Анализ ликвидности комерческого банка

Показатель соотношения высоколиквидных активов и привлеченных средств определяется как процентное отношение высоколиквидных активов к привлеченным средствам.

Показатель мгновенной ликвидности определяется в порядке, установленном для расчета обязательного  норматива Н2 "Норматив мгновенной ликвидности".

Показатели ликвидности  и структуры обязательств состоят  из показателя структуры привлеченных средств, показателя зависимости от межбанковского рынка, показателя риска  собственных вексельных обязательств и показателя небанковских ссуд.

Показатель структуры  привлеченных средств определяется как процентное отношение обязательств до востребования и привлеченных средств.

Показатель зависимости  от межбанковского рынка определяется как процентное отношение разницы  привлеченных и размещенных межбанковских кредитов (депозитов) и привлеченных средств.

Показатель риска собственных  вексельных обязательств определяется как процентное отношение суммы  выпущенных банком векселей и банковских акцептов к собственным средствам (капиталу).

Показатель небанковских ссуд определяется как процентное отношение ссуд, предоставленных клиентам - некредитным организациям, и остатков средств на счетах клиентов - некредитных организаций.

Показатели общей ликвидности  банка состоят из показателя общей  ликвидности и показателя обязательных резервов.

Показатель общей ликвидности  определяется в порядке, установленном  для расчета обязательного расчета  Н5 "Норматив общей ликвидности".

Показатель обязательных резервов характеризует отсутствие (наличие) у банка фактов неуплаченного недовзноса в обязательные резервы.

Показатель риска на крупных кредиторов и вкладчиков определяется как процентное отношение  суммы обязательств банка по кредиторам и вкладчикам, доля которых в совокупной величине всех обязательств банка составляет 10% и более, к ликвидным активам.

Нормативы Н2, Н3 и Н5 определяются в соответствии с нормативным  актом Банка России, устанавливающим  порядок расчета обязательных нормативов банков.

Обобщающие результаты по всем группам показателей (за исключением  показателей прозрачности структуры собственности) представляют собой средневзвешенное значение показателей, определенных выше, и рассчитываются по определенным формулам, представленным в Указании N 1379-У.

Финансовая устойчивость банка  по всем группам показателей признается удовлетворительной, если их значения меньше либо равны 2,3.

Письмом ЦБ РФ от 27.07.2000 N 139-Т "О рекомендациях  по анализу ликвидности кредитных  организаций" указан порядок  оценки ликвидности кредитных организаций.

Экономическая эффективность обязательного резервирования может характеризоваться степенью компенсации возможных потерь банка с помощью обязательных резервов. Таким образом, эффективность использования обязательных резервов можно выразить следующим соотношением:

 

          Компенсированные обязательными резервами потери

    Э   = -----------------------------------------------.           (1)

     ОР              Величина непокрытых потерь

 

Если средств фонда  обязательных резервов, которые можно  перечислить в соответствии с  действующими характеристиками механизма усреднения, хватает банку на покрытие лишь незначительной части произошедшего оттока обязательств и образовавшегося в силу этого дефицита ликвидной позиции, то использование обязательных резервов вряд ли можно назвать эффективным. Если же данного объема финансовых ресурсов окажется достаточно для покрытия 50% и более непокрытых обязательств, то использование обязательных резервов представляет несомненный интерес и может позволить менеджменту банка, обеспечив свою платежеспособность в краткосрочном временном периоде, создать временной лаг для поиска дополнительных, более крупных и долгосрочных финансовых ресурсов: привлечения капитала (финансовой помощи) собственников, стратегических партнеров и инвесторов, организации кредитных линий, реструктуризации активов и пассивов, реализации непрофильных активов и др.

Отмеченный нами краткосрочный  характер использования обязательных резервов в целях обеспечения  финансовой устойчивости обусловлен тем, что оно (использование) возможно только при условии применения банком механизма усреднения, который в соответствии с действующим законодательством позволяет до 30% перечисляемых в фонд обязательных резервов средств поддерживать на корсчете банка в течение периода поддержания. В результате у банка увеличивается объем высоколиквидных активов, которые можно использовать для выплаты обязательств перед клиентами. Для оценки эффективности использования обязательных резервов следует остановиться на вопросе обоснования способа ее оценки. Как нам представляется, оценить эффективность мер по использованию обязательных резервов можно, сопоставив между собой долю непокрытых финансовых потерь банка (непокрытого оттока обязательств) до и после их использования, рассчитав следующий коэффициент:

             ДНП      - ДНП

                до_ор      после_ор

    К      = ----------------------, (2)

     эф_ор          ДНП

                       до_ор

 

где ДНП       -  доля  непокрытых   финансовых   потерь   до  использования

       до_ор

обязательных резервов;

    ДНП         -  доля  непокрытых  финансовых потерь  после использования

       после_ор

обязательных резервов.

Чем ближе данный коэффициент  к 1, тем выше эффективность использования  обязательных резервов. Подобная практика оценки эффективности внедрения определенных мер доказала свою состоятельность в различных сферах и может быть использована в данной предметной области.

Количественную оценку непокрытого объема обязательств можно  получить с помощью коэффициента ликвидного покрытия (коэффициент дефицита/избытка ликвидности), рассчитываемого в соответствии с рекомендациями по анализу ликвидности кредитных организаций

Ввиду того, что при применении механизма усреднения, как отмечалось выше, средства фонда обязательных резервов банк может использовать в течение периода поддержания, коэффициент ликвидного покрытия (дефицита ликвидности) приведен для активов и пассивов соответствующей срочности (30 дней):

 

          Л   - О

           ат    вт

    К   = ---------, (3)

     дл      О

              вт

 

где Л     ат

   - ликвидные  активы, определенные в соответствии  с нормативным актом Банка  России,  устанавливающим  порядок  расчета  обязательных  нормативов банков;

    О   вт - обязательства (пассивы) до востребования, по которым вкладчиком и кредитором  может быть предъявлено требование  об их незамедлительном

погашении,  и обязательства  банка  перед  кредиторами (вкладчиками) сроком исполнения  в ближайшие 30 календарных дней,  определенные в соответствии с нормативным   актом   Банка   России,   устанавливающим   порядок   расчета обязательных нормативов банков.

 

 

 

 

 

 

5. Показатели, используемые для оценки ликвидности банка

 

Коэффициент ликвидности L1 предназначен для оценки уровня "резерва  первой очереди". Его рекомендуемое  значение - 0,03 - 0,07, то есть 3 - 7% поступающих ресурсов, привлекаемых на срок и до востребования, должны быть обеспечены первоклассными ликвидными средствами.

Минимальное значение - 0,03.

Максимальное значение - 0,07.

 

                Касса + Корсчет в Банке России

    L1 = -----------------------------------------. (4)

         Сроч. депозиты + Депозиты до востр. + МБК

 

Коэффициент ликвидности L2 служит для оценки уровня "резерва  второй очереди". Его рекомендуемое  значение - 0,08 - 0,12, т.е. для банков, ресурсная  база которых нестабильна, 8 - 12% поступающих средств в виде срочных депозитов, депозитов до востребования МБК должны быть обеспечены первоклассными ликвидными средствами и средствами в распоряжении банка, которые могут быть немедленно превращены в денежные средства.

 

              Касса + Корсчет в Банке России +

          + Государственные  долговые обязательства

    L2 = -----------------------------------------. (5)

         Сроч. депозиты + Депозиты до востр. + МБК

 

Коэффициент ликвидности L3 характеризует необходимый уровень  высоколиквидных активов в структуре баланса. Его рекомендуемое значение - 0,12 - 0,15. Этот коэффициент оценивает возможность активов банка обмениваться на денежные средства.

 

         Высоколиквидные  активы

    L3 = ----------------------. (6)

              Всего активов

 

Коэффициент ликвидности L4 оценивает возможность банка  одновременно погашать все его обязательства. Рекомендуемое значение коэффициента - 0,15 - 0,2, то есть риску могут быть подвергнуты не более 85% всех привлеченных банком средств или не менее 15% привлеченных средств должны быть покрыты высоколиквидными активами.

 

         Высоколиквидные  активы

    L4 = ----------------------. (7)

          Привлеченные  средства

 

Коэффициент ликвидности L5 характеризует сбалансированность активной и пассивной политики банка  для достижения оптимальной ликвидности. Классическое соотношение текущих  активов и текущих пассивов - 1 : 1, то есть оптимальное значение данного показателя равно 1.

 

          Текущие  активы

    L5 = ---------------. (8)

         Текущие  пассивы

 

К текущим активам  относятся: денежные средства, корсчета, резервы, дебиторы, краткосрочные ссуды, долгосрочные ссуды, межбанковские  ссуды, ценные бумаги.

К текущим пассивам относятся: депозиты до востребования, срочные  депозиты, МБК, корсчета, кредиторы, остатки  на счетах.

Коэффициент мгновенной ликвидности К1 показывает, использует ли банк деньги клиентов в качестве собственных кредитных ресурсов, и если использует, то в какой мере клиенты могут претендовать на получение процентов по остаткам на расчетных текущих счетах и насколько их платежные поручения обеспечены возможностью банка быстро проводить свои платежи. Коэффициент представляет наибольший интерес для клиентов, находящихся на расчетном и кассовом обслуживании. Он равен отношению ликвидных активов банка к его обязательствам до востребования:

 

         ЛА

    К1 = --, (9)

         ОВ

 

где ЛА - ликвидные активы;

ОВ - обязательства до востребования.

Генеральный коэффициент  ликвидности К2 характеризует обеспеченность средств, доверенных банку клиентами, ликвидными активами, недвижимостью и ценностями, иными словами - способность банка при невозврате выданных займов удовлетворять требования кредиторов в минимальный срок. Коэффициент равен отношению ликвидных активов и защищенного капитала к суммарным обязательствам банка:

 

         ЛА + ЗК

    К2 = -------, (10)

            СО

 

где ЗК - защищенный капитал (недвижимость и т.п.).

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2. Практические аспекты оценки ликвидности на основе бухгалтерской отчетности банка «Старый Кремль»

 

1. Порядок построения аналитического баланса для целей оценки ликвидности

 

Сравнительный аналитический  баланс включает показатели, характеризующие  имущественное положение предприятия, дает возможность оценить его общее изменение и сделать вывод о том, из каких источников возникал приток новых средств и в какие активы эти средства вложены.

Показатели агрегированного  баланса позволяют сделать общую  оценку заемщика на последнюю дату, за прошедшие два-три отчетных периода, проанализировать динамику оценочных показателей, структуру статей баланса, качество активов, основные направления финансово-хозяйственной деятельности заемщика, выявить тенденции в изменении финансового состояния и факторы, влияющие на эти изменения, и дать оценку кредитоспособности.

Построение аналитического баланса банка представлена в таблице 1.

Таблица 1. Построение аналитического баланса банка

Статья	01.04.2008	01.01.2008
1. Активы, неприносящие доход	205031	57686
1.1. Денежные средства	16142	5377
1.2. Средства в БР	61132	25980
1.2.1. Кор.счета в БР	34129	16201
1.2.2. Обязательные резервы	27003	9779
1.3. Кор. Счета в других  банках	68707	16368
1.4. прочие активы	16452	4192
1.5. имущество банка	42598	2977
1.5.1. Основные средства и   капитальные затраты	41469	2650
1.5.2. нематериальные активы	146	5
1.5.3. материальные запасы	983	322
2. активы, приносящие  доход	220707	621639
2.1. Кредитный портфель	220707
2.1.1. Межбанковские кредиты  выданные	14374
2.1.2 Векселя банков	23471	36701
2.1.3. Кредиты юр.лицам.	160690	382933
2.1.4. Кредиты индивидуальным  предпринимателям	2124	271
2.1.5. Кредиты физ.лицам	20048	184184
2.2. Портфель ценных  бумаг	0	17550
2.2.1. Торговый портфель		17550
2.2.2. Инвестиционный портфель
Всего активов	425738	679325
1. Собственные средства	98023	123427
1.1. Уставный капитал	20136	48939
1.2. добавочный капитал	281
1.3. Фонды банка	24779	7513
1.4. Прибыль	15870	25855
1.5. Резервы	36957	41120
2. Обязательные резервы	327715	555898
2.1.привлеченные средства	303144	499771
2.1.1. Средства на кор.счетах в  других  банках	24047
2.1.2. Средства юр. Лиц	95687	381191
2.1.3. Средства индивидуальных  предпринимателей	86177	377
2.1.4. Средства физических лиц	56289	115986
2.1.5. Прочие привлеченные средства	40944	2217
2.2. Заемные средства	24571	56127
2.2.1. Полученные межбанковские кредиты	3	19
2.2.2. выпущенные долговые обязательства	24568	37127
Всего пассивов	425738	679325