Анализ состояния и эффективности использования оборотных средств организации

 

Из табл. 2.1 видно, что выручка от продаж  в 2012 году по сравнению с 2011 годом увеличилась на 5120892 тысяч рублей или на 1,06%. В 2013 году выручка от продаж увеличилась на 28273339  тыс. руб. (на 5,78%) по сравнению с предыдущем годом и составила 517486718 тыс. руб.

Полная себестоимость же в свою очередь в 2012 году по сравнению с 2011 годом выросла с 405288416 тыс. руб. до 422464504 тыс. руб. или на 17176088 тыс. руб.(4,24%), а в 2013 году по сравнению с 2012 выросла  на 9201818 тыс. руб. (на 2,18%) и стала равной 431666322 тыс. руб.

В связи с тем, что себестоимость растет более высокими темпами, чем выручка в 2012 году ,наблюдается снижение прибыли от продаж с 78804071 тыс. руб. до 66748875 тыс. руб. или на 15,3%, а в 2013 году темп роста выручки выше темпа роста себестоимости, и предприятие получило прибыль в размере 85820396 тыс. руб., что на 28,57% выше, чем в предыдущем году.

Чистая прибыль – 34468802 тыс. руб. в 2011 году увеличилась на 10706276 тыс. руб. (на 31,06%) в 2012 году и составила 45175078 тыс. руб., и в 2013  наблюдается ее прирост на 23949285 тыс. руб. (на 53,01%) и достигла 69124363 тыс. руб.

В 2012 году по сравнению с 2011 годом затраты на один рубль выручки от продаж возросли на 2 коп. и составили 86 коп., в результате чего произошло снижение рентабельности продаж с 12,28% до 13,64% или на  2,62%. В 2013 году затраты на один рубль выручки равны 83 коп., что ниже чем в предыдущем году на 3 коп. или на 3,49%, в результате чего произошло увеличение прибыли от продаж, и рентабельность продаж составила 16,58%, что на 2,94 процентных пункта больше чем в 2012 году.

Среднесписочная численность в динамике увеличилась  в 2012 году  на 1117 чел. и стала равной 12186 чел., а в 2013 – 11870, что на 316 чел. меньше, чем в предыдущем году. Среднемесячная заработная плата увеличилась  в 2012 году до 63373 руб., что на 9836 руб. (18,37%),  в 2013 заработная плата выросла  на 24811 руб. (39,15%) и составила 88184 руб.

В результате увеличения среднесписочной численности в 2012 году по сравнению с 2011 годом производительность труда на одного работника уменьшилась с 43734,1 тыс. руб. до 40145,5 тыс. руб. или на 3588,6 тыс. руб. (на 9,21%), а в 2011 году увеличилась  на 3450,7 тыс. руб. (на 8,6%) и стала равной 43596,2 тыс. руб. Так как прирост производительности труда ниже темпов роста средней заработной платы, можно сделать вывод о неэффективном использовании трудовых ресурсов.

За 2012 год наблюдается увеличение среднегодовой стоимости активов про сравнению с 2011 годом на 48167046 тыс. руб. (на 18,22%) и, а  в 2013 прирост активов  на 45184611 тыс. руб. (на 14,46%) по сравнению с предыдущем годом и среднегодовой стоимости активов составила 357753249 тыс. руб.

В 2011 году на 1 руб. вложенный в активы предприятия приходилось 13 коп. чистой прибыли, а в 2012 году этот показатель вырос на 1 коп. и стал равным 14 коп. В 2013 году по сравнению с предыдущем годом на 1 руб. потраченный на активы предприятия чистая прибыль выроста на 5 коп и составила 19 коп.

 В 2013 году в результате освоения месторождений им. Р. Требса и им. А. Титова в Ненецком автономном округе и выхода компании в новые регионы и устранения дисбаланса между добычей и переработкой наблюдалось улучшения основных технико-экономических показателей деятельности, вызванных, в основном, увеличением выручки от продаж. В 2013 году предприятие смогло повысить результативность деятельности, однако в качестве неблагоприятного фактора следует отметить, что рост производительности труда ниже роста среднемесячная заработная плата, это показывает о неэффективном использовании рабочей силы. В этом случае происходит рост себестоимости. Рост себестоимости напрямую влияет на снижение прибыли.

 

2.2 Анализ состояния и эффективности использования оборотных средств  ОАО АНК «Башнефть»

 

Анализ использования оборотных средств основывается на данных полученных из бухгалтерского баланса (Приложение 1) и отчета о финансовых результатов (Приложение 2).

Расчет структуры и динамики оборотных средств ОАО АНК «Башнефть» за период 2012 – 2013 год предоставлен в таблице 2.2.

Таблица 2.2

Анализ структуры и динамики оборотных средств ОАО АНК «Башнефть»

Показатель	2012 год		2013 год		Изменение		Темп роста, %
	Сумма, тыс. руб.	уд.вес, %	Сумма, тыс. руб.	уд.вес, %	Сумма, тыс. руб.	уд.вес, %
Запасы	26246279	17,35	31765128	20,31	5518849	2,96	121,03
НДС по приобретенным ценностям	6329422	4,18	8154136	5,21	1824714	1,03	128,83
Дебиторская задолженность	70546289	46,63	69038320	44,13	-1507969	-2,49	97,86
Финансовые вложения	33877174	22,39	35614470	22,77	1737296	0,38	105,13
Денежные средства и денежные эквиваленты	12177678	8,05	9102929	5,82	-3074749	-2,23	74,75
Прочие оборотные активы	2124194	1,40	2760944	1,76	636750	0,36	129,98
Итого оборотные активы	151301036	100	156435927	100	5134891	-	103,39

 

Таблица 2.2 показывает, что за анализируемый период в оборотных активах преобладает дебиторская задолженность, в 2012 году – 46,63% и 44,13% 2013 году. Также значительную долю занимают финансовые вложения, в 2012 году – 22,39% и в 2013 году – 22,7%, и запасы, 17,35% в 2012 году и 20,31% в 2013 году. Незначительную долю, как в 2012 году, так и в 2013 году составляют: денежные средства и денежные эквиваленты, 8,05% и 5,82%; НДС по приобретенным ценностям, 4,18% и 5,21%; прочие оборотные активы, 1,4% и 1,76%. Структура оборотных активов изменилась не значительно.

В динамике оборотные активы в 2013 году выросли с  151301036 тыс. руб. до 156435927 тыс. руб. по сравнению с предыдущим годом. Рост составил 5134891 тыс. руб. или 3,39%.

Запасы в 2013 году составили 31765128 тыс. руб., что на 5518849 тыс. руб. или 21,03% больше чем в 2012 году.

НДС по приобретенным ценностям с 6329422 тыс. рублей в 2012 году увечился на 1824714 тыс. рублей или 28,83% и в 2013 году составил 8154136 тыс. рублей.

Дебиторская задолженность в 2013 году снизилась на 1507969 тыс. рублей или 2,14% и стала равной 69038320 тыс. рублей.

В 2012 году финансовые вложения составляли 33877174 тыс. рублей, а в 2013 году их размер увеличился на 1737296 тыс. рублей или 5,13% и стал равным 35614470 тыс. рублей.

В 2013 году происходит снижение денежных средств и денежных эквивалентов с 12177678 тыс. рублей до 9102929 тыс. рублей, на 3074749 тыс. рублей (на 25,35 %).

Прочие оборотные активы в 2013 году выросли на 636750 тыс. рублей или на 29,98% и составили 2760944 тыс. рублей.

В таблице 2.3 предоставлен анализ показателей эффективности использования оборотных активов ОАО АНК «Башнефть»

Таблица 2.3

Анализ показателей эффективности использования оборотных активов ОАО АНК «Башнефть»

Показатель	2013 год	2012 год	Изменения
			Абсолютное	Относительное
Коэффициент оборачиваемости текущих активов	3,37	3,53	-0,16	-4,53
Период оборота текущих активов	106,82	101,98	4,84	4,75
Рентабельность текущих активов	44,92	32,62	12,30	37,71
Коэффициент загрузки, закрепления	0,30	0,28	0,02	4,75
Экономический эффект в результате ускорения (замедления) оборачиваемости	7347754,64	х	х	х

Из таблицы 2.3 можно сделать вывод что оборотные активы за отчетный год совершили 3,37 оборота, что на 0,16 оборот меньше чем в предыдущем году или на 4,53 %.

В 2013 году срок в течение которого в хозяйственную деятельность возвращаются средства вложенные в текущие активы равен 106,82 дней, что на 4,84 день больше чем в 2012 году или на 4,75%.

Как в отчетном периоде на 1 рубль выручки приходилось 0,3 рубля текущих активов, а в предыдущем 0,28 рубля.

В результате замедления оборачиваемости текущих активов происходит относительный перерасход средств в размере 7347754,64 тыс. рублей.

Рассмотрев показатели рентабельности  текущих активов, видно что в 2013 году на 1 рубль вложенный в оборотные средства приходится 0,45 рубля чистой прибыли, что на 0,12 рубля больше чем в предыдущем периоде, это произошло за счет увеличения чистой прибыли в отчетном году.

Анализ оборачиваемости отдельных элементов оборотных  средств ОАО АНК «Башнефть» предоставлен в таблице 2.4.

Таблица 2.4

Анализ оборачиваемости отдельных элементов оборотных  средств

ОАО АНК «Башнефть»

Показатель	2013 год	2012 год	Изменения
			Абсолютное	Относительное
Коэффициент оборачиваемости текущих активов	3,37	3,53	-0,16	-4,53
Коэффициент оборачиваемости Материально-производственных запасов	17,83	21,92	-4,09	-18,66
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности	7,39	7,68	-0,29	-3,78
Коэффициент оборачиваемости денежных средств	48,61	31,52	17,09	54,22

Таблица 2.4 показывает, что материально-производственные запасы за 2013 год совершили 17,83 оборотов, что на 4,09 оборот меньше чем в 2012 году или на 18,66%.

Оборачиваемость дебиторской задолженности в отчетном году снизилась на 0,29 оборота по сравнению с предыдущем периодом и составила 7,39 оборота.

Денежные средства совершили за 2013 год 48,61 оборотов, что на 17,09 оборот больше или на 54,22% чем в 2012 году.

Главным показателем эффективности использования оборотных средств является коэффициент оборачиваемости. Его уровень зависит от выручки от реализации и от средней суммы оборотных средств за анализируемый период. Факторный анализ оборачиваемости текущих активов ОАО АНК «Башнефть» предоставлен в таблице 2.5.

Таблица 2.5

Факторный анализ оборачиваемости текущих активов ОАО АНК «Башнефть»

Показатель	2012 год	2013 год	Изменения
			Абсолютное	Относительное
1.Выручка от продаж, тыс. руб.	489213379	517486718	28273339	5,78
2.Оборотные активы, тыс. руб.	151301036	156435927	5134891	3,39
3.Коэффициент оборачиваемости текущих активов, оборот.	3,37	3,53	-0,16	-4,53
4.Влияние на изменение коэффициента оборачиваемости текущих активов, оборотов - всего	х	х	0,16	-4,53
в том числе: а) выручки от продаж	х	х	0,2	5,74
б) оборотных активов	х	х	- 0,36	-10,27

 

 

Из таблицы 2.5 видно, что в 2013 году выручка ОАО АНК «Башнефть» увеличилась на 28273339 тыс. рублей или на 5,78%, что повлияло на рост оборачиваемости мобильных активов в размере 0,2 оборота или 5,74%.

За 2013 год оборотные средства предприятия увеличились на  5134891 тыс. рублей или на 3,39%, в результате чего оборачиваемость текущих активов снизилась на 0,36 оборота.

Под влиянием этих двух факторов в 2013 году оборачиваемость мобильных средств замедлилась на 0,16 оборот и составила 3,53 оборота, что может негативно повлиять на деятельность организации и снизить  финансовые результаты в будущем.