Анализ платежеспособности предприятия

∑ аф цф - ∑ аф цпл

А. 140*3,1-140*2,7=56

Б. 190*4-190*4,4= -76

С. 180*3,9-180*4= -18

Д. 483*4,9-483*4,9=0

 

2. Влияние на объем  реализации изменения объема  продаж:

∑ аф цпл - ∑ апл цпл

А. 140*2,7-130*2,7=27

Б. 190*4,4-210*4,4= -88

С. 180*4-160*4=80

Д. 483*4,9-650*4,9= -818,3

 

3. Общее изменение фактического  объема реализации по сравнению  с плановым:

∑ аф цф - ∑ апл цпл

А. 140*3,1-130*2,7=83

Б. 190*4-210*4,4= -848

С. 180*3,9-160*4=62

Д. 483*4,9-650*4,9= -818,3

 

Помимо определения абсолютного влияния факторов следует определить их относительное влияние на изменение объема реализации продукции с использованием агрегатных индексов.

1. Влияние на объем  реализации изменения действующих  цен по сравнению с плановыми:

Jц=∑ аф цф / ∑ аф цпл

А. 140*3,1/140*2,7=8,37

Б. 190*4/190*4,4=17,6

С. 180*3,9/180*4=15,6

Д.  483*4,9/483*4,9=24,01

 

2. Влияние на объем  реализации изменения объема  продаж:

Jа=∑ аф цпл / ∑ апл цпл

А. 140*2,7/130*2,7=7,8

Б. 190*4,4/210*4,4=17,5

С. 180*4/160*4=18

Д. 483*4,9/650*4,9=17,8

 

3. Общее изменение фактического  объема реализации по сравнению  с плановым:

Jац=∑ аф цф / ∑ апл цпл

А. 140*3,1/130*2,7=9,01

Б. 190*4/210*4,4=15,9

С. 180*3,9/160*4=17,55

Д. 483*4,9/650*4,9=17,84

 

Для оценки динамики реализации продукции следуем выносить следующие расчеты:

1. Динамика реализации  продукции в действующих ценах:

∑ аф цф - ∑ аб цб

А. 140*3,1-120*2,7=110

Б. 190*4-240*4,3= -272

С. 180*3,9-130*3,8=208

Д. 483*4,9-490*4,8=14,7

 

2. Динамика реализации  продукции в сопоставимых плановых  ценах:

∑ аф цпл - ∑ аб цпл

А. 140*2,7-120*2,7=54

Б. 190*4,4-240*4,4= -220

С. 180*4-130*4=200

Д. 483*4,9-490*4,9= -34,3

 

Задание 2.3.

Оценить выполнение договорных поставок продукции за I квартал года.

 

Таблица 2.3 - Оценка выполнения плана поставок

Период	Объем отгруженной продукции, тыс. руб.		Принято в зачет поставок по договорам, тыс. руб.	Отклонение зачтенных поставок
				от общего объема поставок		от объема поставок по договорам
	Общий	в т.ч. по договорам		тыс. руб.	%	тыс. руб.	%
1	2	3	4	5	6	7	8
Январь	1200	1020	900	1200-900=300	1200-100% 300-Х% 25%	900-1020= -120	900/1020=88,2 -11,8
Февраль	1900	1870	1800	100	5,26	-70	-3,8
Январь + Февраль	3100	2890	2700	400	12,9%	-190
Март	1200	1200	1200	0	0	0	0
Январь + Февраль + Март	4300	4090	3900	400	9,3%	-190	-4,7
Итого	4300	4090	3900	400	9,3%	-190	-4,7

 

Отклонение поставок от общего объема по договору в январе составило 300 тыс. руб. или 25%, а от поставок по договору 120 тыс. руб. что на 11,8% ниже объема отгруженной продукции по договору.

 

Что касается отклонения поставок от общего объема по договору в феврале составило 100000 тыс. руб. или 5,26%. От поставок по договору 70 тыс. руб. что ниже на 3,8% от объема отгруженной продукции по договору.

 

В марте отклонений зачтенных поставок не выявлено от объема отгруженной продукции по договору. Т.е объем зачтенных поставок соответствует поставкам по договору.

Отклонение зачтенных поставок от общего объема за 1 квартал составил 400 тыс. руб. (9,3%), а от поставок по договорам 190 тыс. руб. что ниже на 4,7% от  объема отгруженной продукции по договору.

 

Задание 2.4.

Выполнить анализ остатков нереализованной продукции в динамике.

 

Таблица 2.4 - Остатки нереализованной продукции

Показатели	IV квартал
	На начало	На конец	Изменение за квартал
1	2	3	4
Товары отгруженные, срок оплаты которых не наступил, тыс. руб.	520	310	310-520= -210
Товары, отгруженные по расчетным документам, не сданным на инкассо тыс. руб.	80	60	-20
Товары отгруженные, но не оплаченные в срок тыс. руб.	210	20	-190
Товары, отгруженные на ответственном хранении у покупателя ввиду отказа от акцепта тыс. руб.	30	40	10

 

Остаток товаров отгруженных , срок оплаты которых не наступил уменьшился на 210 тыс. руб.

Товары отгруженные по расчетным документам, не сданным по инкассо так же уменьшился на 20 тыс. руб. Что касается отгруженных товаров, но не оплаченных в срок их изменение составило -190 тыс. руб. Но товары отгруженные на ответственном хранении у покупателя ввиду отказа от акцепта увеличились на 10.000 тыс. руб.

 

Задание 2.5.

Выполнить анализ структурного состава продукции. Определить влияние структурных сдвигов на объем производства

 

Таблица 2.5-Влияние структурных сдвигов на объем производства

Вид продукции	Выпуск, тыс. руб.		Структура, %		Фактический выпуск при плановой структуре	Зачтено в выполнение плана по структуре
	план	Факт	план	факт
1	2	3	4	5	6	7
А	1030	1260	21,5	24,3	5180*21,5=1113,7	1113,7
Б	1760	2130	36,7	41,1	1901,1	1901,1
С	980	990	20,4	19,2	1056,7	990
Д	1030	800	21,4	15,4	1108,5	800
ИТОГО	4800	5180	100	100	5180	4804,8

 

Графа 6 формируется следующим образом: итог гр. 3  умножается последовательно на плановый удельный вес каждого вида продукции в общем объеме (гр. 4). Итог гр. 6  равен итогу гр. 3. Графа 7 формируется путем сопоставления по каждому виду продукции гр. 6 и гр. 3, в зачет берется меньшее число.

 

Задание 2.6.

Оценить плановую и фактическую ритмичность реализации продукции в IV квартале, а также ритмичность как соответствие факта плану. Расчет показателей для выполнения анализа выполнить в таблицах по предлагаемым ниже формам.

 

Для анализа ритмичности распределяем плановый и фактический объемы реализации продукции в IV квартале по декадам (всего девять декад).

 

Объем реализации	Декады
	1	2	3	4	5	6	7	8	9
План -5100	302	720	673	405	638	362	788	612	600
Факт- 4300	498	202	600	364	436	456	744	455	545

 

Оценку плановой и фактической ритмичности выполняем с использованием показателей среднеквадратическое отклонение (S) и коэффициент вариации (V), которые рассчитываются по следующим формулам:

 

 

Sпл=√(302-566,7)²/9=√70066,09/9=√7785,1=88,2

Sфакт=√(498-477,8)²/9=√441/9=√49=7

 

где: - объем реализации продукции в i-ой декаде, - средний объем реализации продукции, - количество декад.

 

Vпл=88,2/566,7*100%=0,2

Vфакт=7/477,8*100%=0,01

 

Для оценки плановой ритмичности в расчетах используем плановые показатели продукции, фактической ритмичности - отчетные (фактические) показатели.

Для анализа ритмичности как соответствие фактического объема реализации плановому использовался коэффициент ритмичности (Кр):

 

Кр=302+202+600+364+436+362+744+455+545/302+720+673+405+638+362+788+612+600=4010/5100=0,8.

где - плановые объемы реализации по декадам IV квартала, - фактические объемы по декадам в размерах не более плана.

 

 

2.2. Анализ показателей  по труду

 

Задание 3.1

Оценить структуру численности работников предприятия и изменение численности и ее структуры в IV квартале по сравнению с планом и I кварталом. Рассчитать и оценить относительную экономию (дополнительное привлечение ) фактической численности в IV квартале по сравнению с планом и I кварталом

 

Таблица 3.1 Показатели  численности работников

Показатель	I квартал		IV квартал				Изменение в IV квартале
	чел.	структ, %	План		факт		абсолютное		Относительное
			чел.	структ, %	чел.	структ, %	к I кв.	к плану	к I кв.	к плану
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11
Среднесписочная численность, всего	710	100	640	100	620	100	620-710= -90	620-640=-20	620/710=87,3 100-87,3=12,7- 12,7	-3,1
В т.ч. рабочих	620	87,3	490	76,6	410	66,1	-210	-80	-33,9	-16,3

 

Данные таблицы свидетельствуют о том, что за анализируемый период в 4 квартале по сравнению с 1м среднесписочная численность работников сократилась на 90 чел.  В т.ч. численность рабочих в 4 квартале по сравнению с первым уменьшилась на 210.

 

Задание 3.2

Рассчитать показатели производительности труда. Выполнить факторный анализ среднеквартальной выработки одного работника и рабочего. Определить влияние изменения численности работников и производительности труда на объем валовой продукции.

 

 

 

 

 

 

Таблица 3.2 Показатели по труду

№ п/п	Показатель	I квартал	IV квартал		Абсолютное изменение показателей в IV квартале по сравнению		Относительное изменение показателей в IV квартале по сравнению
			план	факт	с I кв.	с планом	с I кв.	с планом
1	2	3	4	5	6	7	8	9
1	Валовая продукция, тыс. руб. *	5270	5180	4800	-470	-90	-8,9	-7,3
2	Среднесписочная численность промышленно - производственного персонала (ППП), чел	710	640	620	-90	-70	-12,7	-3,1
3	Среднесписочная численность рабочих, чел.	620	490	410	-210	-130	-33,9	-16,3
4	Общее число отработанных человеко-дней:
а	Работниками ППП	42580	38400	35960	-6620	-4180	-15,5	-6,3
б	Рабочими	35340	29400	24190	-11150	-5940	-31,6	-17,8
5	Общее число отработанных человеко-часов:
а	Работниками ППП	306720	303360	280488	-26232	-3360	-8,6	-7,5
б	Рабочими	272118	235200	183844	-88274	-36918	-32,4	-21,8
6	Среднеквартальная выработка одного работника, руб.	5270000/710= 7422,5	8093,8	7741,9	319,4	671,3	0,4	-4,4
7	Среднеквартальная выработка одного рабочего, руб.	8500	10571,4	11707,3	3207,3	2071,4	3,8	1,1
8	Часовая выработка работника, руб.	5270000/306720= 17,2	17,1	17,1	-0,1	-0,1	-0,6	0
9	Часовая выработка рабочего, руб.	19,4	22,0	26,1	6,7	2,6	3,4	1,9
10	Средняя продолжительность рабочего дня одного работника, час.	7,2	7,9	7,8	0,6	-0,1	+8,3	-3,3
11	Средняя продолжительность рабочего дня одного рабочего, час.	7,7	8	7,6	-0,1	-4	-1,3	-5
12	Средняя продолжительность времени отработанного одним работником в квартал:
а	Дней	60	60	58	-2	-2	-3,3	-3,3
б	Часов	432	477	452,4	20,4	-24,6	+4,7	-5,2
13	Средняя продолжительность времени, отработанного одним работником в квартал:
в	Дней	57	60	59	2	-1	+3,5	-1,7
г	Часов	438,9	480	448,4	9,5	-31,6	+2,1	-6,6