Анализ ликвидности и платежеспособности организации и факторов, воздействующих на их уровень и динамику

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 21 Августа 2014 в 21:08, дипломная работа

Описание работы

Платежеспособность предприятия является внешним проявлением финансового состояния предприятия. Платежеспособность, а также ликвидность предприятия выступают сигнальными показателями, в которых проявляется финансовое состояние предприятия.
Цель дипломной работы выполнение анализа ликвидности и платежеспособности ООО «Автотранс» и факторов, воздействующих на их уровень и динамику.

Скачать архив (177.26 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Файлы: 1 файл

Тема Анализ ликвидности и платежеспособности организации и факторов.docx

— 192.88 Кб (Скачать файл)

 

4. Источник информации: ф. № 1 бухгалтерской отчетности или  сделанные ранее расчеты.

Таблица 2.5

Оценка потенциального банкротства организации

№ п/п

Показатели

Фактическое значение

Нормативное значение

На начало отчетного года

На конец отчетного периода

1

2

3

4

5

1

Коэффициент текущей ликвидности

1,98

0,80

≥ 2

2

Коэффициент обеспечен-ности собственными оборотными средствами

0,42

-1,23

≥ 0,1

3

Коэффициент восстанов-ления платежеспособности

х

0,11

≥ 1

 

или:

х

0,11

≥ 1

Коэффициент утраты платежеспособности



 


 

 

 

 

 

 

 

5. Проанализируйте состав, динамику и структуру дебиторской  задолженности. Дайте оценку влияния  полученных результатов на финансовое  состояние организации.

Таблица 2.6

Анализ дебиторской задолженности

 

№ п/п

 

Показатели

Код показателя баланса или порядок расчета

На начало отчетного

года

На конец отчетного

периода

Изменение (+,-)

1

2

3

4

5

6

1

Оборотные активы, т.р.

290

15815

9584

-6231

2

Дебиторская задолженность – всего, т.р.

 

230 + 240

14851

8575

-6276

3

Удельный вес в составе оборотных активов дебиторской задолженности (%)

 

0,94

0,89

-0,04

4

Долгосрочная дебиторская задолженность, т.р.

  

0

0

  

в том числе:

230

а) расчеты с покупателями и заказчиками;

  

б) авансы выданные;

  

в) прочая

*

 

*

 

*

5

Неоправданная (просроченная) долгосрочная дебиторская задолженность, т.р.

  

0

0

  
 

**

6

Удельный вес неоправданной задолженности в общей сумме долгосрочной дебиторской задолженности, %

 

0

0

  

7

Краткосрочная дебиторская задолженность, т.р.

 

14851

8575

-6276

в том числе:

240

      

а) расчеты с покупателями и заказчиками;

  

12333

8138

-4195

б) авансы выданные;

  

544

200

-344

е) прочая

*

1974

237

-1737

 

*

      
 

*

      

8

Неоправданная (просроченная) краткосрочная дебиторская задолженность, т.р.

  

742

428

-314

 

**

9

Удельный вес неоправданной задолженности в общей сумме краткосрочной дебиторской задолженности, %

 

0,05

0,05

0

10

Резервы сомнительных долгов

**

      

 

6. По данным бухгалтерской  отчетности и дополнительной  информации проанализируйте состав, структуру, динамику кредиторской  задолженности; по результатам анализа  сделайте соответствующие выводы  о влиянии полученных результатов  на финансовое состояние организации.

Таблица 2.7

Анализ кредиторской задолженности предприятия

 

№ п/п

 

Показатели

Код показателя баланса или порядок расчета

На начало отчетного

года

На конец отчетного

периода

Изменение (+,-)

1

2

3

4

5

6

1

Краткосрочные обязательства, т.р.

690

7997

11972

3975

2

Кредиторская задолженность – всего, т.р.

в том числе:

а) поставщики и подрядчики;

б) авансы полученные;

в) задолженность перед персоналом организации;

г) задолженность перед государственными внебюджетными фондами;

д) задолженность по налогам и сборам;

е) прочие кредиторы

620

 

 

621

 

*

 

622

 

 

623

 

624

625

7941

 

 

5786

 

 

 

 

 

 

40

 

56

2115

6972

 

 

4609

 

 

 

 

 

 

16

 

5000

2347

-969

 

 

-1177

 

 

 

 

 

 

-24

 

4944

232

3

Удельный вес кредиторской задолженности в составе краткосрочных обязательств, %

 

0,99

0,58

-0,41

5

 

 

5а

Неоправданная (просроченная) кредиторская задолженность, т.р. – всего,

в том числе перед бюджетом и государственными внебюджетными фондами

 

 

**

 

 

**

0

0

-

6

 

 

 

6а

Удельный вес неоправданной задолженности в общей сумме кредиторской задолженности, %

В том числе просроченной задолженности перед бюджетом и государственными внебюджетными фондами, %

 

 

 

0

 

 

 

 

0

 

0

 

 

 

 

0

-

 

 

 

 

-


 

7. Проанализировать оборачиваемость  оборотных средств. Определить условное  высвобождение (вовлечение в оборот) оборотных средств, полученное в  результате ускорения (замедления) их оборачиваемости. Сделайте вывод  о деловой активности организации  за анализируемый период.

Таблица 2.8

Анализ оборачиваемости оборотных средств

Показатели

Код показателя ф.№ 1 и ф.№ 2  или порядок расчета

За предыдущий год

За отчетный год

Изменения

1. Выручка (нетто) от продажи  товаров, продукции, работ, услуг (за  минусом НДС, акцизов и аналогичных  обязательных платежей)

С.010 ф.№2

31212

43166

11954

2. Средняя стоимость оборотных  активов

**

13390

15284

1894

3. Количество оборотов, совершенных  оборотными активами за период

2,33

2,82

0,49

4. Средняя продолжительность  одного оборота, в днях

77,22

63,73

-13,49

5. Коэффициент закрепления

0,43

0,35

-0,07


 

 

Экономический эффект от высвобождения оборотных средств  вследствие ускорения их оборачиваемости. Рассчитывается на основании однодневного оборота:

.

Поб1=(90*13390)/43166=27,9

Поб2=(90*15284)/31212=44

Эф = (31212 / 90) * 16,1 = 7721,9

Эф = (31212 / 90) * 16,1 = 5583,48

Ускорение оборачиваемости ведет к высвобождению средств, а замедление — к дополнительному их вовлечению.

Высвобождение оборотных средств вследствие ускорения их оборачиваемости может быть:

абсолютным (абсолютное высвобождение имеет место в том случае, если фактические остатки оборотных средств меньше норматива или остатков предшествующего периода);

относительным (относительное высвобождение происходит в случаях, когда при наличии оборотных активов в пределах потребности в них обеспечивается ускоренный рост производства продукции).

Таким образом, наблюдается замедление оборачиваемости оборотных средств

 

8. На основе исходных данных (ф.№1(2 года) или дополнительной информации, ф.№2) рассчитать продолжительность оборота оборотных активов в целом и их составляющих (запасов, НДС, дебиторской задолженности и т.д.) за отчетный и предыдущий год. Сделать вывод об эффективности использования оборотных активов.

Таблица 2.9

Анализ влияния частных показателей оборачиваемости на продолжительность оборота оборотных активов

№

Показатели

Код показателя ф.№ 1 и ф.№ 2  или порядок расчета

За прошлый год

За отчетный год

Отклонение

(+-)

1

2

3

4

5

6=5-4

1.

Выручка от продаж (нетто)

С.010 ф№2

43166

31212

×

2.

Среднее значение оборотных активов

**

13390

15284

×

3.

Среднее значение запасов

**

26

68

×

4.

Среднее значение НДС

**

898

865

×

5.

Среднее значение дебиторской задолженности

**

12364

14116

×

6.

Среднее значение краткосрочных финансовых вложений

**

0

0

×

7.

Среднее значение денежных средств

**

102

235

×

8.

Среднее значение прочих оборотных активов

**

0

0

×

9.

Количество дней в периоде

Д, см.зад.7

90

90

  
 

РАСЧЕТ

        

9.

Продолжительность оборота оборотных активов

27,9

44,07

16,1

10.

Продолжительность оборота запасов

0,05

0,2

0,15

11.

Продолжительность оборота НДС

1,9

2,5

0,6

12.

Продолжительность оборота дебиторской задолженности

25,8

40,7

14,9

13.

Продолжительность оборота краткосрочных финансовых вложений

0

0

0

14.

Продолжительность оборота денежных средств

0,2

0,7

0,5

15.

Продолжительность оборота прочих оборотных активов

0

0

0


 

 

9. По данным бухгалтерской  отчетности и дополнительной  информации проанализируйте оборачиваемость  дебиторской и кредиторской задолженности, запасов организации. Расчеты представьте  в таблице 2.10.

Таблица 2.10

Расчет длительности финансового цикла

№ п/п

Показатели

Код показателя ф.№ 1 и ф.№ 2  или порядок расчета

Базисный период

Отчетный период

Изменение, ±

1

2

3

4

5

6=5-4

1

Средний остаток дебиторской задолженности, т.р.

 

**

12364

14116

1752

2

Средний остаток кредиторской задолженности, т.р.

 

**

4430

13795

9365

3

Средний остаток запасов, т.р.

**

26

68

42

4

Средний остаток неликвидных запасов и запасных частей для капитального ремонта

**

1

1

0

5

Средний остаток запасов (уточненный)

стр.3-стр.4

25

67

42

6

Полная себестоимость проданной продукции, т.р.

ф.№2 (с.020+с.030+с.040)

-35786

-22471

13315

7

Выручка (нетто) от продаж, т.р.

ф. № 2, стр. 010

43166

31212

-11954

8

Показатели оборачиваемости дебиторской задолженности:

 

х

      

8.1

Коэффициент оборачиваемости

3,5

2,2

-1,3

8.2

Средняя продолжительность одного оборота в днях

25,8

40,7

14,9

9

Показатели оборачиваемости запасов:

 

х

      

9.1

Коэффициент оборачиваемости

-1431,4

-335,4

1096

9.2

Средняя продолжительность одного оборота в днях

-0,06

-0,7

-0,64

10

Расчетная величина операционного цикла, дней

стр.8.2+стр.9.2

25,74

40

14,26

11

Показатели оборачиваемости кредиторской задолженности:

 

х

      

11.1

Коэффициент оборачиваемости

-8,1

-1,6

6,5

11.2

Средняя продолжительность одного оборота в днях

-11,1

-56,25

-45,15

12

Расчетная величина финансового цикла, дней

стр.10-стр.11.2

36,84

96,25

59,41

Информация о работе Анализ ликвидности и платежеспособности организации и факторов, воздействующих на их уровень и динамику