Анализ рентабельности предприятия ООО «РУМБ»

В состав годовой отчетности включаются бухгалтерский баланс (Форма N 1), отчет о прибылях и убытках (Форма N2), пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах, отчет о движении капитала (Форма N 3), отчет о движении денежных средств, приложение к бухгалтерскому балансу, пояснительная записка, итоговая часть аудиторского заключения. [14.C. 378]

Исходными материалами для анализа выполнения являются, "Отчет о наличии и движении основных средств", "Прибыли и убытки".«Баланс предприятия»и др.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2 Комплексная оценка показателей рентабельности компании ООО «РУМБ»

 

2.1 Общая характеристика деятельности ООО «РУМБ»

 

Организация «РУМБ» ведет свою историю от Муниципального предприятия «РУМБ», созданного в 1995 году. Но предприятие закрыли и вскоре на рынке геодезических услуг появилась новая организация

ООО «РУМБ».

Полное наименование: Общество с ограниченной ответственностью «РУМБ»;

Сокращенное наименование: ООО «РУМБ».

Юридический адрес ООО «РУМБ»: Город Красногорск, ул. Школьная д.7

Местонахождение офиса — г. Красногорск. Количество штатных сотрудников – 48 человек.

Основной вид деятельность ООО «РУМБ»:

1. Топографо-геодезическая съемка, включающая поиск и согласование правильности отображения подземных коммуникаций, инженерно-геологические и экологические изыскания, подеревная съемка и дендрологическая экспертиза;
2. Градостроительное проектирование: участие в разработке генеральных планов и проектов планировки, участие в разработке правил землепользования и застройки, разработка проектов межевания территории и градостроительных планов земельных участков, схем планировочной организации земельных участков, подготовка и согласование актов выбора;
3. Кадастровая деятельность: описание объектов недвижимости с целью уточнения и образования новых, в том числе путем раздела и объединения, с целью наложения ограничений в пользовании;

Регион деятельности: Москва и московская область.

Анализ динамики основных показателей финансово-хозяйственной деятельности ООО «РУМБ», представленный в таблице 1 и 2, говорит об увеличении активности деятельности организации в 2011 году по сравнению с 2010-09 гг.

 

Таблица 1 Данные об имуществе и обязательствах компании за 2010-2012 гг.

Наименование показателей	На 31 декабря 2010г.	На 31 декабря 2011г.	На 31 декабря 2012г.
Первоначальная стоимость ОС	142 857,07р.	154 446,08р.	198 274,27р.
Стоимость оборотных активов	4 581 531,24р.	11 368 562,24р.	20 495 311,11р.
Дебиторская задолженность	2 260 481,89р.	5 762 228,77р.	13 386 646,59р.
Общая стоимость активов	4 724 388,31р.	11 523 008,32р.	20 573 585,38р.
Капитал и резервы	832 207,53р.	3 608 279,27р.	11 471 591,18р.
Долгосрочные обязательства	-	-	-
Кредитная задолженность	4 113 738,77р.	6 614 729,05р.	7 801 994,20р.

 

Таблица 2. Основные показатели деятельности ООО «РУМБ» за 2011-2012гг.

Наименование показателей	2011г.	2012г.
Выручка от реализации	34 925 167,20р.	57 401 058,60р.
Себестоимость продаж	25 736 518,45р.	32 947 476,43р.
Валовая прибыль	9 188 648,75р.	24 453 582,17р.
Прибыль от продаж	9 188 648,75р.	24 453 582,17р.
Прочие доходы	-	435 198,38р.
Прочие расходы	609 189,02р.	480 501,27р.
Текущий налог на прибыль.	1 008 587,34р.	1 715 415,00р.
Чистая прибыль (убыток)	8 643 342,50р.	22 755 311,91р.
Совокупный финансовый результат периода	8 643 342,50р.	22 755 311,91р.

 

Выручка от реализации составила 57 401 058,60 рублей при себестоимости 32 947 476, 43 рублей. Чистая прибыль организации составила 22 755 311, 91 рублей. (См. рис.1)

 

Рис. 1. Динамика основных экономических показателей.

 

Общая оценка эффективности деятельности и динамичности развития компании может быть дана на основе сравнения темпов роста прибыли, выручки и авансированного в ее деятельность капитала.

Оптимальным считается следующее соотношение:

 

ТПР > ТВР > ТА > 100%,

 

где ТПР, ТВР, ТА — темпы изменения прибыли от реализации, выручки от реализации и стоимости активов.

Темпы изменения прибыли от реализации, выручки от реализации и стоимости активов составляют:

 

ТПР = (24453582,17/9188648,75)*100%= 266,13 %

ТВР = (57401058,6. / 34925167,2.)*100% = 164,35%

ТА = (20 475 311 р. / 11 368 562,24р.)*100% =180,1 %

 

Проанализируем полученные результаты:

Полученное соотношение:

 

ТПР > ТВР > ТА > 100%

266,13 % > 164,35%< 180,1 %- > 100%

При росте величины оборотных активов на 80,10% выручка от реализации увеличилась на 64,35%, а прибыль от реализации возросла на 166,13%. Это говорит об общей эффективности деятельности компании и улучшении динамики развития. Хотя организация развивается динамично, но оптимальное соотношение не достигнуто, поскольку прибыль хотя и растет опережающими в сравнении с ростом выручки темпами, но меньшими, чем рост стоимости активов. Это свидетельствует о том, что ресурсы компании используются недостаточно эффективно.

Проанализируем эффективность деятельности по производительности труда.

 

ПТ = ТП (ВР) / Чр.ср. ,

 

где ТП (ВР) — объем товарной продукции (выручка от реализации);

Чр.ср. — среднесписочная численность работников.

Производительность труда в организации за отчетный год составляет:

 

ПТ ВР отч. = 57 401 058,6/ 48 чел. = 1 195 855,39 р. 

ПТ ВР прош. = 34925167,2 / 35 чел. = 997 861,92р.

 

Увеличение производительности труда при расчете по выручке от реализации на 197993,47р. определяет позитивную динамику развития организации.

Фондоотдача дает характеристику эффективности использования основных средств. Определяется она объемом производства (реализации), приходящимся на рубль основных средств и рассчитывается по формуле:

 

Фо = ТП (ВР) / СОС ср.(× 1000),

 

где СОС - восстановительная стоимость основных средств (среднегодовая или на конец года).

Фондоотдача (по выручке от реализации и среднегодовой стоимости основных средств) за отчетный год составляет:

 

Фо отч. = 33916579,86р. / ((98 274,27р. + 154446,08р.)/2)*1000 = 268411,94р.

 

268411,94р. - величина объема продаж услуг в рублях на 1 тыс. руб. основных средств.

Рассмотрим затраты на 1 руб. реализованной продукции (услуги) характеризуют сумму затрат на производство продукции и рассчитываются по формуле:

 

З 1р.ТП (РП) = ЗТП (СРП) / ТП(ВР) (× 1000),

 

где ЗТП— сумма затрат на производство товарной продукции;

СРП — себестоимость реализованной продукции.

Величина затрат на 1 руб. реализованной продукции в отчетном году составила: З 1р.ТП (РП) = 32947476,43 / 57401058,6р. = 0,574р.

Величина затрат на 1 руб. товарной (реализованной) продукции должна быть меньше рубля, иначе компания не будет получать прибыль.

 

2.2 Оценка финансового состояния организации

 

Проведем общий анализ финансового состояния, для этого составим сравнительно-аналитический баланс

По итогам составления баланса можно сделать вывод, что наблюдается отличная динамика роста активов, произошел рост активов за год в 1,8 раз с 7088664,52 до 13386646,59р.

Таблица 3 Расчет и оценка коэффициентов финансового состояния.

Показатель	Нормативное значение	Значение
Общий показатель платежеспособности	Норматив.значение 1	2,1
Коэффициент абсолютной ликвидности	Диапозон от 0,1 до 0,7	0,77
Коэффициент "критичной" оценки	0,7 -1	2,2
Коэффициент текущей ликвидности	Диапазон от 1-2, оптим. Значение от 1,5 до 2	4
Коэф. маневренности функционирующего капитала	В динамике показатель должен снижаться	0,54
Доля оборотных средств в активах		1,64
Коэффициент обеспеченными собственными средствами	не менее о,1	0,33

 

Проведем анализ финансовой устойчивости организации:

1. Коэффициент капитализации = (ДО + КО)/ КиР = 0,79

Коэффициент капитализации показывает, сколько заемных средств предприятие привлекло на 1 рубль вложенных в активы собственных средств (нормативное значение коэффициента должно быть не выше 1,5). Рассчитанный коэффициент составляет 0,79 , что означает на 1 рубль вложенных в активы собственных средств приходится 0,79 заемных средств.

2. Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования = (КиР + ВО) / ОА = 0, 56

Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования показывает, что за счет собственных источников финансируется 0, 56 оборотных активов. Нормативное значение не ниже 0,5.

3. Коэффициент финансовой независимости = 0, 55

Коэффициент финансовой независимости показывает, что удельный вес собственных средств в общей сумме источников финансирования составляет 0,55. Нормативное значение не меньше 0,4.

4. Коэффициент финансирования

 

Кф = соб.к. / ( Долг. + краткоср. Обяз-ва) = 1,26

 

Коэффициент финансирования показывает, в какой степени активы предприятия сформированы за счет собственного капитала, и насколько предприятие независимо от внешних источников финансирования. Нормативный показатель не менее 0,7. Коэффициент финансирования больше единицы, вывод – большая часть имущества сформирована не за счет заемных средств, а за счет собственных.

5. Коэффициент финансовой устойчивости

 

К ф.у.= Кир/ (Долг.обяз-ва – убытки) = 0,55

 

Показывает какая часть активов финансируется за счет собственных средств, не менее 0,6.

Подведем итоги проведенного анализа финансовой устойчивости: финансовое состояние предприятия можно охарактеризовать как – нормальное финансовое состояние, т.к. запасы и затраты обеспечены собственными оборотными средствами и долгосрочными обязательствами.

 

2.3 Анализ показателей рентабельности предприятия

 

Цель деятельности коммерческой организации является прибыль, она же соответственно является и важнейшим объектом экономического анализа. Однако абсолютная сумма прибыли не может охарактеризовать эффективность использования предприятием своих ресурсов. И как уже говорилось в первой главе одним из основных показателей, характеризующих эффективность работы предприятия, является рентабельность. Рентабельность, в общем смысле, характеризует целесообразность затраченных ресурсов в отношении к вновь созданным ресурсам (прибыли).