Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности

2.5. Коэффициент общей платежеспособности, руб./руб.:

 

начало года –

конец года –

Общий коэффициент платежеспособности баланса на конец года уменьшился, что выражает неспособность предприятия  осуществлять расчеты по всем видам  обязательств – как по ближайшим, так и по отдаленным.

2.6. Коэффициент обеспечения (покрытия) запасов собственными источниками , руб./руб.:

 

начало года –

конец года –

 

Коэффициент обеспечения (покрытия) запасов собственными источниками на уровне ниже нормы. Это свидетельствует о недостатке собственных оборотных средств, необходимых для обеспечения финансовой устойчивости.

Увеличение по статье «Запасы» говорит о том, что предприятие  имеет достаточное количество запасов  для своей деятельности. Увеличение по статье «Денежные средства» говорит  о том, что организация недостаточно активно работает в направлении  вложения денежных средств в оборот, т.к. только находясь в обороте денежные средства приносят прибыль. Увеличение по статье «Расчеты и прочие активы» (абсолютная динамика + 17022) показывает, что организация очень долго находится в расчетах, плохо налажена работа с дебиторами, т.к. необходимо вовремя взыскивать причитающиеся средства организации с должников. Анализируя пассив баланса видно увеличение собственного капитала по абсолютному показателю на 899 тыс. руб., что говорит о положительной динамике в работе организации.

 

3. Показатели деловой активности предприятия

3.1. Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности :

 

начало года –

конец года –

Период оборота, сут. :

начало года –

конец года –

3.2. Коэффициент оборачиваемости запасов :

 

начало года –

конец года –

Период полного оборота  запасов, сут. :

начало года –

конец года –

3.3. Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности :

 

начало года –

конец года –

Период оборота кредиторской задолженности, сут. :

начало года –

конец года –

3.4. Коэффициент оборачиваемости займов и кредитов руб./руб.:

 

начало года –

конец года –

Время оборота займов и  кредитов, сут. :

начало года –

конец года –

4. Оценка структуры активов и пассивов

4.1. Коэффициент мобильности активов, руб./руб.:

 

начало года –

конец года –

4.2. Коэффициент маневренности активов, руб./руб.:

 

начало года –

конец года –

4.3. Коэффициент производственного потенциала предприятия, доля:

 

начало года –

конец года – .

4.4. Коэффициент автономии :

 

начало года –

конец года –

4.5. Коэффициент соотношения заемных и собственных средств:

 

начало года –

конец года – .

4.6. Коэффициент обремененности капитала, руб./руб.:

 

начало года –

конец года – .

4.7. Коэффициент соотношения кредиторской и дебиторской задолженности, руб./руб.:

 

начало года –

конец года – .

5. Оценка эффективности деятельности предприятия

5.1. Рентабельность продукции, %:

 

начало года –

конец года –

5.2. Рентабельность обычных видов деятельности, %:

 

начало года –

конец года – .

5.3. Рентабельность всех активов, %:

 

начало года –

конец года – .

5.4. Рентабельность чистых активов, %:

 

начало года –

конец года – .

5.5. Эффективность труда, %:

 

начало года –

конец года – .

 

 

Вывод по третьему разделу:

Как видно из расчетов выручка  увеличилась на 22802 тыс. руб. или на 13%. Чистые активы увеличились на 843 тыс.руб. или на 0,5 % и чистая прибыль увеличилась на 2381 тыс. руб. или на 47%. На изменение чистой прибыли влияют факторы прибыли до налогообложения, уровня налога на прибыль, уровень доходов и расходов.  «Золотое правило» Тчп > Тв  > Та  > 100  выполняется не полностью.

1.     Прибыль увеличивается  более высокими темпами, чем  выручка от продаж, что свидетельствует  об относительном снижении расходов;

2.    Активы предприятия  возрастают более высокими темпами, чем выручка от продаж, то есть ресурсы используются менее эффективно.

От уровня платежеспособности зависит финансовая устойчивость и  финансовое состояние предприятия. Коэффициент текущей ликвидности  снизился на 37%, это характеризует, что  у предприятия недостаточно своих  текущих активов для погашения  всех краткосрочных обязательств. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами ниже нормативного значения. Отсутствие собственного оборотного капитала свидетельствует о том, что все оборотные средства предприятия и, возможно, часть внеоборотных активов (при отрицательном значении собственных оборотных средств) сформированы за счет заемных источников.

Коэффициент оборачиваемости  дебиторской задолженности на конец периода снизился на 20%. Данное снижение может означать проблемы с оплатой счетов у покупателей.

Коэффициент оборачиваемости  кредиторской задолженности на конец периода снизился на 73 %. Чем ниже данный коэффициент, тем медленнее предприятие рассчитывается со своими поставщиками.

Коэффициент оборачиваемости  займов и кредитов увеличился на 88 %, что опять же говорит о том, что предприятие нуждается в  заемных средствах. А коэффициент  оборачиваемости запасов снизился на 51 %. Чем ниже оборачиваемость запасов компании, тем менее эффективным является производство и тем больше потребность в оборотном капитале для его организации.

Коэффициент автономии снизился на 11%, что свидетельствует о том, что предприятие стало менее финансово устойчиво и тем более зависимо от сторонних кредитов.

Коэффициент соотношения  собственных и заемных средств увеличился, что говорит о привлечение кредитов и займов, недостатке собственных денежных средств. Однако он находится в пределах нормы, не превышает 1.

Рентабельность продукции  увеличилась на 57%, что говорит  о том. Что в целом производство данного вида продукции эффективно.

Рентабельность активов -  индикатор доходности и эффективности деятельности компании, очищенный от влияния объема заемных средств.  Она увеличилась на 46%.

Рентабельность обычных видов деятельности увеличилась на 51 %

Все показатели рентабельности в динамике увеличились, что является положительной тенденцией в деятельности предприятия. Но для того чтобы деятельность предприятия стала более эффективной  необходимо увеличивать значения показателей  рентабельности.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Заключение

В курсовой работе было рассмотрено  транспортное предприятие, которое  выполняет перевозки, погрузочно-разгрузочные работы, собственную добычу нерудных строительных материалов, а также  других работ и услуг по обслуживанию портовой техники, комплексному обслуживанию флота.

Анализируя полученные данные, можно сказать, что доходы от текущей  деятельности предприятия снижаются  на 3067 тыс. руб., что вызвано уменьшением  доходов от реализации песка и  от перевозки прочих грузов. Прочие доходы также уменьшились на 2982 тыс. руб. В целях оказания финансовой поддержки предприятию были выделены денежные средства, для покрытия разрыва между их доходами и расходами. Их сумма оказалось больше планируемой на 9415 тыс.руб.

На предприятии сложилась  неудовлетворительная структура баланса.

Активы организации в  отчетный период увеличились, при этом наиболее быстрыми темпами увеличились абсолютно и наиболее ликвидные активы, что является положительным фактором. Однако произошло увеличение и других групп активов, которые составляют основную долю в активах организации. Это трудно реализуемые и медленно реализуемые активы. Доля абсолютно и быстрореализуемых активов незначительна. Т. о. уровень ликвидности активов предприятия очень низкий.

Проводя оценку источников образования активов предприятия, следует отметить, что на конец года увеличился собственный капитал на 899 тыс. руб. Краткосрочные кредиты немного уменьшились -  на 3911 тыс. руб. Увеличилась величина текущих пассивов или кредиторская задолженность на 35468 тыс. руб., поскольку были привлечены дополнительные кредиты. Это говорит о том, что у предприятия имеются большие задолженности  и возможность вовремя погашать долги отсутствует.

Проведя анализ ликвидности  баланса были получены результаты, при которых наиболее ликвидные активы оказались намного меньше срочных обязательств. Это свидетельствует о том, что ликвидность данного баланса отличается от абсолютной (А_I < П_I), т.е. предприятие не в состоянии покрыть свои краткосрочные обязательство (кредиторской задолженности).

«Золотое правило» Тчп > Тв  > Та  > 100  выполняется не полностью.

( Тчп > Тв  < Та  > 100  ) Это означает, что:

1.     Прибыль увеличивается  более высокими темпами, чем  выручка от продаж, что свидетельствует  об относительном снижении расходов;

2.    Активы предприятия  возрастают более высокими темпами, чем выручка от продаж, то есть ресурсы используются менее эффективно.

От уровня платежеспособности зависит финансовая устойчивость и  финансовое состояние предприятия. Коэффициент текущей ликвидности  снизился на 37%, это характеризует, что  у предприятия недостаточно своих  текущих активов для погашения  всех краткосрочных обязательств.

При анализе коэффициента восстановления (утраты) платежеспособности за 3 месяца или 6 месяцев, наше предприятие признается неплатежеспособным. По нашим расчетам коэффициенты не вошли в нормативное значение:

Предприятие не сможет в ближайшее время оплатить свои обязательства используя свои активы, не сможет восстановить свою платежеспособность в течение 6 месяцев и может быть признано банкротом.

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами ниже нормативного значения. Отсутствие собственного оборотного капитала свидетельствует о том, что все оборотные средства предприятия сформированы за счет заемных источников.

Для стабилизации финансового  состояния необходимо увеличить  долю источников собственных средств  в оборотных активах, дополнительно  привлечь заемные средства, снизить  остатки товарно-материальных ценностей  за счет реализации малоподвижных запасов.

Одним из основных и наиболее радикальных направлений финансового  оздоровления предприятия является поиск внутренних резервов по увеличению прибыльности производства и достижению безубыточной работы: более полное использование производственной мощности предприятия, повышение качества и конкурентоспособности продукции, снижение ее себестоимости, рациональное использование материальных, трудовых и финансовых ресурсов, сокращение непроизводительных расходов и потерь.

Резервы улучшения финансового  состояния предприятия могут  быть выявлены с помощью маркетингового анализа по изучению спроса и предложения, рынков сбыта и формирования на этой основе оптимального ассортимента и  структуры оказания услуг.

Резервами повышения результатов деятельности предприятия будет наращивание объемов предоставленных услуг не только основной, но и прочей деятельности и эффективное использование имеющихся ресурсов, посредством максимального использования предприятием своих производственных мощностей.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Список литературы

 

1. Ковалев А.И., Привалов В.П. «Анализ финансового состояния предприятия». – Изд. 4-е, исправл., доп. – М.: Центр экономики и маркетинга, 2000. – 208 с.
2. Легостаев В.А. «Анализ хозяйственной деятельности речного транспорта». – М.: Транспорт, 1976. – 256 с.
3. Савицкая Г.В. «Анализ хозяйственной деятельности предпрития»: 4-е изд., перераб. и доп. – Минск: ООО «Новое значение», 1999. – 688 с.
4. Пястолов С.М. «Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия»: Учебник. – 2-е изд., стереотип. – М.: Издательский центр «Академия»; Мастерство, 2002. – 336 с.
5. Шеремет А.Д., Сайффулин Р.С., Негашев Е.В. «Методика финансового анализа». – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: ИНФРА-М, 2002. – 208 с. – (Серия «Высшее образование»).

6. Анализ и диагностика  финансово-хозяйственной деятельности  предприятия: методические указания  по выполнению курсового проекта   Суворова  Л. П., Копцева Е. П., Васильченко Т. В., Мустакаева Е. А. -2-е изд., перераб. и доп.-СПб: СПГУВК, 2006.-62с.