Анализ, оценка и диагностика финансового состояния ЗАО «Агропромстой» (2011-2013 гг.)

СОДЕРЖАНИЕ

 

ВВЕДЕНИЕ 3

 Глава 1 Анализ, оценка и диагностика  финансового состояния ЗАО «Агропромстой» (2011-2013 гг.) 5

1. Общая характеристика предприятия 5
2. Анализ стоимостных показателей ЗАО «Агропромстрой» 6
3. Оценка и диагностика финансовой и рыночной устойчивости предприятия 9

 Глава 2 Рекомендации по улучшению финансового состояния ЗАО «Агропромстой» 13

2.1.  Основные тенденции, выявленные  в ходе проведенного анализа  и диагностики финансового состояния  ЗАО «Агропромстрой» 13

2.2. Рекомендации по управлению  дебиторской задолженностью 16

2.3. Рекомендации по сокращению  запасов 20

ЗАКЛЮЧЕНИЕ 23

СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 25

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ВВЕДЕНИЕ

 

Финансовое состояние - важнейшая характеристика экономической деятельности предприятия. Она определяет конкурентоспособность, потенциал в деловом сотрудничестве, оценивает, в какой степени гарантированы экономические интересы самого предприятия и его партнёров в финансовом и производственном отношении. Однако одного умения реально оценивать финансовое состояние недостаточно для успешного функционирования предприятия и достижения им поставленной цели. Конкурентоспособность предприятию может обеспечить только правильное управление движением финансовых ресурсов и капиталом, находящихся в распоряжении предприятия.

Актуальность заключается в том, что одним из важнейших условий успешного управления финансами  предприятия является анализ его финансового состояния. Финансовое состояние  предприятия характеризуется совокупностью показателей отражающих процесс формирования  и использования его финансовых  средств  и  по  сути  дела  отражает  конечные результаты его деятельности. Грамотно проведенный  анализ  даст  возможность  выявить  и  устранить недостатки в финансовой деятельности и найти резервы  улучшения  финансового состояния предприятия и его платежеспособности;  спрогнозировать  финансовые результаты, исходя из реальных условий хозяйственной деятельности и  наличия собственных и заемных средств.

Основными источниками информации  для  анализа  финансового  состояния предприятия служат  отчетный  бухгалтерский  баланс,  отчеты  о  прибылях  и убытках, о движении капитала, о движении денежных  средств  и  другие  формы отчетности,  данные  первичного  и  аналитического   бухгалтерского   учета, которые расшифровывают и детализируют отдельные статьи баланса.

Объектом исследования является ЗАО «Агропромстрой», который  является официальным дилером Лаффарж-Цемент, который специализируется на оптовой торговли строительными материалами.

Предметом исследования является финансовое состояние предприятия.

Цель работы является совершенствование краткосрочной  финансовой политики, как фактор укрепления финансовой устойчивости предприятия ЗАО «Агропромстрой».

Для достижения данной цели в работе поставлены и решены следующие задачи: изучены теоретические основы анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия; проведена оценка, анализ и диагностика финансового состояния ЗАО «Агропромстрой»; разработаны мероприятия по совершенствованию краткосрочной финансовой политики предприятия, как для укрепления финансовой устойчивости предприятия ЗАО «Агропромстрой».

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1 Анализ, оценка и диагностика  финансового состояния ЗАО «Агропромстой» (2011-2013 гг.)

 

1.1 Общая характеристика предприятия

 

Закрытое акционерное общество "Агропромстрой" было зарегистрировано 12.05.1998г. Основными видами деятельности общества являются: погрузо-разгрузочные работы; перевозка грузов, продажа сырья. Основную долю в производственной деятельности предприятия составляет работа по строительству федеральной дороги и перевозка груза и угля в близ лежащие территории.

Кроме основной деятельности осуществляются вспомогательные работы - сдача в аренду зданий и сооружений, использование территории, складских помещений длительного хранения товаров сторонних организаций; и другие. Управление ЗАО "Агропромстрой" принадлежит акционерам, которые на общем собрании назначают генерального директора.

Совет директоров собирается один раз в год для того, чтобы заслушать отчёт генерального директора о хозяйственной деятельности предприятия и его финансовом состоянии. Между собраниями совета директоров предприятием управляет генеральный директор, в пределах своих полномочий, наиболее важные текущие вопросы решаются на правлении предприятия, состоящем из руководителей структурных подразделений и руководителей первого уровня. Таким образом, в ЗАО "Агропромстрой" реализована и работает классическая организационная структура.

В условиях российской экономики линейно-функциональная структура не так эффективна, потому что по ней нельзя сказать какое из отделений заведомо убыточно, и поэтому необходима матричная структура. В каждом из периферийных объектов создаются свои командные центры и экономические отделы, которые на своём уровне лучше знают, какие проблемы возникли и решают их оперативно, не откладывая её надолго.

Такая структура существовала не всегда, так как в годы наибольшего подъёма развития предприятия, в период до переходной экономики, структура была наиболее разветвлённая, но в связи со сложившейся ситуацией в экономике, была проведена общая реорганизация и некоторые службы и отделы были ликвидированы или объединены для оптимизации деятельности ЗАО "Агропромстрой" и, соответственно, был уменьшен штат работников.

 

1.2 Анализ стоимостных показателей  ЗАО «Агропромстрой»

 

Изучение бухгалтерской отчетности раскрывает причины достигнутых успехов и недостатков  в работе организации, помогает найти пути совершенствования ее деятельности.  Для анализа финансовой состояния предприятия большое значение имеют относительные показатели – коэффициенты, определяющие состояние основных, оборотных средств, степень финансовой независимости.

Аналитический баланс предприятия является более укрепленной формой официального баланса. Бухгалтерский баланс является самым содержательным источником информации о положении дел на предприятии, его платежеспособности и финансовой надежности как делового партнера.[1] Изучение бухгалтерской отчетности раскрывает причины достигнутых успехов и недостатков  в работе организации, помогает найти пути совершенствования ее деятельности.

Важным направлением анализа динамики и структуры баланса являются вертикальный и горизонтальный анализы, в ходе которых оцениваются удельный вес и структурная динамика отдельных групп и статей актива и пассива баланса. Горизонтальный и вертикальный анализы взаимодополняют друг друга и на практике обычно строят аналитические таблицы, в которых анализируется как структура отчёта, так и динамика её отдельных показателей.

Анализу можно подвергнуть либо исходную отчетность, либо модифицированную отчетность (с укрупненной или трансформированной номенклатурой статей, чем и является баланс-нетто).[5] Аналитический баланс предприятия, бухгалтерский баланс состоит из двух частей - актив и пассив.

В актив баланса включаются статьи, в которых объединены определенные элементы имущества предприятия по функциональному признаку. Активы по сроку использования подразделяются на: внеоборотные активы - ресурсы, приобретенные для долгосрочного использования; оборотные (текущие) активы - ресурсы, приобретенные с целью их использования в течение обычного производственного цикла фирмы или одного года.  Пассивы предприятия (источники финансирования) по признаку принадлежности разделяются на собственный капитал и заемный капитал.[9]

Собственный капитал включает уставной капитал, добавочный капитал, резервный капитал, накопленную прибыль, как распределенную, так и нераспределенную. Заемный капитал разделяется на долгосрочные обязательства и краткосрочные обязательства или текущие пассивы. Баланс может строиться по двум признакам - по степени увеличения или уменьшения ликвидности активов.

Анализ динамики валюты баланса, структуры активов ЗАО «Агропромстрой» позволяет сделать ряд важных выводов, необходимых как для осуществления текущей финансово-хозяйственной деятельности, так и для принятия управленческих решений на перспективу. Согласно составленному аналитическому балансу на ЗАО «Агропромстрой» валюта в течение 3-х лет снизилась на 6600 тыс. руб. или на 22,1%. Снижение является отрицательным моментом, так как валюта баланса, характеризующая денежный и производительный капитал, должна иметь повышательную тенденцию, что обеспечивает рост имущественного потенциала предприятия и увеличение его финансовых результатов. В структуре активов, внеоборотных активов в 2011 году составляют 1625 тыс. руб., а в 2013 году 5 тыс. руб. В структуре наблюдается уменьшение, на их уменьшение  оказали влияния основные средства в 2011 году  1634 тыс. руб., а в 2013 году 5тыс. руб. Доля основных средств в тенденции снижается и в 2013 г. составила  0,021 %. Среди оборотных активов на предприятии наибольший удельный вес с 2011 – 2013 гг. составляют запасы и дебиторская задолженность. Удельный вес остальных составляющих прочих оборотных средств незначителен. Таким образом, у предприятия меньше становится в обороте наличных денежных средств.

Запасы активы, используемые в качестве сырья, материалов и т. п. при производстве продукции, предназначенной для продажи (выполнения работ, оказания услуг), приобретаемые непосредственно для перепродажи, а также используемые для управленческих нужд организации.[3] На рассматриваемый период занимают 30,07 %,индекс роста составляет 0,46. Что в конечном итоге приводит к огромному размеру сверхнормативных запасов, увеличению дебиторской задолженности, дефициту денежных средств на предприятии.

Для общей оценки имущественного потенциала предприятия проводится анализ динамики состава и структуры обязательств (пассива) баланса предприятия ЗАО «Агропромстрой». В структуре пассива преобладает собственный капитал и на его долю приходится в 2011 году 41,6%, 2012 году 50,8%, а в 2013 году 60,4% это положительный момент, так как поддерживается финансовая устойчивость и финансовая независимость предприятия от внешних источников финансирования. В валюте баланса собственный капитал  увеличивается в 2011 году он составлял 12456 тыс. руб., в 2012 году 14098 тыс. руб., а в 2013 году 14102 тыс. руб.

В таблице 1 представлен отчет о прибылях и убытках, который характеризует финансовые результаты деятельности предприятия.

Анализируя отчет о прибылях и убытках предприятия можно сделать следующие выводы:

1.  Выручка (нетто) от продажи  товаров (продукции, работ, услуг) в 2011 году составила 37289 тыс. руб. и к 2013 году снизилась на 33,0%, это снижение  обусловлено спадом объема продаж  продукции.

2.  Себестоимость проданных товаров  имеет тенденцию к спаду с 27675 тыс. руб. в 2011 году до 24600 тыс.руб. в 2013 году, т.е. снижение составило 11,0%.

3. Спад затрат оправдан выручкой  от продаж, которая имеет тенденцию  к спаду и не превышает затраты.

 

 

Таблица 1  Финансовые результаты предприятия ЗАО «Агропромстрой»

Наименование		Абсолютные значения, тыс. руб.			Индекс роста
	Код. стр.	2010	2011	2012
1	2	3	4	5	6
ВЫРУЧКА (нетто) от продажи товаров (продукции, работ, услуг)	2110	37289	23438	25015	0,670
СЕБЕСТОИМОСТЬ проданных товаров(продукции, работ, услуг)	2120	27675	17516	24600	0,888
ВАЛОВАЯ ПРИБЫЛЬ	2100	9614	5922	415	0,043
ПРИБЫЛЬ ОТ ПРОДАЖ	2200	2196	667	415	0,188
Полная коммерческая себестоимость		35093	22771	24600	0,700
ПРИБЫЛЬ (УБЫТОК) ДО НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ	2300	923	486	415	0,449
НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ и иные аналогичные обязательные платежи	2410	95	-	-	-
ЧИСТАЯ ПРИБЫЛЬ	2400	819	486	415	0,506
Cправочно:	-	50%	52%	55%	-
Реинвестиции		409,5	252,7	228,3	-
годовая амортизация	-	114,4	0,42	0,35	-
Потенциал самофинансирования	-	933,4	486,42	415,35	-
Финансовые издержки по обслуживанию банковских заимствований	-	3633,4	2899	2070	0,569
Цена капитала	-	21	22	23	1,095