Анализ и диагностика финансовых результатов и оценка имущественного состояния предприятия транспорта

 

 

По отчету средняя цена составила:

по реализации песка  – 30,95 руб./т.; по погрузочно-разгрузочных работ – 6,15 руб./т.; По перевозки прочих грузов – 89,97 руб./т.

По бизнес-плану средняя цена составила:

по реализации песка  –31,53руб./т.; по погрузочно-разгрузочных работ –3,97руб./т.; По перевозки прочих грузов – 91,66 руб./т

По отчету объем реализованной продукции:

по реализации песка  – 4400 тыс.тонн; по ПРР – 486 тыс.тонн; по перевозки прочих грузов – 289 тыс.тонн.

По бизнес плану:

по реализации песка  – 4350 тыс.тонн; по ПРР – 485 тыс.тонн; по перевозки прочих грузов – 290 тыс.тонн.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Расчет расходов по заданному варианту клиентов и средней себестоимости

Отчет:

Краспр = 1,2107

RiОАО2 = 1,2107*12243 = 14823 тыс.руб.

RiДСК1 = 1,2107*1523 = 1844 тыс.руб.

SсрОАО2 = 14823/4400 = 3,369 руб./т

SсрДСК1 = 1844/486 = 3,794руб./т

RijОАО2 = 2200*3,369 = 7412 тыс.руб.

RijДСК1 = 84*3,794 = 318,7 тыс.руб.

Sср=(7412+318,7)/(2200+84)=3,38 руб./т.

 

Бизнес-план:

Краспр = 175884/146084=1,204

RiОАО2 = 1,204*13040 = 15700,16 тыс.руб.

RiДСК1 = 1,204*1670 = 2010,68 тыс.руб.

SсрОАО2 = 15700,16/4350 = 3,609 руб./т

SсрДСК1 = 2010,68/485 = 4,145руб./т

RijОАО2 = 2200*3,609 = 7939,8 тыс.руб.

RijДСК1 = 85*4,145= 352,38 тыс.руб.

Sср=(7939,8+352,38)/(2200+85)=3,629 руб./т.

 

Расчет производительности труда

По предприятию:

Отчет:

Птр = 197213/522 = 377,80 тыс.руб./чел.

З = 57072/522 = 109,33 = тыс.руб./чел.

 

 

Бизнес-план:

Птр = 174312/522 = 333,93 тыс.руб./чел.

З = 52884/522 = 101,31 тыс.руб./чел.

Тп.тр. = 377,80/333,93= 113,14 %

Тз = 109,33/333,93*100% = 107,91%

К = 113,14/107,91 = 1,048 >= 1

По заданному  варианту работ (выгрузка):

Очет:

Птр = 197213/63 = 3130,67 тыс.руб./чел.

З = (1958+697+686+244)/63 = 56,905 тыс.руб./чел.

Бизнес-план:

Птр = 174312/63 = 2766,86 тыс.руб./чел.

З = 3720/63 = 59,048 тыс.руб./чел.

 

Тп.тр. = 3130,67/2766,86 = 113,15%

Тз = 56,904/59,048*100% = 96,37 %

К = 113,15/96,37= 1,17 >= 1

 

 

Расчет эффективности  труда:

По предприятию:

Т′з = 107,91/100 = 1,0791

Т′п.тр. = 113,14/100 = 1,1314

Отчет:

Из = 57072/179345*100 = 31,82%

±∆S = ((1,0791-1,1294)/1,1314)* 31,82 = -1,47 %

±∆R = (179345*(-1,47))/100 = -2636,37тыс.руб.

Этр = -2636,37/57072 = -0,046 руб./руб.

 

Бизнес-план:

Из = 52884/175884*100 = 30,07 %

±∆S = ((1,0791-1,1314)/1,1314)* 30,07 = -1,39 %

±∆R = (175884*(-1,39))/100 = -2444,8 тыс.руб.

Этр = -2444,8/52884 = -0,046 руб./руб.

По заданному  варианту работ (выгрузка):

Т′з = 96,37/100 = 0,9637

Т′п.тр. = 113,15/100 = 1,1315

Отчет:

Из = 3585/13766*100 = 26,04 %

±∆S = ((0,9637-1,1315)/1,1315)* 26,04 = -3,862%

±∆R = (13766*(-3,862))/100 = -513,64 тыс.руб.

Этр = -531,64/3585 =  -0,148 руб./руб.

Бизнес-план:

Из = 3720/14710*100 = 25,29 %

±∆S = ((0,9637-1,1315)/1,1315)* 25,29 = -3,75 %

±∆R = (14710*(-3,75))/100 = -551,625 тыс.руб.

Этр = -551,625/3720 = 0,148 руб./руб.

По эффективности труда как по всему предприятию, так и по заданному варианту получается экономия. По предприятию экономия составила - 0,046 руб./руб. Т.е. 0,046 руб. экономии приходится на 1 руб. расходов. По заданному варианту экономия – 0,148 руб./руб.

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 13
Информация  для факторного анализа доходов  и прибыли
по индивидуальному  варианту задания
Показатели «h»	Условные обозначения	По плану	По отчету	Разница показателей ±∆h
1. Объем погрузочно-разгрузочных  работ, в т.ч.:	Qт.тонн	2285	2284	-1
ОАО №2 (выгр.)	Q1	2200	2200	0
ДСК- 1 (выгр.)	Q2	85	84	-1
2. Доля в объеме работ по  варианту количества клиентов  и вида работ	∑Uij=1	1	1	0
ОАО №2 (выгр.)	U1	0,9628	0,9632	0,0004
ДСК- 1 (выгр.)	U2	0,0372	0,0368	-0,0004
3. Доходы по заданному варианту  “ij”, в т.ч.:	∑Д	11230	12233	1003,00
ОАО №2 (выгр.)	Д1	11090	11131	41
ДСК- 1 (выгр.)	Д2	140	1102	962
4. Средняя доходная ставка, в  т.ч.:	dср	4,91	5,36	0,441293
ОАО №2 (выгр.)	d1	5,04	5,06	0,018636
ДСК- 1 (выгр.)	d2	1,65	13,12	11,471989
5. Средняя себест-сть по виду работ	Sср i	3,63	3,38	-0,2484
ОАО №2 (выгр.)		3,61	3,37
ДСК- 1 (выгр.)		4,15	3,79
6. Расходы по i-му виду работ и j-му варианту количества клиентов, в т.ч.:	Rij	8292,698021	7721,652889	-571
ОАО №2 (выгр.)	R1	7940,310805	7403,298862	-537
ДСК- 1 (выгр.)	R2	352,387216	318,354027	-34
7. Прибыль по заданному варианту  “ij”, в т.ч.:	Pij	2937,301979	4511,347111	1574,045132
ОАО №2 (выгр.)	P1	3150	3728	578
ДСК- 1 (выгр.)	P2	-212	784	996
8. Рентабельность по заданному  варианту “ij”, в т.ч.:	rij	35,42	58,42	23,00
ОАО №2 (выгр.)	r1	39,67	50,35	10,68
ДСК- 1 (выгр.)	r2	-60,27	246,16	306,43

 

Факторный анализ:

1. Метод абсолютных разниц:

±∆П^Q = ±∆Q*(dср.план-sср.план.)

±∆П^Q = -1*(4,93-3,63) = -1,3  -  убыток прибыли за счет ∆Q

±∆П^d = ±∆d*Qотч.

±∆П^d = 0,1348 *2284 = 307,883  -  прирост прибыли за счет ∆d

±∆П^s = ±∆s*Qотч.

±∆П^s = -(-0,2446*2284) = 558,7  -  прирост прибыли за счет ∆s

±∆П = ±∆П^∆Q±∆П^∆d±∆П^∆s

-1,3+307,88+558,7= 865,3

2) Метод относительных разниц:

±∆Д^Q = Дпл *±∆Q/Qб

±∆Д^Q = 11272* (-1/2284) = -4,935 убыток доходов за счет ∆Q

±∆Д^d = (Дпл ±∆Д^Q)* ±∆d/dпл

±∆Д^d = (11272+(-4,935))*(0,1348/4,93) = 308,1 - прирост доходов за счет ∆d

±∆Д^d - ±∆Д^Q = ±∆Д

308,1-4,935 = 303

3) Метод индексов:

Y^d= dот/dпл

Y^d= 5,07/4,93 = 1,0283

Y^s= sот/sпл

Y^s= 3,38/3,63= 0,931

Y^d- Y^s = 1,0283-0,931 = 0,0973

0,0973*100=9,73

  -  изменение рентабельности под влиянием изменения d и s

 

 

 

 

 

Результаты  аналитических расчетов в рисунках:

1) Распределение выручки

 

Показатели	Предыдущий год, тыс. руб.tб	Отчетный год  тыс. руб.to
Чистая прибыль	6493	33188,80
Налог на прибыль	1623	8297,2
Прибыль от продаж	10720	16910
Управленческие расходы	24090	32009
Себестоимость проданных ТПРУ	140090	148090

 

 

 

 

 

 

2) Структура доходов по отчету (%)

	по отчету
реализация песка	136198
погр.,выгр. др.грузов	2332
перевозка др.грузов	26122
прочие доходы	28853
внереализ. и операц.	3708

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3) Динамика доходов по видам работ

 

	По бизнес-плану, tпл.	По отчету to
Перевозка песка	83188	80090
Добыча песка	34589	35300
Выгрузка песка	19370	20799
Перевозка других грузов	26580	26000
Погрузка,выгрузка других грузов	1925	2990

 

 

 

 

 

 

 

 

РАЗДЕЛ 3.

Анализ и диагностика имущественного и финансового состояния предприятия.

Таблица 14
Аналитическая группировка статей баланса
№пп	Группировка статей баланса	Услов.обозн.	Строки баланса	На начало  периода	На конец  периода	Динамика абсолютн.	Относит отклон.%	Структура (доля в валюте, %)
								на нач.г.	на кон.г.
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
	АКТИВ
1.	Валюта баланса	ВБ	300	204606	250124,6	45518,6	22,25	100,00	100,00
1.1.	Оборотные активы	ОК	290	41987	79296,6	37309,6	88,86	20,52	31,70
	в том числе:					0		0,00	0,00
1.1.1.	Денежные средства и краткосрочные  финансовые вложения	ДС	250+260-252	3912	8009	4097	104,73	1,91	3,20
1.1.2.	Дебиторская задолженность	ДЗ	230+240-244+970	34695	62863,6	28168,6	81,19	16,96	25,13
1.1.3.	Запасы	З	210+220	3380	8446	5066	149,88	1,65	3,38
1.2.	Внеоборотные активы (основной капитал)	ИА	190	162619	170828	8209	5,05	79,48	68,30
	ПАССИВ							0,00	0,00
1.	Валюта баланса	ВБ	700	204888	249142,8	44254,8	21,60	100,14	99,61
1.1.	Собственный капитал	СК	490+640+650+970	185354	211808,8	26454,8	14,27	90,59	84,68
1.2.	Заемный капитал	ЗК	590+690-640-650	19534	37356	17822	91,24	9,55	14,93
	в том числе:							0,00	0,00
1.2.1.	Кредиторская задолженность	КЗ	620	10444	31356	20912	200,23	5,10	12,54
1.2.2.	Краткосрочные кредита и займы	КСО	610	9090	6000	-3090	-33,99	4,44	2,40
1.2.3.	Прочие срочные обязательства	ПКЗ	630+660	0	0	0		0,00	0,00
1.2.4.	Долгосрочные обязательства	ДСО	590	0	0	0

 

Прирост валюты баланса в абсолютном выражении составил – 45518,6 тыс.руб. Все статьи баланса по сравнению с началом года увеличились, кроме краткосрочных кредитов и займов (-3090)

В структуре валюты баланса  актива на конец года наибольшую долю занимают внеоборотные активы (68,30 %), наименьшую – оборотные активы (31,70), в том числе денежные средства и краткосрочные финансовые вложения – 3,20 %, дебиторская задолженность – 25,13 %, запасы – 3,38 %.

В структуре валюты баланса  пассива на конец года наибольшую долю занимает собственный капитал (99,61 %), наименьшую – заемный капитал (14,93%).

 

 

Таблица 15
Анализ ликвидности  баланса
Актив		На начало года	На конец года		Пассив	На начало года	На конец года	Платежный «+» излишек  или «-» недостаток
								начало года	конец года
1		2	3		4	5	6	7	8
Мобильные активы	А1. Наиболее ликвидные  активы: стр. 250-252+260	3912	8009	³	П1. Наиболее срочные обязательства  стр.620 + ссуды, не погаш. в срок –  ф.№5 (стр.111+121+131+141)	10444	31356	-6532	-23347
	А2. Быстро реализуемые  активы: стр. 214+215+230+ 240-244+270+970	34695	62863,6	³	П2. Краткосрочные кредиты  и заемные средства стр.610+660+630	9090	6000	25605	56863,6
	А3. Медленно реализуемые  активы:   стр.210+220-214-215-216+стр.140-(стр.141+142+143)+стр.135	3280	8326	³	П3. Долгосрочные кредиты и заемные средства стр.590+640+650	100	28	3180	8298
	А4. Труднореализуемые  активы: стр.110+120+130+ 216+141+142+143+244	162719	170948	£	П4. Постоянные пассивы  стр.490+970-252	185254	211780,8	22535	40832,8
А1+А2+А3+А4=ВБ+970*					П1+П2+П3+П4=ВБ+970*
	А1+А2+А3+А4	204606	250146,6		П1+П2+П3+П4	204888	249164,8	0	0
	ВБ+970	204606	250146,6		ВБ+970	204888	249164,8