Анализ себестоимости производства зерна

 

 

 

 

 

 

 

1.5. Основные экономические показатели

производственной деятельности предприятия

Таблица 5

Основные экономические показатели

 

Показатели	2003 г	2004 г	Отклонения от 2003 г (+;-)
Урожайность основных с/х культур, ц с 1 га: зерновые и зернобобовые яровые зерновые зернобобовые	9,22 10,7 1,5	15,9 17,4 9,4	6,68 6,7 7,9
Продуктивность с/х животных: надой на 1 корову, кг получено приплода на 100 коров и нетелей, гол среднесуточный прирост, г: - КРС - свиней	2416,7 80   35 77	2627,5 91   39 104	210,8 11   4 27
Уровень производства: а) на 100 га с/х угодий: молока, ц прироста КРС в ж.м., ц товарной продукции, тыс. руб. б) на 100 га пашни, ц: зерна прироста свиней	93 0,37 80   2,6 1,2	91 0,25 129   3,3 1,0	-2 -0,12 49   0,7 -0,2
Производительность и оплата труда: а) произведено товарной продукции с/х на 1 среднегодового работника, руб. б) оплата труда 1 работника в год, в тыс. руб.	41,7 17,12	80,62 18,32	38,92 1,2
Себестоимость 1 ц с/х продукции, руб: а) зерна б) молока в) прироста:   - КРС   - свиней	- 329,56   4500 4166,67	270,47 430,50   9433,33 5252,6	270,47 100,94   4933,33 1085,93
Прибыль, тыс. руб: прибыль – всего прибыль на 100 га с/х угодий прибыль на 1 работника	-716 -32,83 -17,05	-687 -29,69 -18,57	29 3,14 -1,52

 

 

 

Урожайность с/х культур в целом увеличилась на 6,68 ц/га, в том числе по яровым зерновым на 6,7 ц/га, и по зернобобовым на 7,9 ц/га.

Продуктивность с/х животных  увеличилась, так надой на 1 корову увеличился на 210,8 кг и среднесуточный прирост КРС  на 4 г, а приплода на 100 коров и нетелей получено на 11 голов больше, чем в прошлом году.  Прирост свиней также увеличился по сравнению с прошлым годом на 27 г.

Уровень производства уменьшился и увеличился, так в отчетном году по сравнению с прошлым на 100 га с/х угодий получено меньше: молока на 2 ц; прирост живой массы КРС на 0,12 ц, а производство товарной продукции увеличилось на 49 ц.  Зерна на 100 га пашни получено на 0,7 ц больше, а прироста свиней  меньше на 0,2 ц по сравнению с 2003 годом.

Увеличилась  производительность труда. В 2004 году на 1 среднегодового работника произведено товарной  продукции больше на 38,92 рублей, чем в прошлом, при этом оплата труда выросла на 1,2 рубля.

Себестоимость 1 ц сельскохозяйственной продукции по сравнению с 2003 годом увеличилась: по зерну на 270,47 рублей, по молоку на 100,94 рублей, по  приросту КРС на 4933,33 рубля  и пророста свиней на 1085,93 рублей

В 2003 году предприятие получило убыток в размере 716 тысяч рублей. В отчетном году,  получен убыток в размере – 687 тысяч рублей. Отклонение от прошлого года составляет – 29 тысяч рублей.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1.6. Общая характеристика финансового состояния

 

Общая стоимость средств предприятия увеличилась за отчетный год на 734 тысяч рублей.

Внеоборотные активы предприятия уменьшились на 449 тыс. руб. и составили 1415 тыс. руб. По оборотным активам увеличение составило 1183 тысяч рублей, за счет увеличения дебиторской задолженности на 268 тыс. руб.  В пассиве капитал уменьшился на 687 тыс. руб.  за счет увеличения непокрытого убытка на 687 тыс. руб. Долгосрочные обязательства сократились на 128 тыс. руб. и составили 31 тыс. руб.,  а вот краткосрочные обязательства увеличились на 1549 тысяч рублей, за счет увеличения  кредиторской задолженности на 1568 тысяч рублей.

Таблица 6

Анализ платежеспособности  и ликвидности активов предприятия

 

Показатели	На начало года	На конец года
1) Наиболее ликвидные активы: Всего: - денежные средства на расчетном  счете	4 4	7 7
2) Быстрореализуемые активы: Всего: - дебиторская задолженность	255 255	513 513
3) Медленнореализуемые активы, всего: - запасы и затраты	794 794	1840 1840
4) Краткосрочные обязательства	1220	2769
Коэффициенты: - абсолютной ликвидности: - критической ликвидности - покрытия баланса	0,003 0,2 0,7	0,002 0,2 0,7

 

 

 

Показатели ликвидности

Показатели	Значение показателя		Рекомендуемый критерий
	На начало года	На конец года
Коэффициенты абсолютной ликвидности Коэффициент критической ликвидности Коэффициент покрытия баланса	0,003   0,2 0,7	0,002   0,2 0,7	≤0,2-0,5   ≤1 ≤2

 

Коэффициент абсолютной и критической ликвидности не соответствуют норме. Коэффициент абсолютной ликвидности на конец года составляет 0,002, что меньше коэффициента на начало года (это значит, что предприятия имеет незначительное количество денежных средств). Коэффициент критической ликвидности не изменился в течение года и составляет 0,2 (за счет увеличения краткосрочных обязательств).

По коэффициенту покрытия баланса на 1 рубль краткосрочных обязательств  в течении года приходится 0-70 рублей медленнореализуемых активов.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2. Анализ себестоимости  производства зерна

 

2.1. Анализ выполнения  плана себестоимости валовой  продукции зерновых культур

 

Таблица 7

Анализ выполнения плана себестоимости валовой продукции зерновых культур

 

Продукция	Отчетный год		Отклонения (+, -)
	план	факт
Зерновые и бобовые всего: в том числе                    яровые зерновые                    зернобобовые	1504   1023 247	1638   1346 292	134   323 45

 

       Из данной таблицы видно, что выполнение плана себестоимости валовой продукции зерновых культур на предприятии  перевыполнен на 134 тыс. руб. и составляет 1638 тыс. руб. Это произошло за счет увеличения плана себестоимости по яровым зерновым на 323 тыс. руб. и зернобобовым на 45 тыс. руб.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2.2. Динамика себестоимости 1 ц зерна

 

Таблица 8

Динамика себестоимости 1 ц зерна

Культуры	2003 г	2004 г	2004 г в % к
			2003
Зерновые и бобовые всего: в том числе                    яровые зерновые                    зернобобовые	219,93   212,03 530	270,47   249,30 444,44	123   118 84

 

     Себестоимость 1 ц зерна зерновых и бобовых по сравнению с 2003 годом в среднем увеличилась на 23%, в том числе по яровым зерновым на 18%, а себестоимость 1 ц  зернобобовых уменьшилась по сравнению с прошлым годом на 16%.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2.3. Анализ изменения  себестоимости зерна за счет  изменения затрат на 1 га посева  и урожайности сельскохозяйственных  культур

 

Таблица 9

Анализ изменения себестоимости зерна за счет изменения затрат на 1 га посева и урожайности сельскохозяйственных культур

Виды продукции	Затраты на 1 га, руб.		Урожайность, ц 1 га		Себестоимость 1 ц, руб.			Отклонения от плана, +, -
	план	факт	план	факт	план	факт	при план затр. и факт урож.	Всего	в т.ч. из – за изменения
									затр. на 1 га	уро- жайн.
	2=4*6	3=5*7	4	5	6	7	8=2:5	9=7-6	10=7-8	11=8-6
Зерновые и бобовые всего: в том числе яровые зерновые зернобобовые	5250   4400 3960	4679   4188 4311	21   20 9	17,3   16,8 9,7	250   220 440	270,47   249,30 444,44	304   262 408	20,47   29,30 4,44	-33,53   -12,7 36,44	54   42 -32

 

     Фактическая себестоимость 1 ц зерна возросла по сравнению с планом на 20,47 руб.  За счет уменьшения затрат на 1 га, себестоимость зерна уменьшилась на 33,53 руб. и за счет снижения урожайности, себестоимость возросла на 54 руб.   Решающим фактором оказавшим влияние на рост себестоимости 1 ц зерна является снижение урожайности с 1 га.

     Себестоимость 1 ц яровых зерновых  увеличилась  по сравнению с планом на 29,30 руб., за счет снижения затрат на 1 га, себестоимость снизилась на 12,7 руб. За счет, снижения урожайности с 1 га, себестоимость уменьшилась на 42 руб. Решающим фактором, оказавшим влияние на увеличение себестоимости 1 ц яровых зерновых является снижение урожайности  с 1 га.     Себестоимость 1 ц зернобобовых увеличилась по сравнению с планом на 4,44 руб.

 

 

2.4. Анализ затрат  на 1 га посева и на 1 ц продукции

Таблица 10

Анализ затрат на 1 га посева и на 1 ц зерна

Статьи затрат	Затраты на 1 га			Затраты на 1 ц			Стр-ра затрат в % к итогу
	план	факт	отклон.	план	факт	отклон.	план	факт
Оплата труда с отчислениями Семена и посадочный материал Удобрения Содержание основных средств Всего:	620   240 189   922,2 3180	320   400 402   633,3 3247	-300   160 213   -288,9 67	27,2   10,5 8,3   40,4 139,5	21,8   27,2 27,4   43,1 220,8	-5,4   16,7 19,1   2,7 81,3	19,5   7,5 5,9   29 100	9,6   12,3 12,4   19,5 100