Анализ и диагностика финансовых результатов и оценка имущественного состояния предприятия транспорта

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 26 Ноября 2013 в 12:02, курсовая работа

Описание работы

Цель курсовой работы (проекта) – приобретение студентом теоретических знаний и навыков использования рабочих приемов анализа и диагностики результатов деятельности предприятия в условиях рыночной экономики и конкуренции.
В задачи курсовой работы входят:
- овладение организационными основами проведения экономического анализа и диагностики;
- овладение методологией анализа качественных результатов по использованию ресурсов производства;
- приобретение навыков по экономическому анализу эффективности труда и общей эффективности предприятия;
- приобретение навыков в оценке финансовых результатов и финансового состояния предприятия.

Содержание работы

Введение

Раздел 1. Теоретические и организационные основы
экономического анализа и диагностики
хозяйственно-экономической деятельности предприятия.

Метод и методика экономического анализа и диагностики деятельности предприятия
Раздел 2. Анализ и диагностика общих оценочных показателей
по объёму производства и экономическим результатам.

Раздел 3. Анализ и диагностика имущественного и финансового
состояния по отчётному бухгалтерскому балансу

Заключение

Список литературы

Скачать архив (312.53 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Файлы: 1 файл

Dementyeva.docx

— 340.45 Кб (Скачать файл)



Актив

Код показателя

На начало отчетного года

На конец отчетного года

1

2

3

4

I. Внеоборотные  активы

      

Нематериальные активы

110

123

122

Основные средства

120

153723

159723

Незавершенное строительство

130

9402

11532

Доходные вложения в материальные ценности

135

    

Долгосрочные финансовые вложения

140

    

Прочие внеоборотные активы

150

    

Итого по разделу I

190

163248

171377

II. Оборотные  активы

      

Запасы

210

3245

7033

в том числе:

      

сырье, материалы и  другие  аналогичные ценности

211

3133

6872

животные на выращивании  и откорме 

212

    

затраты в незавершенном  производстве (издержках обращения)

213

  

30

готовая продукция и  товары для перепродажи 

214

    

товары отгруженные 

215

    

расходы будущих периодов

216

107

123

прочие запасы и затраты 

217

5

8

Налог на добавленную стоимость  по приобретенным ценностям 

220

175

1472

Дебиторская задолженность (платежи  по которой ожидаются более чем  через 12 месяцев после отчетной даты)

230

    

в том числе:

      

покупатели и заказчики 

231

    

Дебиторская задолженность (платежи  по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)

240

82017

78071

в том числе:

      

Краткосрочные финансовые вложения

250

2787

5742

Денежные средства

260

1132

2267

Прочие оборотные активы*

270

14

15

Итого по разделу II*

290

89370

94600

БАЛАНС (сумма строк 190 и 290)*

300

252618

265977

 

 
 
Пассив

Код показателя

На  начало отчетного года

На  конец отчетного года

1

2

3

4

III. Капитал  и резервы

      

Уставный капитал 

410

170922

170922

Собственные акции, выкупленные у  акционеров

      

Добавочный капитал 

420

6933

6972

Резервный капитал 

430

419

663

в том числе:

      

резервы, образованные в  соответствии с законодательством

431

    

резервы, образованные в  соответствии с учредительными документами

432

    

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

470

52954

56252

Итого по разделу III

490

231728

234809

IV. Долгосрочные  обязательства

      

Займы и кредиты (67)

510

    

Отложенные налоговые обязательства

515

    

Прочие долгосрочные обязательства

520

    

Итого по разделу IV

590

    

V. Краткосрочные  обязательства

      

Займы и кредиты

610

9723

6337

Кредиторская задолженность:

 в том  числе:

620

11123

24710

поставщики и подрядчики

621

8744

19233

задолженность перед персоналом организации 

622

683

1637

задолженность перед государственными внебюджетными фондами 

623

321

655

задолженность по налогам  и сборам (68)

624

1302

3153

прочие кредиторы *

625

73

32

Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов

630

    

Доходы будущих периодов

640

27

72

Резервы предстоящих расходов

650

17

12

Прочие краткосрочные обязательства *

660

  

37

Итого по разделу V

690

    

БАЛАНС (сумма строк 490, 590 и 690)

700

252618

265977


 

СПРАВКА о наличии ценностей, учитываемых  на забалансовых счетах

Арендованные основные средства

910

  

3 734

в том числе по лизингу 

911

    

Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение

920

    

Товары, принятые на комиссию

930

    

Списанная в убыток задолженность  неплатежеспособных дебиторов 

940

  

22

Обеспечение обязательств и платежей полученные

950

    

Обеспечение обязательств и платежей выданные

960

  

209377

Износ жилищного фонда

970

    

Износ объектов внешнего благоустройства  и других

аналогичных объектов

980

    

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 1

Динамика валовой и  чистой прибыли

 

Показатели

За предыдущий год,

За отчетный год по отчету,

Прирост (±D)

тыс.руб.

tб

тыс.руб.

tо

Абсол.

тыс.руб.

То же, %

1

2

3

4

5

1. Выручка- нетто от продажи товаров, продукции, работ, услуг

295273

322826

27553

↑9

2. Себестоимость проданных товаров,  продукции, работ, услуг

197723

206723

9000

↑5

3. Валовая прибыль

97550

116103

18553

↑19

4. Коммерческие расходы

        

5. Управленческие расходы

31227

44872

13645

↑44

6. Прибыль (убыток)  от продаж

66323

71231

4908

↑7

7. Прочие доходы

1937

1897

-40

↓2

8. Прочие расходы

2067

2813

746

↑36

9. Прибыль до налогообложения

66193

70315

4122

↑6

10. Текущий налог на прибыль

13239

14063

824

↑6

11. Прибыль от обычных видов деятельности

97550

116103

18553

↑19

12. Чистая (нераспределенная) прибыль

52954

56252

3298

↑6


 

 

 

Рис.1. «Распределение выручки».

 

 

 

На основании таблицы «Динамика валовой и чистой прибыли» делаем выводы:

1. Выручка-нетто  увеличилась на 9% (27553 тыс.руб.) в отчетный период по сравнению с предыдущим, в связи с тем, что предприятие за отчетный год реализовало больше продукции, чем за предыдущий год. Увеличив доходы от реализации продукции и погрузочно-разгрузочных работ (видно из таблицы 6).

2. Прирост себестоимости проданных товаров, продукции, работ и услуг на 5%(9000 тыс.руб.), произошел за счет небольшого увеличения финансовых затрат предприятия направленных на обслуживание текущих расходов. Для уменьшения себестоимости следует снизить издержки производства, с целью увеличения рентабельности предприятия.

3. Валовая прибыль выросла на 19%(18553 тыс.руб.),это связано с тем, что выручка предприятия превысила текущие расходы.

          4. За отчетный год предприятие увеличило управленческие расходы на 44%(13645 тыс.руб.).  Произошел рост затрат на содержание отдела кадров, освещение и отопление помещений непроизводственного назначения, командировки.

5. Не смотря на рост управленческих расходов, за отчетный год прибыль от продаж увеличилась на 7%(4908 тыс.руб.) по сравнению с предыдущим годом.

6. Прочие доходы снизились на 2%(-40 тыс.руб.) из-за того, что предприятие увеличило затраты на содержание помещений сдаваемых за плату во временное пользование.

7. Прочие расходы увеличились на 36% (746 тыс.руб.), в состав прочих расходов вошли затраты на содержание сдаваемых в аренду помещений, штрафы, неустойки за нарушение условий договора с другой организацией.

           8. Прибыль предприятия до налогообложения повысилась на 6%(4122 тыс.руб.), предприятие имеет положительный финансовый результат(доходы превышают расходы). После уплаты налога 824 тыс.руб. предприятие имеет в своем распоряжении чистую прибыль в размере 3298 тыс.руб.(увеличение на 6%). Увеличение прибыли от  обычных видов деятельности составило 19% (18553 тыс.руб.). Предприятие является прибыльным и платежеспособным.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 2

Динамика и структура доходов  и прибыли по всем видам деятельности предприятия за 20__ год

 

Показатели

За предыдущий год tб, тыс.руб.

По отчету tо,

тыс.руб.

Прирост, тыс. руб.

Доля в итоге, %

Прирост, взвешенный на структуру

tб

tо

1

2

3

4

5

6

7

1. Доходы по всем видам деятельности  всего, 

в том числе:

 

297210

324723

27513

100

100

27513

Доходы по обычным видам деятельности

295273

322826

27553

99,3

99,4

27348

Прочие доходы

1937

1897

-40

0,7

0,6

165

2. Расходы по всем видам деятельности  всего, в том числе:

231013

254408

23395

100

100

23395

Себестоимость на производство и реализацию продукции

197723

206723

9000

85,6

81,3

19020

Управленческие расходы

31227

44872

13645

13,5

17,6

4118

Коммерческие расходы

            

Прочие расходы

2067

2813

746

0,9

1,1

257

3. Прибыль от реализации продукции  (валовая без учета расходов  по управлению)

97550

116103

18553

100

100

  

4. Прибыль от продаж (с учетом  расходов по управлению)

66323

71231

4908

      

5. Прибыль до налогообложения

66193

70315

4122

      

6. Прибыль от обычных видов деятельности

(после налогообложения)

53058

56985

3927

      

7. Чистая (нераспределенная) прибыль

52954

56252

3298

      

 

 

 

 

В результате расчётов в таблице «Динамика и структура доходов и прибыли по всем видам деятельности предприятия» видим, что:

1. Прирост  доходов по всем видам деятельности  составил 27513 тыс.руб. В общей структуре доходов, доходы по обычным видам деятельности в базисный период составляют 99,3% (295273 тыс.руб.), а в отчетный 99,4% (322826 тыс.руб.), соответственно прочие доходы составили 0,7% (1937 тыс.руб.) и  0,6% (1897 тыс.руб.) в базисный и отчетный периоды.

Прочие  виды деятельности, такие как сдача, в аренду помещений, доходов нам не принесли, связано это с большими затратами на содержание этих помещений. Доходы по обычным видам деятельности в отчетном периоде увеличились за счет увеличения объемов производства и  реализации.

Произведенный расчет прироста доходов взвешенный на структуру отчетного года показал, что доля доходов от обычных видов составила  99,4%  и 0,6% от прочих видов деятельности. То есть, доходы от обычных видов деятельности также увеличились и в стоимостном выражении составили бы 27348 тыс.руб., а от прочих видов предприятие увеличило бы их на 165 тыс.руб.

2. Расходы по всем видам деятельности в базовом периоде равны 231013 тыс.руб., и имеют структуру 85,6% (197723 тыс.руб.) себестоимости на производство и реализацию, 13,5% управленческих расходов (31223тыс.руб.) и 0,9% прочих расходов (2067 тыс.руб.). В отчетном периоде расходы возрастают на 23395 тыс.руб. и составляют 254408 тыс.руб.

В отчетном периоде структура перераспределилась:  расходы по всем видам деятельности равны 254408 тыс.руб., и имеют структуру 81,3% себестоимости на производство и реализацию (206723 тыс.р.), 17,6% управленческих расходов (44872 тыс.руб.) и 1,1% прочих расходов (2813 тыс.руб.).

Таблица 3

Показатели

За предыдущий год tб

По отчету tо

Прирост (±D)

Индекс роста

to/tб

1

2

3

4

5

1. Доля валовой прибыли в выручке  от продажи продукции, товаров,  работ, услуг, коп./руб.

33,04

35,97

2,93

1,09

2. Рентабельность затрат на производство  продукции, товаров, работ, услуг, %%

49,34

56,16

6,82

1,14

3. Доля прибыли от продаж в  выручке от продаж продукции,  товаров, работ, услуг, коп./руб.

22,46

22,07

-0,39

0,98

4. Рентабельность всех производственных  затрат (включая коммерческие и  управленческие расходы), %%

28,97

28,31

-0,66

0,98

5. Доля прибыли до налогообложения  в выручке от продаж продукции,  товаров, работ, услуг, коп./руб.

22,42

21,78

-0,64

0,97

6. Доля чистой прибыли в выручке  от продаж продукции, товаров,  работ, услуг, коп./руб.

17,93

17,43

-0,5

0,97

7. Рентабельность всех затрат, исчисленная  по прибыли до налогообложения, %%

28,65

27,64

-1,01

0,96

8. Рентабельность всех затрат, исчисленная  по чистой прибыли, %%

22,92

22,11

-0,81

0,96





Динамика и структура рентабельности продаж

 

 

 

 

 

 Итоги по таблице «Динамика и структура рентабельности продаж»:

1. Доля валовой прибыли  в выручке от продажи продукции, товаров, работ, услуг увеличилась на 9% и в отчетном году равна 35,97 коп/руб., т.е. на каждый рубль выручки приходилось больше валовой прибыли на 2,93 коп., что является положительным фактором, свидетельствующим о повышении эффективности производственной деятельности предприятия.

2. Рентабельность затрат  на производство продукции, товаров, работ увеличилась на 14%, в отчетном году стала равной 56,16%. Предприятие эффективно использовало материальные, трудовые и денежные ресурсы в ходе производства продукции, товаров, работ, услуг

3. Доли прибыли от продаж в выручке от продаж продукции, товаров, работ, услуг снизилась на 2% и в отчетном году составила 22,07 коп/руб., следовательно, на каждый рубль выручки приходилось меньше прибыли от продаж 0,39 коп.

4. Рентабельность всех  производственных затрат рассчитываем  с учетом коммерческих и управленческих  затрат. Произошло снижение на 2% , за рассматриваемый период рентабельность уменьшилась с 28,97% до  28,31%. На это повлиял рост управленческих затрат, рассчитанный в таблице 2. Предприятие увеличило управленческие расходы

5. Доля прибыли до налогообложения в выручке от продаж продукции, товаров, работ, услуг уменьшилась на 3%, в отчетном году составила 21,78 коп/руб., следовательно, на каждый рубль выручки приходилось меньше прибыли до налогообложения на 0,64 коп.

    6. Доля чистой прибыли в выручке от продаж продукции, товаров, работ, услуг сократились на 3% , в отчетном году составила 17,43 коп/руб., следовательно, на каждый рубль выручки приходилось меньше чистой прибыли на 0,5 коп.

 

   7. Рентабельность  всех затрат, исчисленная по прибыли  до налогообложения и рентабельность  всех затрат, исчисленная по чистой  прибыли уменьшилась на 4%, в отчетном  году составила 27,64% и 22,11% соответственно. Это связано с ростом всех затрат, рассчитанный в таблице 2. Предприятие неэффективно использовало ресурсы предприятия.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 4

Динамика и структура  добавленной стоимости

№№

п/п

Показатели

Условное обозначение

По плану

По отчету

Прирост

тыс. руб.

доля в выручке

тыс. руб.

доля в выручке

тыс. руб.

доля в выручке

1.

Выручка- нетто,

тыс. руб.

В

311118

100

322826

100

11708

100

2.

Себестоимость произведенных затрат, тыс. руб.

в том числе:

  

234093

75,24

251595

77,94

17502

149,5

2.1.

Материальные затраты, тыс. руб.

МЗ

87535

28,14

123737

38,33

36202

309,2

2.2.

Фонд оплаты труда, тыс. руб.

ФОТ

50730

16,31

55162

17,09

4432

37,85

2.3.

Страховые взносы в государственные  внебюджетные фонды, тыс. руб.

ВГФ

13230

4,25

14343

4,44

1113

9,51

2.4.

Амортизация, тыс. руб.

Ам

14450

4,64

6877

2,13

-7573

-54,68

2.5.

Прочие затраты, тыс. руб.

Пр.з

68148

21,9

51476

15,95

-16672

-142,4

3.

Добавленная стоимость, тыс. руб.

ДС=В-МЗ

223583

71,86

199089

61,67

-24494

-209,21

4.

Начисленный налог, тыс. руб.

Ннс=nдс х ДС

40245

  

35836

  

-4409

  

5.

Налог в зачет уплаченного поставщикам, тыс. руб.

Нзач=nдс х МЗ

15756

  

22273

  

6517

  

6.

Налог к уплате в бюджет, тыс. руб.

Нбюд.=

Ннс –Нзач.

24489

  

13563

  

-10926

  

Информация о работе Анализ и диагностика финансовых результатов и оценка имущественного состояния предприятия транспорта