Анализ и диагностика финансовых результатов и оценка имущественного состояния предприятия транспорта

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 03 Декабря 2012 в 23:30, курсовая работа

Описание работы

Цель курсового проекта – приобретение студентом теоретических знаний и навыков использования рабочих приемов анализа и диагностики результатов деятельности предприятия в условиях рыночной экономики и конкуренции.
В задачи курсового проекта входят:
- овладение организационными основами проведения экономического анализа и диагностики;
- овладение методологией анализа качественных результатов по использованию ресурсов производства;

Содержание работы

ВВЕДЕНИЕ 3
РАЗДЕЛ 1. Теоретические и организационные основы экономического анализа и диагностики хозяйственно - экономической деятельности предприятия. 4
Понятие, виды и классификации видов анализа хозяйственной деятельности………4
Подготовка исходных данных 14
РАЗДЕЛ 2. Анализ и диагностика общих оценочных показателей по объему производства и экономическим результатам 29
РАЗДЕЛ 3. Анализ и диагностика имущественного и финансового состояния предприятия. 48
Список используемой литературы 60

Скачать архив (178.91 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Файлы: 1 файл

AIDFKhD.doc

— 1.02 Мб (Скачать файл)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

РАЗДЕЛ 2.

Анализ и диагностика общих  оценочных показателей по объему производства и экономическим результатам

 

В общую программу  анализа и диагностики оценочных  показателей входят:

    • Анализ динамики и структуры выручки и доходов от обычных видов деятельности;
    • Анализ выполнения бизнес-плана по объему  и грузообороту на перевозках, по объему и структуре погрузочно-разгрузочных работ;
    • Анализ динамики и структуры прибыли от реализации продукции обычных видов деятельности;
    • Анализ динамики и структуры прибыли до налогообложения;
    • Анализ динамики чистой прибыли;
    • Оценка влияния факторов на динамику прибыли от реализации продукции;
    • Расчет и анализ удельных затрат на продукцию, работы и услуги;
    • Оценка влияния факторов на рентабельность обычных видов деятельности;
    • Анализ рентабельности всей хозяйственной деятельности;
    • Анализ динамики соотношения производительности труда и средней заработной платы и оценка полученного соответствующего эффекта в составе прибыли от реализации продукции.

 

 

 

Для выполнения анализа объема реализации от обычных видов деятельности необходимо использовать «Отчет о прибылях и убытках» и расшифровки к ней «Отчет о выполнении бюджета доходов и расходов» (табл.3)

Таблица 8

Динамика валовой  и чистой прибыли

Показатели

За предыдущий год, тыс. руб. tб

За отчетный год по отчету, тыс. руб. to

Прирост

Абсол. Тыс. руб.

то же, в %

1

2

3

4

5

1. Выручка (нетто) от  продажи товаров, продукции, работ,  услуг

174900

197009

22109

12,64%

2. Себестоимость проданных ТПРУ

140090

148090

8000

5,71%

3. Валовая прибыль

34810

48919

14109

40,53%

4.1. Коммерческие расходы

        

4.2. Управленческие расходы

24090

32009

7919

32,87%

5. Прибыль от продаж

10720

16910

6190

57,74%

6.Прочие доходы

917

31797

30880

3367,50%

7.Прочие расходы

3521

7221

3700

105,08%

8.Прибыль до налогообложения

8116

41486

33370

411,16%

9. Налог на прибыль

1623

8297

6674

411,16%

10. Прибыль от обычных  видов деятельности

6493

33189

26696

411,16%

11. Чистая (нераспределенная) прибыль

6492,8

33189

26696

411,16%




 

Выручка от реализации характеризует  общий финансовый результат (валовой  доход) от реализации продукции (работ, услуг), т. е. является одним из важнейших  показателей финансовой деятельности малого предприятия. По данным таблице  видно, что выручка от продажи по сравнению с предыдущим годом возросла. В абсолютном выражении прирост составил 22109 тыс.руб. (в относительном выражении - 12,64%) Динамика себестоимости продукции (работ, услуг)так же возросла, её прирост 5,71 %. Как следствие валовая прибыль так же возросла. Прирост – 14109 тыс.руб. Управленческие расходы увеличились на 32,87%.

Прирост чистой прибыли  составил 26696 в абсолютном выражении и 411,16 % - в относительном.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 9

Динамика и  структура доходов и прибыли  по всем видам

деятельности  предприятия за 20__ год

             

Показатели

За предыдущий год, тыс. руб.tб

По отчету, тыс. руб.to

Прирост

Доля в итогу, %

Прирост, взвешенный на структуру

tб

t0

1

2

3

4

5

6

7

1.Доходы по всем  видам деятельности всего, в  том числе:

175817

228806

52989

100

100

52989

Доходы по обычным  видам деятельности

174900

197009

22109

99,48

86,10

45625

Прочие  доходы

917

31797

30880

0,52

13,90

7364

2. Расходы по всем  видам деятельности всего, в  том числе:

167701

187320

19619

100

100

19619

Затраты на производство и реализацию продукции

140090

148090

8000

83,54

79,06

15510

Управленческие расходы

24090

32009

7919

14,36

17,09

3352

Прочие расходы

3521

7221

3700

2,10

3,85

756

3. Прибыль от реализации  продукции (валовая без учета  расходов по управлению)

34810

48919

14109

100

100

35987

4. Прибыль от продаж (с учетом расходов по управлению)

10720

16910

6190

30,80

34,57

4877

5.Прибыль до налогообложения

8116

41486

33370

23,32

84,81

11965

6. Прибыль от обычной деятельности (после налогообложения)

6493

33189

26696

18,65

67,84

9572

7.Чистая прибыль (нераспределенная)

6493

33189

26696

18,65

67,84

9572


 

Доходы по всем видам  деятельности возросли с 175817 тыс.руб. до 228806 тыс.руб., так же как и расходы с 167701 тыс.руб. до 187320 тыс.руб. Однако доходы увеличились в большей степени, чем расходы, что говорит о правильной политики предприятия на увеличение дохода и снижение затрат, значит данное предприятие доходно. Прирост доходов – 52989 тыс.руб., расходов -19619 тыс.руб. чистая прибыль (нераспределенная) так же выросла с 6493 тыс.рубл. до 33189 тыс.рубл.

В целом динамика и  структура доходов и прибыли  предприятия по всем видам деятельности предприятия хорошая, ясно видны  изменения.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 10

Динамика и  структура рентабельности продаж

Показатели

За предыдущий год tб

По отчету t0

Прирост

Индекс роста tб/to

1

2

3

4

5

1.Доля валовой прибыли  в выручке от продажи ПТРУ

19,90

24,83

4,93

1,25

2.Рентабельность затрат  на производство ПТРУ, %%

24,85

33,03

8,18

1,33

3. Доля прибыли от  продаж в выручке от ПТРУ, коп/руб.

6,13

8,58

2,45

1,40

4.Рентабельность всех  производственных затрат (включая  коммерческие и управленческие  расходы), %%

6,53

9,39

2,86

1,44

5. Доля прибыли до  налогообложения в выручке от продаж ПТРУ, коп. руб.

4,64

21,06

16,42

4,54

6. Доля чистой прибыли  в выручке от продаж ПТРУ, коп./руб.

3,71

16,85

13,14

4,54

7.Рентабельность всех  затрат, исчисленная по прибыли  до налогообложения, %%

4,84

22,15

17,31

4,58

8. Рентабельность всех  затрат, исчисленная по чистой  прибыли, %%

3,87

17,72

13,85

4,58


 

Показатели рентабельности более полно, чем прибыль, характеризуют  окончательные результаты хозяйствования, потому что их величина показывает соотношение эффекта с наличными  или использованными ресурсами. Индекс роста рентабельности всех затрат, исчисленный по ЧП составил 4,58. 

Таблица 11

Динамика и  структура доходов, сгруппированных  по источникам (по видам продукции  транспортного предприятия)

Показатели

По бизнес-плану, tпл, тыс. руб.

По отчету to, тыс. руб

Темп роста, %

Доля в общем итоге (%)

Пересчитанный план на факти-ческую струк-туру, тыс. руб

Отклонение  от пересчи-танного пла-на, тыс руб.

Доля пересчитанного отклонения в общем при-росте, %

По плану

По отчету

1

2

3

4

5

6

7

8

9

1. Доходы от перевозок  всего, в том числе:

109768

106090

96,65

57,14%

53,86%

103460

2630

53,83

-песка собственной  добычи;

83188

80090

96,28

43,31%

40,66%

78104

1986

40,74

-остальных грузов

26580

26000

97,82

13,84%

13,20%

25356

644

13,18

2. Доходы от ПРР  всего, в том числе:

55884

59089

105,74

29,09%

30,00%

57628

1461

29,90

-на добыче песка

34589

35300

102,06

18,01%

17,92%

34423

877

17,95

-на выгрузке песка

19370

20799

107,38

10,08%

10,56%

20285

514

10,52

-на остальных грузах

1925

2990

155,32

1,00%

1,52%

2920

70

1,43

3. Итого доходов от обычных видов деятельности (от производственной уставной деятельности)

26438

31797

120,27

13,76%

16,14%

31003

794

16,25

4. Прочие доходы

165652

165179

99,71

86,24%

83,86%

161087

4092

83,75

5. Всего доходов

192090

196976

102,54

100,00%

100,00%

192090

4886

100


 

По отчету в общем  составе доходов наибольшую долю занимают доходы от обычных видов деятельности (83,86%), в том числе доходы от перевозок – 53,86 % (песок собственной добычи – 40,66% , остальных грузов – 13,20%); доходы от погрузочно-разгрузочных работ – 30 %  (на добыче песка – 17,19%, на выгрузке песка – 10,56%, на остальных грузах – 1,52%).Прочие доходы (наименьшая доля) – 16,14%

 

Таблица 12

Динамика и  структура доходов, сгруппированных  по коммерческому признаку (по заказам  клиентуры)

                               

 

Показатели

По бизнес-плану

тыс. руб

По отчету

тыс. руб

Прирост

тыс. руб

Доля в итоге

По бизнес-плану

По отчету

Средняя цена

Индекс средних цен  руб./т.

Индекс средних цен  руб./1000т

по биз-несплану

по отчету

Объем реализов.продукции

тыс. тонн

Грузо-оборот

тыс. ткм

Объем реализов.продукции

тыс. тонн

Грузо-оборот

тыс. ткм

По бизнес-плану

По отчету

руб/т.

руб./1000ткм

руб/т.

руб./1000ткм

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

16

1. Доходы от реализации песка  всего, 

137147

136189

-958

71,40%

69,14%

4350

566500

4400

573200

31,53

242,10

30,95

237,59

0,9817

0,9814

в т.ч.:

                              

ОАО №1

42270

40081

-2189

22,01%

20,35%

1550

199950

1500

193500

27,27

211,40

26,72

207,14

0,9798

0,9798

ОАО №2

78989

76753

-2236

41,12%

38,97%

2200

277200

2200

277200

35,90

284,95

34,89

276,89

0,9717

0,9717

Предприятие "А"

6680

6855

175

3,48%

3,48%

250

40000

200

32000

26,72

167,00

34,28

214,22

1,2827

1,2827

Предприятие "Б"

9208

12500

3292

4,79%

6,35%

350

49350

500

70500

26,31

186,59

25,00

177,30

0,9503

0,9503

2. Доходы от ПРР всего

1925

2990

1065

1,00%

1,52%

485

  

486

  

3,97

  

6,15

  

1,55

  

в т.ч.:

                      

ДСК 1

140

1102

962

0,07%

0,56%

85

84

1,65

13,12

7,97

  

ДСК 2

140

135

-5

0,07%

0,07%

85

86

1,65

1,57

0,95

  

ДСК 3

145

162

17

0,08%

0,08%

85

84

1,71

1,93

1,13

  

АБЗ

850

868

18

0,44%

0,44%

175

176

4,86

4,93

1,02

  

П. база 1

600

673

73

0,31%

0,34%

30

31

20,00

21,71

1,09

  

П. база 2

50

50

0

0,03%

0,03%

25

25

2,00

2,00

1,00

  

3. Доходы от перевозки прочих грузов всего,

26580

26000

  

13,84%

13,20%

290

97595

289

97690

91,66

272,35

89,97

266,15

0,98

0,98

в т.ч.:

                              

Предприятие "В"

4090

1833

-2257

2,13%

0,93%

20

10700

24

12840

204,50

0,38

76,38

0,14

0,37

0,37

Предприятие "Г"

4900

4421

-479

2,55%

2,24%

75

42225

72

40536

65,33

0,12

61,40

0,11

0,94

0,94

Предприятие "Д"

2590

2799

209

1,35%

1,42%

25

6250

29

7250

103,60

0,41

96,52

0,39

0,93

0,93

Предприяите "Е"

15000

16947

1947

7,81%

8,60%

170

38420

164

37064

88,24

0,39

103,34

0,46

1,17

1,17

4. Прочие доходы

26438

31797

5359

13,76%

16,14%

                    

5. Всего доходы

192090

196976

4886

100,00%

100,00%

                    

В том числе получены внутри корпорации

51770

41419

-10351

26,95%

21,03%

                    

Информация о работе Анализ и диагностика финансовых результатов и оценка имущественного состояния предприятия транспорта