Анализ ликвидности комерческого банка

Содержание 

Введение 

1. Теоретические основы оценки ликвидности банка

1. Цели, задачи, этапы оценки ликвидности банка

2. Информационная база оценки ликвидности банка
3. Методы горизонтального и вертикального анализа ликвидности
4. Оценка ликвидности в соответствии с требованиями Банка России
5. Показатели используемые для оценки ликвидности банка

2. Практические аспекты оценки ликвидности на основе бух. отчетности банка «Старый Кремль»

1. Порядок построения аналитического баланса для целей оценки ликвидности

2. Оценка ликвидности по аналитическому балансу
3. Оценка ликвидности в соответствии с требованиями 139-Т
4. Оценка и анализ относительных показателей ликвидности
5. Оценка срочной структуры активов и пассивов и их соответствия

Заключение

Список используемой литературы

Приложения

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

Недостаточный уровень  ликвидности отечественной банковской системы - одна из основных проблем, сдерживающих ее развитие. Прежде всего потому, что  кредитные организации не в состоянии  предоставлять финансовые ресурсы  экономическим субъектам в требуемых объемах и на необходимые сроки. Это подтверждается возникающими время от времени локальными кризисами платежеспособности и крайне высокой волатильностью межбанковского рынка кредитных ресурсов. Подход к решению данной проблемы состоит из двух основных аспектов: оценки ликвидности банков и методов ее регулирования. Эти вопросы находятся в ведении Банка России.

Оценка ликвидности кредитных  организаций определяется как отношение  объема ликвидных активов (денежные средства, а также иные активы - ссудная задолженность, ценные бумаги, требования по поставке денежных средств и другие, которые можно быстро и с минимальными потерями обратить в поток денежных средств) к обязательствам по соответствующим срокам востребования либо погашения. Регулирование уровня ликвидности осуществляется через механизм предельных значений нормативов ликвидности. При этом требования к их соблюдению очень серьезные.

Перечень активов, рассматриваемых  как ликвидные, достаточно разнообразен. И этим обстоятельством активно  пользуются практически все российские банки. Наиболее распространенные операции и сделки хорошо известны: банки наращивают объемы краткосрочных кредитов; переводят в состав формально ликвидных активов (краткосрочных требований) часть иных активов (например, учтенные векселя, акции); предоставляют друг другу кредиты. В частности, заемщику, нуждающемуся в длительных заимствованиях, выдается краткосрочный кредит, который потом переоформляется (часто неоднократно). В других случаях краткосрочное кредитование используется исключительно для наращивания объема ликвидных активов - на суммы выданных кредитов приобретаются долгосрочные собственные векселя банка-кредитора. Погашаются такие кредиты путем предъявления к досрочной оплате векселей, и при необходимости процедура может повторяться сколько угодно долго.

Для выработки адекватных подходов к управлению ликвидностью банков следует  прежде всего исходить из их особого  места в экономике - как агентов, аккумулирующих и перераспределяющих финансовые ресурсы. Поскольку средства банка размещены в виде кредитов или находятся в публичном обращении (например, на фондовом рынке), ликвидность конкретного банка является производной от ликвидности его заемщиков, ликвидности фондового рынка и ликвидности собственных кредиторов, которым могут неожиданно потребоваться средства. Поэтому ликвидность одной институциональной единицы рынка определяет - и определяется ликвидностью всего финансового рынка. Из этого принципа взаимозависимости следует вывод: для большинства участников рынка снижение уровня ликвидности происходит одновременно, усиливая отрицательный эффект для любого из них в отдельности. Следовательно, задача поддержания уровня ликвидности заключается в обеспечении доступности ресурсов для всех субъектов финансового рынка.

В настоящее время для поддержания необходимого уровня ликвидности Банк России предоставляет коммерческим банкам кредиты, обеспеченные залогом ценных бумаг, перечень которых определяет регулятор.

Поэтому предметом исследования данной курсовой работы является оценка ликвидности Банка «Старый Кремль»

Таким образом, при написании курсовой работы использовались следующие источники: 

- законодательная база;

- отечественная литература: периодические издания (журналы  «Главбух» и «Бухгалтерский учет»  и учебники разных авторов);

- отчетность банка.

1.Теоретические основы  оценки ликвидности банка

 

1. Цели, задачи, этапы оценки ликвидности банка

 

Поток наличности от погашаемых кредитов и других финансовых инструментов, покупаемых депозитов, платежей клиентов на свои счета должен быть достаточен для выдачи новых кредитов и покупки активов, для проведения платежей со счетов клиентов по их распоряжениям, выплаты депозитов (и процентов по ним). Клиенты могут предъявить спрос на ресурсы с целью изъять депозиты, осуществить платежи или взять кредит, в т.ч. для коррекции собственной ликвидности.

Наиболее важные задачи обеспечения ликвидности  состоят в поддержании оптимума между ликвидностью и прибыльностью, а также обеспечении сбалансированности между сроками вложений по активам  и пассивам. Для поддержания текущей ликвидности банк должен иметь достаточный запас ликвидных активов, что накладывает ограничения на вложения в низколиквидные активы (кредиты).

Управление  ликвидностью может осуществляться путем управления активами или управления пассивами. Ликвидность можно купить на рынке (данный термин понимается как покупка наличности с целью поддержания платежеспособности), а также приобрести путем продажи накопленных ликвидных активов. Важнейшими инструментами управления ликвидностью в российских условиях является валютный рынок, рынок межбанковского кредита и государственные ценные бумаги.

Целями и задачами управления ликвидностью в банке являются: - защита интересов клиентов (вкладчиков), недопущение потери ими вложенных денежных средств - сохранение платежеспособности банка - снижение потенциальных финансовых рисков при проведении банковских операций.

Предметом анализа ликвидности  является выявление величины и структуры  имеющихся активов по степени  ликвидности, а также их соответствия по величине, структуре и срокам – обязательствам. С этой целью важно предварительно выявить:

-        степень диверсификации кредитного портфеля, портфеля ценных бумаг, валютного портфеля и других существующих в банке портфелей, влияющих на ликвидность;

-        способность к быстрой мобилизации ликвидных средств из различных источников финансирования.

Основными задачами анализа  ликвидности являются следующие:

-    определение степени риска потери ликвидности банка;

-      оценка выполнения банком обязательных нормативов ликвидности;

-     выявление объема избыточности (или дефицитности) ликвидности банка;

-      определение факторов, влияющих на сложившееся состояние ликвидности банка;

-     разработка (при необходимости) конкретных рекомендаций для банка по поддержанию и управлению внутренней ликвидностью.

Исходя из цели и задач, направления анализа ликвидности  можно представить следующим  образом:

-     определение значений обязательных нормативов ликвидности, установленных Банком России;

-      анализ динамики обязательных нормативов ликвидности, установленных Банком России;

-     оценка ликвидности банка с учетом сроков погашения активов (требований) и пассивов (обязательств);

-    определение в абсолютном и относительном выражении избытка (дефицита) ликвидности банка;

-      определение степени влияния сложившейся ситуации по показателям ликвидности на уровень финансовой устойчивости банка.

2. Информационная база оценки ликвидности банка

 

В настоящее время  анализ ликвидности не может производиться  без учета требований действующего законодательства. Среди основных нормативных документов, регламентирующих процедуру управления ликвидностью, можно отметить три документа:

-        Инструкцию ЦБ РФ от 16.01.2004 г. №110-И «Об обязательных нормативах банков»;

-        Письмо ЦБ РФ от 27.07.2000 г. №139-Т «О рекомендациях по анализу ликвидности»;

-        Указание ЦБ РФ от 16.01.2004 г. №1379-У «Об оценке финансовой устойчивости банка в целях признания ее достаточной для участия в системе страхования вкладов».

Обязательные нормативы рассчитываются в соответствии с определенными в Инструкции ЦБ РФ от 16.01.2004 г. №110-И «Об обязательных нормативах банков» методиками их расчета на основании принципов достоверности и объективности, осмотрительности, преобладания экономической сущности над формой и других международно признанных принципов, позволяющих качественно оценить операции и отразить их в отчетности.

Указание ЦБ РФ от 16.01.2004 г. №1379-У «Об оценке финансовой устойчивости банка в целях признания ее достаточной для участия в системе страхования вкладов» разработана  методика, которая  строится на следующих группах показателей:

- группа показателей  оценки капитала;

- группа показателей  оценки активов;

- группа показателей  оценки качества управления банком, его операциями и рисками;

- группа показателей  оценки доходности;

- группа показателей  оценки ликвидности.

Инструкция ЦБ РФ от 16.01.2004 г. №110-И «Об обязательных нормативах банков» устанавливает числовые значения и методику расчета следующих обязательных нормативов банков:

- достаточности собственных средств (капитала) банка;

- ликвидности банков;

- максимального размера риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков;

- максимального размера крупных кредитных рисков;

- максимального размера кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам);

- совокупной величины риска по инсайдерам банка;

- использования собственных средств (капитала) банков для приобретения акций (долей) других юридических лиц.

Письмо ЦБ РФ от 27.07.2000 г. №139-Т «О рекомендациях по анализу ликвидности» устанавливает управленческий подход к оценке ликвидности, который подразумевает наличие:

- органа (органов), ответственного за разработку и проведение соответствующей политики, принятие решений по управлению ликвидностью; за обеспечение эффективного управления ликвидностью и организацию контроля за состоянием ликвидности и выполнением соответствующих решений;

- четкого разделения между руководящими органами и подразделениями кредитной организации полномочий и ответственности по управлению ликвидностью;

- формализованного описания процедур определения рациональной потребности кредитной организации в ликвидных средствах, включая определение избытка/дефицита ликвидности и предельно допустимых значений избытка/дефицита ликвидности;

- порядка проведения анализа состояния мгновенной, текущей и долгосрочной ликвидности, причин невыполнения обязательных нормативов и определения мер по доведению показателей как минимум до нормативных значений;

- требований к организации управления активами и обязательствами с точки зрения управления ликвидностью. Проведение анализа состояния требований (особенно с просроченными сроками) и обязательств (особенно при наличии угрозы досрочного предъявления);

- процедур принятия решений при возникновении конфликта интересов между ликвидностью и прибыльностью кредитной организации, возникающего в том числе из-за низкой доходности ликвидных активов либо высокой стоимости ресурсов;

- порядка составления краткосрочного прогноза ликвидности;

- порядка проведения анализа состояния ликвидности с использованием сценариев негативного для кредитной организации развития событий, связанных с состоянием рынка, положением должников, кредиторов, иными обстоятельствами, влияющими на состояние ликвидности кредитной организации;

- процедур восстановления ликвидности кредитной организации, в том числе процедур принятия решений по мобилизации ликвидных активов, привлечения дополнительных ресурсов на случай возникновения дефицита ликвидности. В том числе кредитная организация должна иметь сценарий, рассчитанный на наихудшие возможные условия осуществления деятельности, и план мер по поддержанию ликвидности в указанных условиях.