Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности ООО «Транзит»

 

       Проанализировав  данные таблицы, мы видим, что  состав внеоборотных активов  очень мал. Внеоборотные активы  ООО «Транзит» состоят только  из основных средств. Не  смотря на это, доля основных средств уменьшилась на 43 тыс.рублей. Видимо часть основных средств были проданы либо списаны по истечении срока использования. На данном предприятии произошло уменьшение доли основных средств, что может привести к ухудшению работы предприятия. Неслучайно владение имуществом создает предприятию возможность для получения прибыли. В нашем случае надо уточнить, какой доли основных фондов активных или пассивных лишилось предприятие. Ведь активные основные фонды непосредственно связаны с работой предприятия.

        С помощью  таблицы 3 изучим состав и структуру  оборотных активов ООО «Транзит».

Таблица 3

Состав и структура  оборотных активов предприятия

№ п/п	Показатели	На начало периода		На конец периода		Изменение (+,-)
		сумма	Уд. вес	сумма	Уд.вес	Абс.	Отн.	Уд.веса
		Тыс. руб.	%	Тыс. руб.	%	Тыс. руб.	%	%
1.	Оборотные активы, всего, в том числе	2195	100	2876	100	681	0	31
1.1	Запасы	1842	84	1532	53	-310	-31	-17
1.2	Дебиторская задолженность	164	7	1229	43	1065	36	649
1.3.	Краткосрочные финансовые вложения	-	-	-	-	-	-	-
1.4.	Денежные средства	174	8	37	1	-137	-7	-78
1.5.	Прочие оборотные активы	15	1	78	3	63	2	420

 

  Из таблицы 3 видно, что оборотные активы предприятия состоят из запасов, дебиторской задолженности, денежных средств и прочих оборотных активов. В целом сумма оборотных активов увеличилась на 681 тыс.рублей, что составило 31%. Такое увеличение произошло из-за значительного увеличения доли дебиторской задолженности в результате расчета максимальный темп прироста выявлен по статье «Дебиторская задолженность» (649%), минимальный (-78%) – по статье «Денежные средства».  Высокие темпы роста дебиторской задолженности по расчетам с покупателями и заказчиками могут свидетельствовать о том, что данное предприятие активно использует стратегию товарных ссуд для потребителей своей продукции. В то же время когда платежи предприятию задерживаются, оно вынуждено брать кредиты для обеспечения своей деятельности, увеличивая собственную кредиторскую задолженность. Также из таблицы видно, что увеличилась доля  прочих оборотных активов, что произошло за счет увеличения суммы НДС. Сумма запасов уменьшилась на 310 тыс.рублей, что составляет 17%. Уменьшение доли запасов говорит о том, что на нашем предприятии запасы не залеживаются.

 

 

2. Оценка собственных и привлеченных средств, вложенных                                                                                                                                                                                                  в имущество предприятия

 

Оценку состава и структуры собственных и привлеченных средств, вложенных в имущество предприятия, проведем на основании показателей таблицы 4.

Таблица 4

Оценка собственных и привлеченных средств, вложенных в имущество  предприятия

№ п/п	Показатели	На начало периода		На конец периода		Изменение (+,-)
		сумма	Уд. вес	сумма	Уд.вес	Абс.	Отн.	Уд.веса
		Тыс. руб.	%	Тыс. руб.	%	Тыс. руб.	%	%
1.	Источники средств предприятия, всего в том числе	2372	100	3010	100	638	0	27
1.1	Собственные средств                                  а (капитал и резервы)	1696	72	2145	71	449	-1	26
1.2	Привлеченные средства, из них:	676	28	865	29	189	1	28
1.2.1	долгосрочные заемные  средства	-	-	-	-	-	-	-
	краткосрочные заемные  средства	60	2	-	-	-60	-2	-1
1.2.3	кредиторская задолженность	616	26	865	29	249	3	40

        Анализ собственных источников целесообразно начинать с оценки их структуры.                                                 

          Анализируя данные, включенные в таблицу 4, мы видим, что имущество предприятия увеличилось как за счет собственных средств так и за счет привлеченных. Балансовая стоимость собственных средств увеличилась на 449тыс.рублей.                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                               Если детально рассмотреть состав собственных средств, то мы увидим, что доля собственных средств увеличилась за нераспределенной прибыли предприятия. Увеличение доли собственных средств за счет любого из перечисленных источников способствует усилению финансовой устойчивости предприятия. При этом наличие нераспределенной прибыли может рассматриваться как источник пополнения оборотных средств предприятия и снижения уровня краткосрочной задолженности. Балансовая стоимость привлеченных средств увеличилась на 189 тыс.рублей. Такое увеличение вызвано увеличением доли кредиторской задолженности – 249 тыс.рублей. Таким образом, как и ожидалось, увеличение кредиторской задолженности произошло из-за увеличения дебиторской. Так как предприятие не в состоянии во время погасить свои обязательства.

.

 

 

 

 

3. Оценка кредитоспособности организации.

 

             Оценка ликвидности предприятия произведем по данным бухгалтерского баланса на основе характеристики ликвидности активов. Степень ликвидности активов зависит от скорости превращения последних в денежную наличность.

Ликвидность определяется отношением ликвидных средств предприятия  к его текущим долговым обязательствам, которые рассчитываются как сумма  строк 610,620,630,660 баланса.

Рассчитаем 3 показателя ликвидности:

Коэффициент абсолютной ликвидности (Ка.л.) :

           

                                                                         174

                                          Ка.л.н.г.= ------------------------ -=   0,26

                                                              60 + 616 + 0 + 0

 

 

                                                                        37

                                             Ка.л.к.г.= -------------------------- =  0,04

                                                                     0 + 865 + 0 + 0

 

 

Коэффициент быстрой  ликвидности (Кб.л.):

 

 

                                2195-(1842+15)    2195-1857                338

       Кб.л.н.г.=----------------------------- = ---------------------=   ------------=  0,5

                    60+616+0+0                      676                     676

 

 

 

                                2876-(1532+78)    2876 - 1610                1266

       Кб.л.к.г.=----------------------------- = ---------------------=   ------------=  1,46

                               865                          865 865

 

Коэффициент текущей  ликвидности (Кт.л.) :.

 

 

 

                          2195-15-10             2170                                    2876-78-2      2796

Кт.л.н.г.= ------------------------ = ------------= 3,2           Кт.л.к.г.=----------------= ------------= 3,2

60+616     676                                                 865        865

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 5

Расчет показателей  ликвидности организации

№ п/п	Показатели	Значение		Изменения  (+,-)	Норматив
		на начало года	на конец года
1.	Коэффициент абсолютной ликвидности	0,26	0,04	-0,22	0.1
2.	Коэффициент быстрой  ликвидности	0,5	1,46	0,96	1
3.	Коэффициент текущей  ликвидности	3,2	3,2	0	2

           

        

  Коэффициент абсолютной ликвидности составил на начало периода 0,26, что соответствует нормальному ограничению (0,1), а к концу анализируемого периода снизился до 0,04 и не удовлетворяет нормальному ограничению. Таким образом, в структуре имущества ООО «Транзит» недостаточно наиболее ликвидных активов.

            Коэффициент быстрой ликвидности составил на начало периода 0,5, что не соответствует нормальному ограничению (1), а к концу анализируемого периода увеличился  до 1,46 и удовлетворяет нормальному ограничению. Данный коэффициент отражает прогнозируемые платежные возможности предприятия при условии своевременного проведения расчетов с дебиторами.

           Коэффициент текущей ликвидности  на начало и на конец периода  составил 3,2, что соответствует нормальному ограничению (2).

Помимо относительных  показателей ликвидности существуют абсолютные показатели, принимаемые для оценки ликвидности. Важнейший из них – величина собственных оборотных средств. Их наличие является необходимым условием успешной работы предприятия.

Расчет суммы источников собственных  оборотных средств ведется в  таблице 6.

 

                     СОСн.г.= 1696+0-177=1519                                   СОСк.г.=2145+0-134=2011

 

Таблица 6

Расчет суммы собственных  оборотных средств

№ п/п	Показатели	Значение, тыс. руб.		Изменения
		начало периода	конец периода	абсол., тыс. руб	относит. %
1.	Собственный капитал	1696	2145	449	26
2.	Долгосрочные обязательства	-	-	-	-
3.	Внеоборотные активы	177	134	-43	-24
4.	Собственные оборотные  средства	1519	2011	492	32