Анализ платежеспособности ООО «Старатели»

     • коэффициент текущей ликвидности  на конец отчетного периода имеет значение менее 2;

     • коэффициент обеспеченности собственными средствами на конец отчетного периода имеет значение менее 0,1.

     Таблица 2

     Анализ  структуры баланса  ООО «Старатели»

 

     Расчет  коэффициента обеспеченности собственными средствами:

     К_осс 2007 = (391269 – 129745) / 358756 = 0,73

     К_осс 2008 = (478435 – 170420) / 390592 = 0,79

     К_осс 2009 = (512137 – 168166) / 430047 = 0,80

     Данный  показатель соответствует рекомендуемому значению, значит, у ООО «Старатели»  достаточно собственных оборотных средств для обеспечения своей финансовой устойчивости.

      По  результатам расчетов, приведенных  в таблице 2, все условия удовлетворительной структуры баланса выполняются, а следовательно предприятие считается платежеспособным.

     Для проверки реальной возможности у предприятия восстановить свою платежеспособность рассчитывается коэффициент восстановления платежеспособности сроком на 6 месяцев. При удовлетворительной структуре баланса для проверки устойчивости финансового положения рассчитывается коэффициент утраты платежеспособности на срок 3 месяца.

     Для ООО «Старатели» рассчитаем коэффициент утраты платежеспособности, так как организация является платежеспособной.

     К_утр 2008 = (4,75 + 3 / 12 (4,75 – 3,77)) / 2 = 2,45

     К_утр 2009 = (5,05 + 3 / 12 (5,05 – 4,75)) / 2 = 0,80

     Коэффициент утраты платежеспособности, имеющий  значение меньше 1, свидетельствует  о наличии тенденции утраты платежеспособности организации в течение 3 месяцев, а больше 1 – об отсутствии подобных тенденций.

     У ООО «Старатели» в 2008 г. значение коэффициента было больше 1, что свидетельствует о наличии реальной возможности у предприятия не утратить платежеспособность, но в 2009г. появились тенденции к ее утрате. 
 
 

2.3. Рекомендации по  увеличению платежеспособности

     ООО «Старатели»

     Баланс  предприятия - это одна из форм бухгалтерской отчетности, которая в обобщенном виде отражает его средства по составу и направлениям использования (актив) и источникам их финансирования (пассив) в денежной оценке на определенную дату. Для сравнения в балансе приводятся показатели на начало и конец отчетного периода.

     Бухгалтерский баланс предприятия является основной формой финансовой отчетности предприятия.

     Потребность в анализе возникает с целью  необходимости оценки платежеспособности предприятия. Умение читать бухгалтерский баланс дает возможность только на основании изучения балансовых статей получить значительный объем информации для проведения анализа на предприятии.

     Для того, чтобы ООО «Старатели» эффективно функционировало в современных рыночных условиях необходимо постоянно проводить анализ на предприятии.

     В данной курсовой работе был детально рассмотрен процесс проведения анализа платежеспособности ООО «Старатели». На основе изложенного можно сделать вывод о том, что показателями платежеспособности оценивается финансовое состояние организации на краткосрочную перспективу. В наиболее общем виде характеризующими, может ли оно своевременно в полном объеме произвести расчеты по краткосрочным обязательствам перед контрагентами. Краткосрочная задолженность предприятия, обособленная в отдельном разделе пассива баланса, погашается различными способами, в частности, обеспечением такой задолженности могут выступать любые активы предприятия, в том числе и внеоборотные.

     Внешним проявлением финансовой устойчивости предприятия является его платежеспособность. Предприятие считается платежеспособным, если имеющиеся у него денежные средства, краткосрочные финансовые вложения (ценные бумаги, временная финансовая помощь другим предприятиям) и активные расчеты (расчеты с дебиторами) покрывают его краткосрочные обязательства.

     В результате проделанной работы следует порекомендовать ООО «Старатели» следующую политику поддержания платежеспособности.

     Политика, суть которой состоит в предельной минимизации уровня оборотных средств. Например, наладив ритмичную поставку сырья, до минимума сократить запасы на складе или, установив жесткие требования по оплате продукции, сократить величину средней дебиторской задолженности и т.п. Теоретически это верно, однако на практике удается далеко не всегда. Возможные сбои в поставке сырья и материалов могут привести к остановкам производственного процесса, слишком высокие требования по оплате продукции чреваты потерей клиентов, отсутствие резерва денежных средств осложняет отношения с кредиторами и т.п.; т.е. и в этом случае (при реализации) возможны прямые и косвенные финансовые потери.

     Таким образом, политика управления оборотными средствами должна обеспечить компромисс между:

1. Затратами на поддержание оборотных активов в сумме, составе и структуре, наверняка гарантирующими от сбоев в технологическом процессе.
2. Доходами в связи с бесперебойной работой предприятия.
3. Потерями в связи с риском утраты платежеспособности.
4. Доходами от дополнительного вовлечения оборотных средств в хозяйственный оборот.

     Также рекомендуется:

1. Использование системы моделей, оптимизирующей совокупные затраты по заказу, доставке и хранению запасов, в основе которой заложены параметры, устанавливаемые в плановом порядке или с помощью экспертных оценок;
2. В отношении дебиторской задолженности - рекомендуется применение системы скидок за досрочную оплату поставленной продукции, что приводит к ускорению оборачиваемости средств в расчетах;
3. В отношении денежных средств - рекомендуется применение системы моделей, предназначенных для анализа, прогнозирования и оптимизации остатка денежных средств.
4. Привлечение постоянной клиентуры путем совершенствования договоров на поставку стройматериалов строительным организациям, а именно гибкая система оплаты (оплата по мере предоставления материалов, а не предоплата), дополнительный сервис: погрузка- разгрузка, сопровождение, помощь в оформлении документации, консультации. Согласно гибкой договорной политики планируется увеличение постоянной клиентуры с 13% до 20% от общего количества заказчиков.
5. Расширение ассортимента с 32% до 36,1% путем прямых поставок. Этот момент позволит расширить сферу деятельности, увеличить кругооборот денежных средств, сократить издержки.
6. Проведение мероприятий по улучшению качества и создания дополнительных свойств продукции.
7. Мероприятия, связанные с совершенствованием работы организации производства и с улучшением использования рабочей силы.

 

      ЗАКЛЮЧЕНИЕ

     В данной курсовой работе был детально рассмотрен процесс проведения анализа платежеспособности ООО «Старатели». На основе изложенного можно сделать вывод о том, что показателями платежеспособности оценивается финансовое состояние организации на краткосрочную перспективу.

     Краткосрочная задолженность предприятия, обособленная в отдельном разделе пассива баланса, погашается различными способами, в частности, обеспечением такой задолженности могут выступать любые активы предприятия, в том числе и внеоборотные.

     Важнейшим показателем финансового равновесия выступает платежеспособность предприятия, под которой подразумевают его способность вовремя удовлетворять платежеспособные требования поставщиков техники и материалов в соответствии с хозяйственными договорами, возвращать кредиты, производить оплату труда персонала, вносить платежи в бюджет и т.д., то есть своевременно оплачивать свои обязательства.

     Платежеспособность  предприятия принято измерять показателями, проявляющимися в виде тех или  иных коэффициентов, характеризующих  отношение оборотных активов (общей суммы или части) к краткосрочным обязательствам. Эти отношения отражают долю оборотных активов, которую можно использовать для покрытия краткосрочных обязательств. Чем выше эта величина, тем больше уверенность в оплате краткосрочных обязательств из имеющихся оборотных средств. Они также указывают на временный период, в котором предприятие характеризуется определенной платежеспособностью. Чем больше это соотношение в пользу активов, тем лучше для кредиторов. Таким образом, коэффициенты, характеризующие платежеспособность, позволяют измерить покрытие обязательств предприятия оборотными активами; показывают резерв ликвидности предприятия; период, в котором этот резерв сохраняется как гарантия безопасности против неопределенности и любого рода риска, которому подвержены денежные потоки предприятия.

     На  основании проведенного анализа  данных можно  сделать заключение о платежеспособности ООО «Старатели»:

1. Общий показатель платежеспособности организации соответствует норме, следовательно, активы организации значительно больше обязательств. Это положительная характеристика деятельности предприятия.
2. Коэффициент абсолютной ликвидности в 2007 г. был ниже рекомендуемой границы, но уже в 2008 и 2009 гг. значение коэффициента достигло нормы. Значит, у предприятия хватает денежных средств и краткосрочных финансовых вложений на то, чтобы погасить текущие обязательства.
3. Анализ расчетных значений коэффициентов текущей ликвидности показывает, что предприятие располагает некоторым объемом свободных денежных средств. Однако, превышение оборотных активов над краткосрочными обязательствами практически в 3 раза за исследуемый период свидетельствует о неэффективном вложении средств в оборотные активы.
4. Коэффициент обеспеченности собственными средствами соответствует рекомендуемому значению, собственных оборотных средств у предприятия достаточно для обеспечения своей финансовой устойчивости

     Для более  полной характеристики платежеспособности компании были рассчитаны финансовые коэффициенты, которые находятся в виде отношений абсолютных показателей  финансового состояния или их линейных комбинаций:

1. Коэффициент «критической оценки».
2. Коэффициент маневренности функционирующего капитала.
3. Доля оборотных средств в активах.

     Анализ  этих коэффициентов позволил сделать  вывод, что ООО «Старатели» является платежеспособным

     Также был рассчитан коэффициент утраты платежеспособности, имеющий в 2009 г. значение меньше единицы, что свидетельствует о появлении тенденций к утрате ООО «Старатели» платежеспособности.

     Для улучшения финансового состояния  ООО «Старатели» были предложены рекомендации, повышающие платежеспособность  деятельности предприятия:

1. Управление оборотными средствами.
2. Оптимизация уровня складских запасов.
3. Определить конкретные размеры скидок или надбавок для покупателей.
4. Привлечение постоянной клиентуры путем совершенствования договоров на поставку стройматериалов строительным организациям.
5. Расширение ассортимента продукции и ее инновация.
6. Совершенствование системы управления.

     Разработанные рекомендации, включающие в себя меры по увеличению платежеспособности предприятия, позволят улучшить финансовое состояние, платежеспособность и будут способствовать общей эффективности деятельности ООО «Старатели». 
 
 
 
 
 
 
 
 

СПИСОК  ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

1. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 21.11.96г. №129-ФЗ («Собрание законодательства РФ», 25.11.1996, N 48, ст. 5369, «Российская газета», N 228, 28.11.1996.).
2. Федеральный закон «О несостоятельности (банкротстве)» от 26.10.2002г. №127 («Собрание законодательства РФ», 28.10.2002, N 43, ст. 4190, «Парламентская газета», N 209-210, 02.11.2002, «Российская газета», N 209-210, 02.11.2002).
3. Приказ «Об утверждении методических рекомендаций по реформе предприятий (организаций)» принято указом Министерства экономики от 01.10.97г. № 118 («Экономика и жизнь», N 49 - 52, 1997, N 2, 1998).
4. «Методические указания по проведению анализа финансового состояния организации» от 23.01.2001г. №16 (Вестник ФСФО России. – 2001. - № 2).
5. Бердникова Т.Б. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Учебное пособие. М: ИНФРА-М, 2010.
6. Бочаров В.В. Комплексный финансовый анализ. Учебник. - М.: Питер, 2005;
7. Вакуленко Т.Г., Фомина Л.Ф. Анализ бухгалтерской (финансовой отчетности для принятия управленческих решений. Издание 3-е, перераб. и доп. М - Спб: "Издательский дом Герда", 2008.
8. Герасимов Б.И. Комплексный экономический анализ финансово-хозяйственной деятельности организации : учеб. пособие  – Тамбов : Изд-во Тамб. гос. техн. ун-та, 2008.
9. Гиляровская Л.Г.  Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учеб.– М.: 2008.
10. Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Анализ финансовой отчетности. Учебник. 4-е изд., перераб. и доп. - М.: "Дело и Сервис", 2006.
11. Ефимова О.В. Финансовый анализ. 4-е изд., перераб. и доп. - М.: Бухгалтерский учет, 2008.
12. Ковалёв А.И., Привалов В.П. Анализ финансового состояния предприятия. Издание 4-е, испр. и доп. - М.: Центр экономики и маркетинга, 2007.
13. Ковалев В.В. Финансовый анализ: методы и процедуры. - М.: "Финансы и статистика", 2006.
14. Лысенко Д.В  Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: Учебник для вузов. — М.: Инфра-М, 2009.
15. Савицкая Г.В Методика комплексного анализа хозяйственной деятельности. – М. 2007.
16. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник - 5-е изд.,перераб. и доп. - ("Высшее образование"), 2010.
17. Шеремет А.Д. Комплексный анализ хозяйственной деятельности. Учебник - М.: ИНФРА-М, 2006.
18. Шеремет А.Д., Негашев Е.В. Методика финансового анализа деятельности коммерческих организаций. - М.: ИНФРА-М, 2007.