Анализ ликвидности баланса

Об ухудшении ликвидности активов свидетельствует увеличение доли неликвидных запасов, просроченной дебиторской задолженности, просроченных векселей и др.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2. Анализ финансово-хозяйственной  деятельности предприятия

 

С переходом России к рыночной экономике все большее значение начинает приобретать анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятий.

В условиях конкуренции и стремления предприятий к максимизации прибыли анализ финансово-хозяйственной деятельности является неотъемлемой функцией управления. Этот аспект управления фирмой становится наиболее значимым в настоящее время, так как практика функционирования рынка показывает, что без анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятие не может эффективно функционировать.

 

2.1. Экономическая характеристика предприятия

ОАО «Синтез-Каучук» — крупное предприятие химической промышленности находится по адресу Республика Башкортостан, город Стерлитамак, улица Техническая, 14, производит изопреновые каучуки и катализаторы для нефтегазохимии в составе группы «ТАУ Нефтехим» (включает также ОАО «Стерлитамакский нефтехимический завод»), располагает единственным в РФ производством неодимовых изопреновых каучуков. Выручка компании в 2011 году составила 15,3 млрд руб., чистая прибыль — 549 млн. По данным на конец июня, через ООО «Стройзаказ» и ООО «Управление недвижимостью» компанию контролируют физические лица Алексей Нуждин и Сергей Козолупенко.

Структура ОАО «Синтез-Каучук» выглядит следующим образом.

Генеральный директор Общества в подчинении которого находятся следующие службы:

Служба технического директора – главного инженера;

- заместитель главного инженера  по производства;

- производственно-техническое управление;

- технический отдел;

- производственно-диспетчерский отдел

Начальник производства изопрена:

- заместитель начальника производства  изопрена:

- цех И-2;

- цех И-3;

- цех И-4;

- цех И-7-10;

- цех ИП-2-6;

- цех ИП-3-4-5;

- цех сырья № 2.

Начальник производства синтетического каучука:

- Цех И-5П;

- Цех И-5В;

- Цех И-11;

- Цех ТИБА.

Заместитель главного инженера по промышленной безопасности и охране труда:

- отдел охраны труда;

- отдел производственного контроля;

- отдел подготовки кадров;

- газоспасательная служба.

Заместитель главного инженера по охране природы – начальник отдела:

- отдел охраны природы;

- ЛСВ;

- Цех водоснабжения.

Заместитель главного инженера по КИПиАСУ – главный метролог:

- отдел метрологии;

- КИПиСА;

- АСУ ТП.

Главный энергетик:

- отдел главного энергетика;

- цех пароснабжения и МЦК;

- цех связи;

- цех ЭиРЭ

Главный механик:

- отдел главного механика;

- участок обжига технологического  оборудования.

Заместитель директора по развитию (по науке):

- отдел капитального строительства.

Производственно-конструкторский отдел

- ОТК;

- отдел внешних связей;

- хозяйственный отдел;

- участок благоустройства;

- ведущий инженер по ГО и  ЧС;

- корпоративный секретарь;

- бухгалтерия;

- складское хозяйство;

- отдел транспортной логистики

С 11 августа 2011 года управление предприятием осуществляет ООО «УК ТАУ НефтеХим», которое привлекает инвестиции, выполняет коммерческие и имиджевые функции, производит текущее управление финансовыми средствами и бухгалтерским учетом.

На протяжении всего периода существования продукция завода по производству синтетического каучука имела устойчивый спрос у потребителей, что свидетельствует о высококлассных специалистах, работающих на предприятии, и грамотном менеджменте

За вклад в развитие промышленного потенциала региона и России в целом, высокий профессионализм во внешнеэкономической деятельности акционерное общество «Синтез-Каучук» неоднократно получало всероссийские награды, звания лауреатов и дипломантов конкурсов «Сто лучших товаров России и Башкортостана», «Лучшие каучуки, резинотехнические материалы и изделия из них», удостаивалось золотых и серебряных наград на выставках «Шины. РТИ. Каучуки», становилось обладателем золотых знаков «Всероссийская марка качества ХХI век».

Сегодня синтетические каучуки поставляются на шинные предприятия и заводы резинотехнических изделий Нижнекамска, Ярославля, Омска, Кирова, Красноярска, Барнаула, Москвы, Курска, Тамбова, Балакова, Саранска, Екатеринбурга, Воронежа, Уфы и многие другие. Акционерное общество «Синтез-Каучук» имеет прочные партнерские связи с потребителями России и стран СНГ, а также  хорошо известно за рубежом – в Италии, Франции, Испании, Германии, Финляндии, Польше, Венгрии, Китае, Индии, Индонезии, Корее.

Таблица 1

Основные показатели деятельности предприятия

Показатель	2011г	2010г	Темп роста, %	Изменения	Темп роста, %
Выручка, тыс. руб.	15307666	10556522	145	4751144	145
Себестоимость тыс. руб.	13562714	9636205	140,7	3926509	140,7
Прибыль от продаж тыс. руб.	1069283	446618	239,4	622665	239,4
Средн. численность персонала, чел.	2070	2172	95,3	-102	95,3
Средн. зар. плата 1-ого рабочего, тыс. руб.	17,1	15,1	113,2	2	113,2
Производительность труда, тыс. руб./чел.	7395,01	4860,28	152,15	2534,73	152,15
Среднегодовая стоимость ОПФ, тыс. руб.	75347	82937	69,5	-27114	69,5
Фондоотдача	203,16	127,28	159,62	75,88	159,62
Фондоемкость	0,005	0,008	62,5	-0,003	62,5
Дебиторская задолженность, тыс. руб.	2769393	2360083	117,34	409310	117,34
Кредиторская задолженность, тыс. руб.	1147012	1592653	72,02	-445641	72,02
Коэффициент соотношения дебиторской и кредиторской задолженности	2,41	1,48	162,84	0,93	162,84
Коэффициент соотношения производительности труда и зараб. платы	432,46	321,87	134,36	110,59	134,36

Производительность труда (Пр) рассчитывается по формуле:

 

      (1)

 

где В –выручка, тыс. руб.; СЧ – среднесписочная численность персонала, чел.

Рассчитаем производительность труда за 2010 год

 

 тыс. руб./чел.

 

Рассчитаем производительность труда за 2011 год:

 

 тыс. руб./чел.

 

Фондоотдача (Фо) предприятия рассчитывается по формуле:

 

                                                        

              (2)

 

где ОПФ- среднегодовая стоимость основного производственного фонда, тыс. руб.

Рассчитаем фондоотдачу предприятия за 2010 год

 

 

Рассчитаем фондоотдачу предприятия за 2011 год

 

 

Фондоемкость (Фе) предприятия рассчитывается по формуле:

 

                                                       

                (3)

 

Рассчитаем фондоемкость предприятия за 2010 год

 

 

Рассчитаем фондоемкость предприятия за 2011 год

 

 

Коэффициент соотношения дебиторской и кредиторской задолженности (Ккдз) предприятия рассчитывается по формуле:

 

                                                       

      (4)

 

где ДЗ – дебиторская задолженность, тыс. рублей; КЗ – кредиторская задолженность, тыс. рублей.

Рассчитаем коэффициент дебиторской и кредиторской задолженности на 2010 год:

 

 

Рассчитаем коэффициент дебиторской и кредиторской задолженности за 2011 год:

 

 

Коэффициент производительности труда и заработной платы (Кпз) рассчитывается по формуле:

 

                                                        

                (5)

 

где ПЗ – среднемесячная заработная плата одного рабочего, тыс. руб.

Рассчитаем коэффициент производительности труда и заработной платы за 2010 год:

 

 

Рассчитаем коэффициент производительности труда и заработной платы за 2011 год:

 

 

Вывод. Из таблицы 1 следует, что выручка выросла на 4751144 тыс. рублей или 45%, при этом себестоимость увеличилась на  3926509 тыс. рублей или 40,7%. Выручка растет быстрей, чем себестоимость, что подтверждает снижение фондоемкости и увеличение прибыли от продаж 622665 тыс. рублей или 139,4%.Так же положительным моментом является рост производительности труда на 52,15% и фондоотдачи на 59,62%. Это говорит о том, что в отчетном году трудовые ресурсы и основные фонды стали использоваться более эффективно, так как коэффициент соотношения производительности труда к заработной плате увеличился на 34,36%. Это говорит, что на данном предприятии производительность труда растет быстрей, чем заработная плата. Коэффициент соотношения дебиторской  кредиторской задолженности превышает рекомендуемое значение (1), при чем он увеличился

на 62,84%, следовательно, на данном предприятии превышает дебиторская

задолженность. Более точную оценку финансового состояния данного предприятия можно получить с помощью анализа финансово-хозяйственной

деятельности предприятия, которую проведем в последующих параграфах.

 

2.2. Анализ бухгалтерского баланса

Анализ финансового состояния предприятия проводится с целью выявления недостатков в работе предприятия, причин их возникновения и разработки конкретных рекомендаций по улучшению деятельности, основным источником информации выступает бухгалтерский баланс.

Таким образом, анализ бухгалтерского баланса предприятия является важным инструментом выявления его места в рыночной среде, что обусловило выбор данной темы работы.

Целью настоящей работы является анализ бухгалтерского баланса предприятия и разработка предложений по укреплению его финансового состояния в условиях рынка.

Таблица 2

Анализ бухгалтерского баланса

Показатель	На начало года		На конец года		Темп роста,%	Изменения
	тыс. руб.	удельный вес, %	тыс. руб.	удельный вес, %		тыс. руб.	удельный вес, %
1	2	3	4	5	6	7	8
Актив Ι. Внеоборотные активы Нематериальные активы	5	-	140	-	2800	135	-
Результаты исследований и разработок	4707	0,14	-	-	-	-4707	-0,14
Основные средства	88904	2,45	61790	1,32	69,5	-27114	-1,13
Финансовые вложения	13764	0,38	13732	0,3	99,77	-32	-0,08
Отложенные налоговые активы	5034	0,14	6949	0,15	138	1915	0,01
Прочие внеоборотные активы	24887	0,69	46906	1	188,48	22019	0,31
Итого по разделу Ι	137301	3,8	129517	2,77	94,33	-7784	-1,03
ΙΙ. Оборотные средства Запасы	736198	20,33	1159887	24,77	157,55	423689	4,44
НДС по приобретенным ценностям	186280	5,14	329248	7,03	176,75	142968	1,89
Дебиторская задолженность	2360083	65,16	2769393	59,13	117,34	409310	-6,03
Финансовые вложения	150000	4,14	240000	5,13	160	90000	0,99
Денежные средства	29193	0,8	25648	0,55	87,86	-3545	-0,25
1	2	3	4	5	6	7	8
Прочие оборотные средства	22827	0,63	28859	0,62	126,42	6032	-0,01
Итого по разделу ΙΙ	3484581	96,2	4553035	97,23	130,66	1068454	1,03
Баланс	3621882	100	4682552	100	129,29	1060670	-
Пассив ΙΙΙ. Капитал и резервы Уставный капитал	18290	0,5	18290	0,39	100	-	-0,11
Резервный капитал	35023	0,97	35023	0,75	100	-	-0,22
Нераспределенная прибыль	496075	13,7	1048105	22,38	211,28	552030	8,68
Итого по разделу ΙΙΙ	549388	15,17	1101418	23,52	200,48	552030	8,35
ΙV. Долгосрочные обязательства Заемные средства	621000	17,15	1321000	28,21	212,72	700000	11,06
Отложенные налоговые обязательства	15259	0,42	16758	0,36	109,82	1499	-0,06
Прочие обязательства	603361	16,66	603361	12,88	100	-	-3,78
Итого по разделу ΙV	1239620	34,23	1941119	41,45	156,59	701499	7,22
V. Краткосрочные обязательства Заемные средства	240221	6,63	480931	10,27	200,2	240710	3,64
Кредиторская задолженность	1592653	43,96	1147012	24,5	72,02	-445641	-19,46
Оценочные обязательства	-	-	12072	0,26	-	12072	0,26
Итого по разделу V	1832874	50,6	1640015	35,03	89,48	-192859	-15,57
Баланс	3621882	100	4682552	100	129,29	1060670	-