Анализ прибыли и рентабельности ООО «бодрая коровка»

 

Анализируя данную таблицу можно сделать вывод, что показатели выручки увеличились на 29%, а на одного работника на 49%, так как численность в 2009 г. уменьшилась по сравнению с 2007 г., следовательно  большее количество выручки приходится на одного работника.  Валовая прибыль незначительно уменьшилась, а прибыль от продаж сократилась вдвое, что говорит о неэффективности основной деятельности. Показатели рентабельности на 11% меньше в 2009г., чем в 2007 г., поэтому эффективность предпринимательской деятельности значительно уменьшается с каждым годом.

Причины увеличения (уменьшения) имущества предприятия устанавливают, изучая изменения в составе источников его образования. Поступление, приобретение, создание имущества может осуществляться за счет собственных и заемных средств, характеристика которых отражена в пассиве бухгалтерского баланса.

К собственным источникам относятся уставный капитал, добавочный капитал, резервный капитал, нераспределенная прибыль (убыток). Собственные средства пополняются за счет внутренних источников (чистая прибыль, амортизационные отчисления, фонд переоценки имущества, прочие источники) и внешних источников (выпуск акций, безвозмездная финансовая помощь, прочие внешние источники).

К заемным средствам относятся долгосрочные и краткосрочные обязательства организации:

• долгосрочные кредиты и займы;
• краткосрочные кредиты и займы;
• средства кредиторской задолженности.

К заемным средствам, используемым на предприятии длительное время, относятся долгосрочные кредиты банков (полученные на срок более одного года) и долгосрочные займы (суды заимодавцев на срок более года).

Данные таблиц 1.3 и 1.4 (см. приложение Г) характеризуют состав и структуру имущества и источников его формирования.

Таблица 1.3 . Состав и структура имущества предприятия (тыс. руб.)

Разделы и статьи баланса	2007г.	2008г.	2009г.
1	2	3	4
Имущество, всего: (итог баланса)	363404	610634	351120
1. Внеоборотные активы	109208	168242	253443

 

Продолжение таблицы 1.3

1	2	3	4
- в % ко всему имуществу	30	28	72
2. Оборотные активы	254196	442392	470678
- в % ко всему имуществу	70	72	134
2.1. Запасы	162010	214367	305465
- в % к оборотным активам	64	48	65
2.2 Денежные средства и краткосрочные  финансовые вложения	50934	153263	17148
- в % к оборотным активам	20	35	4
2.3. Дебиторская задолженность	40173	72365	147519
- в % к оборотным активам	16	16	31

 

Данные таблицы говорят о том, что процентное соотношение внеоборотных активов ко всему имуществу заметно увеличилось, составив в 2009 г. 72% , запасы составили 65% от оборотных активов, а денежные средства и краткосрочные финансовые вложения заметно уменьшились, что связано с низким развитием инвестиционной деятельности, а также отрицательно сказывается на платежеспособности предприятия. Сумма дебиторской задолженности увеличилась и составила 31% в составе оборотных активов. Прирост дебиторской задолженности может быть результатом увеличения товарных ссуд, выданных потребителям готовой продукции, появления просроченной задолженности.

Таблица 1.4. Состав и структура источников формирования имущества

(тыс. руб.)

Разделы и статьи баланса	2007г.	2008г.	2009г.
1	2	3	4
Источники финансирования всего: (итог баланса)	363 404	610 634	351 120
1. Собственный капитал	262 743	314 847	325 249
- в % ко всем источникам финансирования	72,30	51,56	92,63

 

Продолжение таблицы 1.4

1	2	3	4
2. Заемный капитал	100 661	295 787	398 872
- в % ко всем источникам финансирования	27,70	48,44	113,60
2.1. Долгосрочные пассивы	9 506	19 075	47 776
- в % к заемному капиталу	9,44	6,45	11,98
2.2. Краткосрочные пассивы	91 369	276 760	351 120
- в % к заемному капиталу	90,77	93,57	88,03
из них: кредиторская задолженность -в % к заемному капиталу	80,62	51,41	14,44

 

Рост источников финансирования произошел по всем позициям.

Абсолютный прирост собственных средств, не связан с увеличением объема производства продукции, что снижает надежность предприятия как

хозяйственного партнера. Доля собственного капитала в общем объеме финансирования увеличилась с 72,3% до 92,63%, т.е. на 20,33%. Удельный вес заемного капитала соответственно вырос с 27,70% до 113,60 % к концу 2009 г. Это объясняется более быстрыми темпами роста заемных средств по сравнению с собственными средствами .

Таблица 1.5. Оценка ликвидности баланса и финансовой устойчивости предприятия                              

Показатели	Норм. огр.	2007г.	2008г.	2009г.	Отклонение
1	2	3	4	5	6
1. Коэффициент абсолютной ликвидности	больше 0,2-0,7	0,6	0,6	0,1	- 0,5
2. Коэффициент "критической" оценки	больше 0,7-0,8	1,0	0,8	1,9	0,9

 

Продолжение таблицы 1.5

1	2	3	4	5	6
3. Коэффициент текущей ликвидности	необх.1 опт.2	2,9	1,6	1,3	- 1,6
4. Коэффициент маневренности функционирующего  капитала	уменьшение в динамике	0,6	0,5	0,2	- 0,4

 

Из данных таблицы видно, что коэффициент абсолютной ликвидности уменьшился, значит организация может погасить в ближайшее время меньшую часть краткосрочной задолженности за счет денежных средств.

Увеличение коэффициента  “критической оценки”  говорит, что большая часть краткосрочных обязательств организации может быть немедленно погашена за счет средств на различных счетах, в ценных бумагах, а также поступлений по расчетам.

Коэффициент текущей ликвидности был ближе к оптимальному в

2008 г., следовательно в этот период организация погасила большую часть  текущих обязательств по кредитам и расчетам, мобилизовав все оборотные средства. Уменьшение коэффициента маневренности функционирующего капитала  в динамике – положительный факт. Оно  показывает, что его наиболее большая часть обездвижена в производственных запасах и долгосрочной дебиторской задолженности.

Таблица 1.6. Общие показатели для оценки и прогнозирования финансового состояния предприятия

Название показателя	2007г.	2008г.	2009г.	Отклонение в процентах
1	2	3	4	5
Среднемесячная выручка (тыс. руб.)	50 107	60 848	64 523	129

 

Продолжение таблицы 1.6

1	2	3	4	5
Доля денежных средств выручки	0,01	0,002	0,002	20
Среднесписочная численность персонала	88	93	76	86

 

Среднемесячная выручка увеличилась на 29%, что привело к расширению масштаба бизнеса. Доля денежных средств в общем объеме валовой выручке сократилась, что говорит о несвоевременности исполнения обязательств. Среднесписочная численность сократилась на 14%, поэтому сократился масштаб деятельности.

Таблица 1.7. Показатели платежеспособности и финансовой устойчивости

Название показателя	2007 г.	2008 г.	2009 г.	Отклонение в процентах
1	2	3	4	5
Общая степень платежеспособности	2,01	4,86	6,18	307
Коэффициент задолженности по кредитам	0,37	2,36	1,20	324
Коэффициент задолженности другим организациям	1,38	2,21	0,67	49
Степень платежеспособности по текущим обязательствам	1,82	4,55	5,44	299
Коэффициент покрытия текущих обязательств оборотными активами	2.78	1,60	1,34	48

 

Продолжение таблицы 1.7