Анализ состояния КБ приватбанк

Раскрытие информации по видам  активов в финансовой отчетности банка отвечает требованиям Национального  банка Украины и национальных положений (стандартов) бухгалтерского учета.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3. Расчет показатели, которые используются при анализе активов

Для начала определяем ликвидности банка. Ликвидность коммерческого банка – это возможность и способность банка выполнять свои обязательства перед клиентами и разными контрагентами в анализируемых периодах. Ликвидность баланса как степень покрытия обязательств активами и ликвидность самих активов обеспечивается соблюдением прежде всего обязательных экономических нормативов Национального банка Украины: быстрой ликвидности, текущей ликвидности, краткосрочной ликвидности.

Как свидетельствуют данные, приведенные в расчетной таблице 2.3, банк за анализируемый период достиг высокого фактического сверхнормативного  уровня коэффициентов (нормативов НБУ).

 

           Таблица 2.2 – Показатели ликвидности КБ «Приватбанк»

Показатель	2011, %	2012, %	Нормативное значение
Норматив мгновенной ликвидности  Н4	53,26	57,00	не менее 20%
Норматив текущей ликвидности  Н5	87,02	65,30	не менее 40%
Норматив краткосрочной ликвидности  Н6	46,01	36,93	не менее 20%

 

Таким образом, расчет системы  показателей ликвидности КБ «Приватбанк» показал, что он придерживался в 2011-2012 гг. нормативных требований НБУ относительно ликвидности и обеспечивал активами свою способность погашать любые требования по обязательствам перед клиентами, которые разместили свои деньги на текущих и депозитных счетах, а также перед кредиторами по хозяйственной деятельности и акционерами. Негативной тенденцией является снижение нормативов текущей и краткосрочной ликвидности в динамике за 2011 и 2012 гг. на 21,72% и 9,05% соответственно.

Для расчета платежеспособности Национальным банком устанавливается норматив адекватности регулятивного капитала (норматив платежеспособности, Н2), отражающий способность банка своевременно и в полном объеме рассчитаться по своим обязательствам, которые вытекают из торговых, кредитных или других операций денежного характера.

В течение отчетного  года несколько снизилось значение показателя платежеспособности КБ «Приватбанк» с 11,11% в 2011 г. до 10,09% в 2012 г. при нормативном значении 10%. В целом, значение показателя превышает нормативное, что свидетельствует о способности банка своевременно и в полном объеме выполнять свои обязательства.

 

Оценка прибыльности и рентабельности деятельности банка

 

 

Результативным показателем  деятельности банка является величина полученной прибыли. Уровень окупаемости прибылью уставного и общего капитала, активов (в том числе доходных) банка характеризует их рентабельность.

Оценка эффективности  банковской деятельности является одной из важнейших задач финансового анализа, проведение которого основывается на использовании метода коэффициентов. Сущность метода коэффициентов состоит в построении системы взаимосвязанных показателей, которые всесторонне характеризуют состояние и динамику объекта исследования. Рассчитанные коэффициенты дают возможность финансовому аналитику углубить выводы о финансовом состоянии банка, поскольку абсолютные значения дают полную картину лишь в исключительных случаях.

 Показатели эффективности  рассчитывают по результатам  деятельности банка за год.  При расчетах за квартал или  полугодие показатели необходимо  приводить к годовому уровню.

Уровень рентабельности можно  определить как процентное отношение  суммы полученной прибыли к средствам, использование которых является источником её создания: дохода, активов, капитала и т.п. Поэтому для более детального анализа необходимо обратить внимание именно на эти показатели.

Основными показателями, характеризующими прибыльность банка, являются:

• рентабельность (прибыльность) активов;
• чистая процентная маржа и т.д.

Рентабельность активов определяется отношением чистой прибыли к совокупным активам банка, т.е. к ресурсам, которые управляются. Данный показатель отображает внутреннюю политику банка, профессионализм его менеджеров, которые поддерживают оптимальную структуру активов и пассивов с точки зрения доходов и затрат. Поэтому в мировой практике много специалистов считают данный показатель (ROA) наилучшим показателем для оценивания эффективности работы менеджеров банка.

ROA рассчитывается с помощью следующей формулы:

(2.2)

где ЧП – чистая прибыль  банка; А – активы банка.

 

Банк эффективно использует имеющиеся ресурсы в том случае, если значение показателя не меньше 1 %.

0,24 %

= 323,375 млн грн 171 109 782 тыс грн * 100% = 0,19 %

 

        В целом, можно сказать, что банк не эффективно использует имеющиеся ресурсы. И в динамике показатель рентабельности активов снижается, что является негативной тенденцией. Причиной данного снижения можно назвать снижение чистой прибыли в условиях резкого увеличения стоимости балансовых активов.

Измерение эффективности  деятельности банка определяется с помощью такого показателя как чистая процентная маржа (ЧПМ), который дает возможность оценить способность банка образовывать чистый процентный доход, используя общие активы. До некоторой степени можно считать, что этот показатель характеризует эффективность структуры активов банка. Чистая процентная маржа исчисляется как отношение чистого процентного дохода (ЧПД) к общим активам банка (А):

(2.6)

  где ПД – процентный  доход; 

        ПЗ  – процентные затраты.    

 

Анализируя чистую процентную маржу, следует принимать во внимание ее назначение: маржа служит для покрытия затрат банка и рисков, в том числе и инфляционного; создания прибыли, покрытия договорных соглашений. Оптимальное значение этого показателя – 4,5%. Уровень процентной маржи ниже этого уровня сигнализирует об угрозе банкротства.

Рассчитаем уровень процентной маржи «Приватбанка» в 2011-2012 гг.

ЧПМ (2011 ) = (16 786 915 тыс грн - 8 846 283 тыс грн) / *100% = 5,5 %

ЧПМ ( 2012 ) =  (18 153 983 тыс грн. - 10 104 859 тыс грн) / 171 109 782 тыс грн * 100 % = 4,7 %

           Итак, чистая процентная маржа за отчетный период находилась в пределе нормы. Это свидетельствует о высокой способности банка покрывать свои затраты и риски. Однако из-за резкого увеличения стоимости активов банка и практически неизменным размером чистого процентного дохода данный коэффициент снижается в динамике.

В результате проведенного анализа показатели рентабельности в динамике снижаются. В качестве причин такого снижения можно указать  увеличение процентных расходов, резервов под задолженность по кредитам, административных и прочих операционных затрат и, как следствие, снижение чистой прибыли банка.

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

 

 

В данной курсовой работе была проведена оценка финансового состояния ПАО КБ «ПриватБанк», которая показала, что в целом «ПриватБанк» обладает достаточной финансовой устойчивостью и осуществляет сбалансированное управление активными и пассивными операциями по срокам, объемам привлечения и размещения денежных ресурсов.

Банк строго придерживается выбранной стратегии деятельности и проводит сдержанную, но эффективную  политику управления. Следование идеологии  установления партнерских отношений  с клиентами «ПриватБанка» на основе максимального удовлетворения их потребностей, расширения перечня предоставляемых видов операций и услуг и индивидуального подхода формирует на финансовом рынке имидж банка как многогранного экономически устойчивого профессионального кредитного учреждения.

Анализ активов и пассивов КБ «Приватбанка» на основе данных финансовой отчетности банка на протяжении 2011-2012 гг. показал достаточную обеспеченность банка финансовыми ресурсами и источниками их формирования. В ходе анализа заметных нарушений и влияния отрицательных факторов на финансовую деятельность банка не выявлено. Следует отметить, что в структуре пассивов обязательства значительно превышают капитал банка. Это вызвано тем, что значительную долю в общем количестве пассивов занимают средства клиентов.

Раскрытие информации по видам  активов и пассивов в финансовой отчетности банка отвечает требованиям  Национального банка Украины  и национальных положений (стандартов) бухгалтерского учета.

Расчет системы показателей  ликвидности КБ «Приватбанк» показал, что он придерживался в 2011-2012 гг. нормативных требований НБУ относительно ликвидности и обеспечивал активами свою способность погашать любые требования по обязательствам перед клиентами, которые разместили свои деньги на текущих и депозитных счетах, а также перед кредиторами по хозяйственной деятельности и акционерами.

Расчет коэффициентов  финансовой устойчивости показал, что  банк обеспечен собственным капиталом  и обладает достаточной степенью надежности, т.е. он достиг того уровня, когда может не зависеть от привлечения  свободных средств денежного  рынка.

Анализ эффективности  деятельности банка выявил, что показатели рентабельности в динамике снижаются. В качестве причин такого снижения можно указать увеличение процентных расходов, резервов под задолженность по кредитам, административных и прочих операционных затрат и, как следствие, снижение чистой прибыли банка.

Проведенный анализ показал, что ПАО КБ «ПриватБанк» может значительно активизировать свою деятельности без ущерба для финансовой устойчивости и значительно повысить доходы, поскольку обладает значительным потенциалом. Внедрение и использование «ПриватБанком» современных информационных и коммуникационных технологий в наибольшей степени соответствует миссии и стратегическим целям деятельности банка и имеет необходимый технический базис, и поэтому позволит банку в будущем перейти на качественно новый уровень предоставления банковских услуг и значительно повысить эффективность своей деятельности и свою конкурентоспособность на рынке.