Анализ себестоимости продукции

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 15 Октября 2013 в 02:37, курсовая работа

Описание работы

Анализ себестоимости отдельных видов продукции позволяет постоянно отслеживать изменение затрат по тому или иному виду продукции, оценивать структуру затрат по продукту, управлять каждым из них по отдельности. Такой анализ способен выявить заведомо убыточные виды продукции и отметить наиболее эффективные. Естественно анализ себестоимости отдельных видов продукции не ставит перед собой цель убрать из производства «ненужные» продукты. Это, можно сказать, недопустимо. Такой анализ проводится для того, чтобы улучшить показатели по убыточным продуктам, ориентируясь на их слабые стороны и наиболее затратные пункты, а также с целью поддержания прибыльных продуктов на том же уровне либо их улучшении.

Скачать архив (121.43 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Файлы: 1 файл

курсовая.docx

— 124.95 Кб (Скачать файл)

Таблица 1. Показатели деятельности предприятия за 3 года

Показатели	Годы
	первый			второй				третий
	План	Факт	% вып.плана	План	Факт	% вып.плана	Темп роста к факту 1-го года, %	План	Факт	% вып.плана	Темп роста к факту 1-го года, %
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
1. Товарная продукция, млн.руб.	1000	1200	120,00	1100	1150	104,55	95,83	1120	1280	114,29	106,67
2. Реализованная продукция, млн.руб.	1000	1100	110,00	950	980	103,16	89,09	970	1050	108,25	95,45
3. Численность промышленно- производственного персонала (ППП), чел.	300	350	116,67	280	279	99,64	79,71	280	420	150,00	120,00
4. Среднегодовая выработка товарной продукции на 1 работающего ППП, млн.руб.	3,33	3,43	102,86	3,93	4,12	104,92	120,22	4,00	3,05	76,19	88,89
5. Среднегодовая стоимость основных фондов, млн.руб.	5000	5400	108,00	6000	6100	101,67	112,96	6200	6650	107,26	123,15
6. Среднегодовая стоимость активной части основных фондов, млн.руб.	3000	3000	100,00	3600	3700	102,78	123,33	4000	4250	106,25	141,67
7. Фондоотдача с 1 рубля основных фондов, руб.	0,20	0,22	111,11	0,18	0,19	102,83	84,84	0,18	0,19	106,55	86,62
8. Фондовооружен- ность труда по активной части основных фондов, млн. руб.	10,00	8,57	85,71	12,86	13,26	103,15	154,72	14,29	10,12	70,83	118,06
9.Стоимость израсходованных на производство продукции материалов, млн.руб.	400	500	125,00	450	480	106,67	96,00	550	695	126,36	139,00
10. Материалоотда-ча с 1 рубля израсходованных материалов, руб.	2,50	2,40	96,00	2,44	2,40	98,01	99,83	2,04	1,84	90,44	76,74
11. Фонд заработной платы ППП, млн.руб.	330	420	127,27	364	420	115,38	100,00	362	555	153,31	132,14
12. Средняя заработная плата 1 работающего ППП, тыс.руб.	1,10	1,20	109,09	1,30	1,51	115,80	125,45	1,29	1,32	102,21	110,12
13. Себестоимость товарной продукции, млн.руб.	800	1080	135,00	900	1050	116,67	97,22	1000	1260	126,00	116,67
14. Затраты на 1 рубль товарной продукции, млн.руб.	0,80	0,90	112,50	0,82	0,91	111,59	101,45	0,89	0,98	110,25	109,38
15.Прибыль от реализации продукции, млн.руб.	200	210	105,00	220	200	90,91	95,24	210	360	171,43	171,43
16. Рентабельность товарной продукции, %	25,00	19,44	77,78	24,44	19,05	77,92	97,96	21,00	28,57	136,05	146,94
17. Среднегодовые остатки оборотных средств, млн.руб.	330	350	106,06	400	450	112,50	128,57	500	715	143,00	204,29
18. Продолжительность оборота оборотных средств, дней	3,03	3,14	103,71	2,38	2,18	91,70	69,29	1,94	1,47	75,70	46,73
19.Балансовая прибыль, млн.руб.	300	320	106,67	300	310	103,33	96,88	300	430	143,33	134,38
20. Рентабельность имущества, %	5,63	5,57	98,88	4,69	4,73	100,97	85,04	4,48	5,84	130,39	104,91

Вывод:

За первый год план производства ТП выполнен на 120%, за второй год – на 105%, за третий год – на 107%. Темп роста третьего года к первому составил 94%.

План реализации продукции выполнен на 110% за первый год, за второй год – на 103%, за третий год – 108%. Темп роста третьего года к первому составил 95,5%. Следует обратить внимание отставание объемов реализации от объемов производства. Для определения отставания темпов роста реализации необходимо провести более углубленный анализ.

За первый год ФО увеличилась на 11%, за второй – на 2,8%; в третьем – на 6,6%. Темп роста третьего года к первому составил 86,6%.

Процент выполнения плана по фондовооруженности за первый год составил 85,7%, за второй год – 103,2%, за третий – 70,8%. Темп роста третьего года к первому составляет 118,1%.

За первый год материалоотдача составила 96%, за второй год – 98%, за третий – 90,4%. Темп роста третьего года по отношению к первому году составил 76,7%. Необходимо обратить внимание на увеличение количества израсходованных материалов на производство продукции.

Себестоимость товарной продукции увеличилась на 35% за первый год, на 16,7% - за второй год и на 26% - за третий год. Темп роста третьего года к первому составляет 116,7%. Необходимо обратить внимание на увеличение себестоимости и провести более глубокий анализ.

Прибыль от реализации продукции увеличилась на 5% за первый год и на 171,4% за третий, за второй год прибыль уменьшилась на 9,1%. Темп роста третьего года к первому составляет 171,4%.

План по рентабельности товарной продукции за первый год выполнен на 77,8%, за второй год – на 77,9%, за третий год – на 136,1%. Темп роста третьего года к первому году составил 146,9%.

Балансовая прибыль за первый год увеличилась на 6,7%, за второй – на 3,3% и за третий – на 143,3%. Темп роста третьего года к первому составил 134,4%.

Рентабельность имущества за первый год уменьшилась на 1,1%, за второй год увеличилась на 1% и за третий год увеличилась на 30,4%. Темп роста третьего года к первому составил 104,9%.

2.2. Факторный анализ товарной продукции.

По данным из таблицы 1 определить влияние факторов на объем товарной продукции используя мультипликативную факторную модель. Факторный анализ провести используя прием цепных подстановок и абсолютных разниц.

Таблица 2. Анализ товарной продукции.

№	Показатели	План	Факт	Отклонения
1	Численность ППП	280	420	+140
2	Среднегодовая выработка товарной продукции на 1 работающего ППП	4,00	3,05	-0,95
3	Товарная продукция	1120	1281	+161

(1)

ТП₀ = 280*4=1120

ТП₁=420*3,05=1281

1) Прием цепных постановок:

ТП_усл1=420*4=1680

∆ТП_Ч=1680-1120= +560

∆ТП_Враб=1281-1680= -399

Балансовая увязка:

+161=+560-399

+161=+161

2) Прием абсолютных разниц:

∆ТП_Ч=(+140)*4=+560

∆ТП_Враб=420*(-0,95)= -399

Балансовая увязка: +161=+560-399

+161=+161

Вывод:

Объем товарной продукции увеличился на 161 за счет увеличения численности ППП. Отрицательное влияние оказало снижение среднегодовой выработки товарной продукции на 1 работающего ППП.

2.3. Анализ финансового состояния предприятия.

На основании приведенного баланса (или взять баланс своего предприятия) проведите анализ финансового состояния предприятия, используя инструкции.

Баланс

в млн.руб.______________________________________

Актив	Код строки	На 30 июня 2012 года	На 31 декабря 2011 года
1	2	3	4
ДОЛГОСРОЧНЫЕ АКТИВЫ
Основные средства:	110	7855	7985
Нематериальные активы:	120	9	10
Доходные вложения в материальные ценности:	130
В том числе: инвестиционная недвижимость	131
предметы финансовой аренды (лизинга)	132
прочие доходные вложения в материальные активы	133	-	-
Вложения в долгосрочные активы	140	215	199
Долгосрочные финансовые вложения	150
Отложенные налоговые активы	160
Долгосрочная дебиторская задолженность	170	-	-
Прочие долгосрочные активы	180
ИТОГО по разделу I	190	8079	8194
КРАТКОСРОЧНЫЕ АКТИВЫ
Запасы	210	1385	2300
В том числе:
материалы	211	1247	880
животные на выращивании и откорме	212
незавершенное производство	213	138	1420
готовая продукция и товары	214
товары отгруженные	215
прочие запасы	216	-	-
Долгосрочные активы, предназначенные для реализации	220
Расходы будущих периодов	230	1127	230
Налог на добавленную стоимость по приобретенным товарам, работам, услугам	240	13	28
Краткосрочная дебиторская задолженность	250	3503	1717
Краткосрочные финансовые вложения	260	15
Денежные средства и их эквиваленты	270	49	97
Прочие краткосрочные активы	280
ИТОГО по разделу II	290	6092	4372
БАЛАНС	300	14171	12566
Собственный капитал и обязательства	Код строки	На 30 июня 2012 года	На 31 декабря 2011 года
1	2	3	4
СОБСТВЕННЫЙ КАПИТА
Уставный капитал	410	3657	3657
Неоплаченная часть уставного капитала	420
Собственные акции (доли в уставном капитале)	430	-	-3 024
Резервный капитал	440	14	14
Добавочный капитал	450	5037	5037
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	460	87	1060
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода	470	93	-
Целевое финансирование	480
ИТОГО по разделу III	490	8888	9768
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Долгосрочные кредиты и займы	510
Долгосрочные обязательства по лизинговым платежам	520
Отложенные налоговые обязательства	530
Доходы будущих периодов	540
Резервы предстоящих платежей	550
Прочие долгосрочные обязательства	560
ИТОГО по разделу IV	590
КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Краткосрочные кредиты и займы	610
Краткосрочная часть долгосрочных обязательств	620
Краткосрочная кредиторская задолженность	630	1935	1033
В том числе:
поставщикам, подрядчикам, исполнителям	631	807	147
по авансам полученным	632	231	4
по налогам и сборам	633	280	339
по социальному страхованию и обеспечению	634	137	97
по оплате труда	635	387	274
по лизинговым платежам	636	76	163
собственнику имущества (учредителям, участникам)	637
прочим кредиторам	638	17	9
Обязательства, предназначенные для реализации	640
Доходы будущих периодов	650
Резервы предстоящих платежей	660
Прочие краткосрочные обязательства	670	3348	1765
ИТОГО по разделу V	690	5283	2798
БАЛАНС	700	14171	12566

Отчет о прибылях и убытках

Наименование показателей	Код строки	За январь-июнь 2012 года	За январь-июнь 2011 года
Выручка от реализации товаров, продукции, работ, услуг	010	1490	8778
Себестоимость реализованной продукции, товаров, работ, услуг	020	10658	7499
Валовая прибыль (010-020)	030	832	1279
Управленческие расходы	040	623	507
Расходы на реализацию	050
ПРИБЫЛЬ (УБЫТОК) от реализации товаров, продукции, работ, услуг (030 – 040 – 050)	060	209	772
Прочие доходы по текущей деятельности	070	347	199
Прочие расходы по текущей деятельности	080	431	258
ПРИБЫЛЬ (УБЫТОК) от текущей деятельности (+/-060 + 070 – 080)	090	125	713
Доходы от инвестиционной деятельности	100	33	16
в том числе:
доходы от выбытия основных средств, нематериальных активов и других долгосрочных активов	101
доходы от участия в уставном капитале других организаций	102
проценты к получению	103
прочие доходы по инвестиционной деятельности	104	33	16
Расходы по инвестиционной деятельности	110	25	10
в том числе: расходы от выбытия основных средств, нематериальных активов и других долгосрочных активов	111
Прочие расходы по инвестиционной деятельности	112	25	10
Доходы по финансовой деятельности	120
в том числе: курсовые разницы от пересчета активов и обязательств	121
прочие доходы по финансовой деятельности	122
Расходы по финансовой деятельности	130	40	24
в том числе: проценты к уплате	131
курсовые разницы от пересчета активов и обязательств	132
прочисе расходы по финансовой деятельности	133	40	24
Иные доходы и расходы	140
ПРИБЫЛЬ (УБЫТОК) от инвестиционной, финансовой и иной деятельности (100 – 110 + 120 – 130 +/- 140)	150	(32)	(18)
Прибыль (убыток) до налогообложения (+/- 090 +/_150)	160	93	695
Налог на прибыль	170		184
Изменение отложенных налоговых активов	180
Изменение отложенных налоговых обязательств	190
Прочие налоги и сборы, исчисляемые из прибыли (дохода)	200
ЧИСТАЯ ПРИБЫЛЬ (УБЫТОК) (+/-160-170+/-180+/-190-200)	210	93	511
Результат от переоценки долгосрочных активов, не включаемых в чистую прибыль (убыток)	220
Результат от прочих операций, не включаемых в чистую прибыль (убыток)	230
Совокупная прибыль (убыток) (+/-210+/-220+/-230)	240	93	511
Базовая прибыль (убыток) на акцию, руб.	250
Разводненная прибыль (убыток) на акцию	260

2.3.1. Анализ источников формирования капитала

Таблица 2.3. Анализ источников формирования совокупного капитала

Собственный капитал и обязательства	Код строки	На 31 декабря 2011 года (план)	На 30 июня 2012 года (факт)	Абсолютное отклонение	Удельный вес на начало	Удельный вес на конец	Отклонение по удельному весу
1	2	4	3	5	6	7	8
III. СОБСТВЕННЫЙ КАПИТАЛ
Уставный капитал	410	3657	3657	0	29,10	25,81	-3,30
Неоплаченная часть уставного капитала	420
Собственные акции (доли в уставном капитале)	430	-	-
Резервный капитал	440	14	14	0	0,11	0,10	-0,01
Добавочный капитал	450	5037	5037	0	40,08	35,54	-4,54
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	460	1060	87	-973	8,44	0,61	-7,82
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода	470	-	93	93	-	0,66	0,66
Целевое финансирование	480
ИТОГО по разделу III	490	9768	8888	-880	77,73	62,72	-15,01
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Долгосрочные кредиты и займы	510
Долгосрочные обязательства по лизинговым платежам	520
Отложенные налоговые обязательства	530
Доходы будущих периодов	540
Резервы предстоящих платежей	550
Прочие долгосрочные обязательства	560
ИТОГО по разделу IV	590
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Краткосрочные кредиты и займы	610
Краткосрочная часть долгосрочных обязательств	620
Краткосрочная кредиторская задолженность	630	1033	1935	902	8,22	13,65	5,43
В том числе:
поставщикам, подрядчикам, исполнителям	631	147	807	660	1,17	5,69	4,52
по авансам полученным	632	4	231	227	0,03	1,63	1,60
по налогам и сборам	633	339	280	-59	2,70	1,98	-0,72
по социальному страхованию и обеспечению	634	97	137	40	0,77	0,97	0,19
по оплате труда	635	274	387	113	2,18	2,73	0,55
по лизинговым платежам	636	163	76	-87	1,30	0,54	-0,76
собственнику имущества (учредителям, участникам)	637
прочим кредиторам	638	9	17	8	0,07	0,12	0,05
Обязательства, предназначенные для реализации	640
Доходы будущих периодов	650
Резервы предстоящих платежей	660
Прочие краткосрочные обязательства	670	1765	3348	1583	14,05	23,63	9,58
ИТОГО по разделу V	690	2798	5283	2485	22,27	37,28	15,01
БАЛАНС	700	12566	14171	1605	100	100	0

Информация о работе Анализ себестоимости продукции