельность активов (экономическая  рентабельность)

                                                        Пно                           стр.140ф2

                                           Rа = --------- = (------------------------------------------) ´ 100% ,

                                                        А              ½ (стр.300н.г + стр.300к.г)   

где  Пно – прибыль до налогообложения

            А       - среднегодовая стоимость имущества организации

Этот показатель будет свидетельствовать  о степени эффективности использования  всего имущества организации. Он показывает сколько прибыли организация получает в расчете на рубль средств, вложенных в имущество.

        Рентабельность собственного капитала

                                                        П но                стр.140ф2

                                         Rск = ------------ = ------------------------------------- ´ 100%,

                                                    СК            ½ (стр.490н.г + стр.490к.г)

        где   СК  - среднегодовое значение собственного капитала организации

Рентабельность собственного капитала позволяет установить зависимость  между величиной инвестируемых собственных средств и размером прибыли, полученной от их использования.

       Рентабельность продаж:

по чистой прибыли

                                    П ч                стр.190ф2

              Rпр,чп = ------------ = --------------------- ´ 100%,

                     Впр              стр.010ф2

       где   Пч   - чистая прибыль анализируемого периода, тыс. руб.

        Впр – выручка от продаж товаров, продукции, работ, услуг

 

 по прибыли от продаж

                                         Ппр                стр.050ф2

                      Rпр,пр = ------------ = ---------------------  ´ 100%,

                                      Впр              стр.010ф2

где   Ппр  - прибыль от продаж анализируемого периода, тыс. руб.

         

 

          Рентабельность продаж отражает доходность вложений в основное производство и показывает, сколько прибыли приходится на 1 рубль реализованной продукции.

           Далее необходимо проанализировать влияние факторов на рентабельность собственного капитала. Для этого используются факторные модели.

На рентабельность собственного капитала влияют как факторы хозяйственной  деятельности, так и факторы, связанные с финансовой деятельностью организации.

Для анализа факторов изменения рентабельности собственного капитала используется факторная модель, получившая название «формулы Дюпона». Преобразовав общую формулу рентабельности собственного капитала, получим:

                                              Пно х А х Впр                             А

                                  Rск = ----------------------- = Коб.а  х Rпр  х  -------- = Оба  х  Rпр  х Кфз,

                             СК  х А х Впр                                     СК

                 

где    Коб.а - коэффициент оборачиваемости активов;

          Rпр    - рентабельность продаж;

          Кфз   - коэффициент финансовой зависимости.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

II. Анализ финансового состояния предприятия.

 

1. Состав и структура имущества предприятия.

 

Проведем анализ состава и структуры  имущества ООО  «Транзит». 

Актив баланса предприятия позволяет  дать общую оценку имущества и  выделить в составе имущества  внеоборотные активы (I раздел актива баланса) и оборотные активы (II раздел актива баланса).

В ходе анализа сопоставим данные по валюте баланса на начало и конец отчетного периода. На основании данных таблицы 1 изучим динамику состава и структуры имущества предприятия, в том числе изменение стоимости внеоборотных активов (по итоговым разделам баланса).

Таблица 1

Характеристика имущества  предприятия

№ п/п	Показатели	На начало периода		На конец периода		Изменение (+,-)			Доля в приросте активов
		сумма	Уд. вес	сумма	Уд.вес	Абс.	Отн.	Уд. веса
		Тыс. руб.	%	Тыс. руб.	%	Тыс. руб.	%	%
1.	Стоимость имущества  предприятия	2372	100	3010	100	638	0	27	100%
1.1	Внеоборотные активы	177	8	134	4	-43	-4	-24	-88%
1.2	Оборотные активы	2195	92	2876	96	681	4	31	115%

 

 По данным таблицы видно, что стоимость имущества предприятия на конец периода в целом увеличилась по сравнению с началом периода на 27%. Такое увеличение стоимости имущества нашего предприятия произошло из-за увеличения оборотных активов. Их доля возросла на 31%. Несмотря на то что произошло увеличение стоимости имущества ООО «Транзит» доля внеоборотных активов уменьшилась на 24%. Таким образом, наиболее высокую долю в приросте активов имеют оборотные активы. Более высокий темп прироста оборотных активов по сравнению с внеоборотными определяет тенденцию к ускорению оборачиваемости всей совокупности средств предприятия. Для того, чтобы сделать обоснованные выводы о причинах изменения в структуре имущества, следует провести детальный анализ разделов и отдельных статей актива баланса.

          Оценка состава и структуры внеоборотных активов предприятия проводится в таблице 2.

Таблица 2

Состав и структура  внеоборотных активов предприятия

№ п/п	Показатели	На начало периода		На конец периода		Изменение (+,-)
		сумма	Уд. вес	сумма	Уд.вес	Абс.	Отн.	Уд. веса
		Тыс. руб.	%	Тыс. руб.	%	Тыс. руб.	%	%
1.	Внеоборотные активы, всего в том числе	177	100	134	100	-43	-	-24
1.1	Нематериальные активы	-	-	-	-	-	-	-
1.2	Основные средства	177	100	134	100	-43	-	-24
1.3	Незавершенное строительство	-	-	-	-	-	-	-
1.4	Долгосрочные финансовые вложения	-	-	-	-	-	-	-