Анализ товарооборота и факторов влияющих на его изменение

 

Как видно из табл.2.3.8, на развитие розничного товарооборота оказали следующие факторы:

• изменение численности торгово-оперативных работников;
• изменение производительности труда торгово-оперативных работников;
• изменение производительности труда торгово-оперативных работников за счет повышения розничных цен на товары.

Рассмотрим влияние вышеуказанных факторов на выполнение плана розничного товарооборота и на динамику товарооборота.

В целом влияние вышеуказанных факторов обеспечило прирост товарооборота по отношению к плану, при этом:

• изменение численности торгово-оперативных работников (привела к снижению товарооборота на 3,4 тыс. руб. РФ.;
• изменение производительности труда торгово-оперативных работников привело к увеличению товарооборота на 24,1 тыс. руб. РФ.;

В совокупности влияние изменения производительности труда и изменения численности торгово-оперативных работников составило 24,1-3,7=20,7 тыс. руб. РФ.

Следующие факторы обеспечили прирост товарооборота за 9 мес. 2009г. по отношению к аналогичному периоду прошлого года, при этом:

• изменение численности торгово-оперативных работников (фактическая величина среднесписочной численности оказалась ниже планового значения на 2 чел) способствовало увеличению товарооборота на 98,5 тыс. руб. РФ.;
• изменение производительности труда торгово-оперативных работников способствовало росту товарооборота на 17,1 тыс. руб. РФ.;
• изменение производительности труда торгово-оперативных работников за счет повышения розничных цен на товары способствовало росту товарооборота на 1,2 тыс. руб. РФ.

В совокупности влияние изменения производительности труда и изменения численности торгово-оперативных работников, повышения производительности с учетом роста розничных цен на товары составило:

98,5 + 17,1 + 1,2 = 115,5 тыс. руб. РФ.

Рассмотрим влияние основных фондов магазина «Восход» на динамику товарооборота. Для этого произведем расчет фондоотдачи за 9 мес. 2008 г. (ФОб) и 9 мес. 2009 г. (ФОо) по формуле (14):

ФО б = 82363/1348 = 61,10 тыс. руб. РФ.

ФО о =197944/1352 = 146,41 тыс. руб. РФ.

 

Как видно из расчета, фондоотдача в 2009г. увеличилась по сравнению с 2008 г. на 85,31 тыс. руб. РФ и составила 146,41 тыс. руб. РФ.

Далее рассчитаем влияние фондоотдачи основных фондов и среднегодовая стоимость основных фондов на розничный товарооборот:

dТФО= (146,41-61,10) *1348 = 114997,88 тыс. руб. РФ,

dТОФ= (1352-1348) *146,41 = 585,64 тыс. руб. РФ.

 

Оценивая влияние внешних факторов на динамику товарооборота можно сказать, что на уровень товарооборота значительное влияние оказал рост цен. За счет ценового фактора товарооборот магазина «Восход» увеличился за 9 мес. 2009 г. на 19,8% по отношению к аналогичному периоду 2008 г.:

(197 944 - 181 600) / 82363 * 100 = 19,8%.

Проведем комплексный анализ влияния факторов внешней среды на динамику товарооборота магазина «Восход» за рассматриваемый период. В качестве основных факторов выберем среднемесячную зарплату работающих города, численность населения города и индекс цен. Исходные данный сведем в табл.2.3.9 и обозначим каждый фактор соответствующим индексом.

Таблица 2.3.9

Исходные данные для расчета влияния внешних факторов на развитие розничного товарооборота по магазину «Восход», тыс. руб. РФ

тыс. руб. РФ

Показатель	9 мес. 2008 г.	9 мес. 2009 г.	Темп роста	Увеличение,%	Индекс
Среднемесячная зарплата работающих города	15,4	17,4	112,99	13,0	а1
Численность населения города	320,9	322,4	100,47	0,0047	а2
Индекс цен	100,0	109,0	109,00	0,09	а4

 

В заключение вопроса следует отметить, что на динамику товарооборота магазина «Восход» оказывает влияние большое количество внешних и внутренних факторов, которые необходимо анализировать с целью оптимизации управления процессом товарооборота и максимизации прибыли.

 

3. ПУТИ УВЕЛИЧЕНИЯ РОЗНИЧНОГО  ТОВАРООБОРОТА ОАО «Крипфарма-УРАЛСИБПРОМ» (МАНАЗИН «ДАОТАН»)

3.1 Прогнозирование  товарооборота как один из  путей увеличения его объема

 

В предыдущей главе проведен анализ товарооборота организации, а также проанализировано влияние отдельных факторов на динамику товарооборота. Однако в условиях рыночной экономики эффективная деятельность организаций розничной торговли зависит от полноты и качества планирования и прогнозирования.

Для повышения обоснованности разрабатываемых прогнозов необходимо знать подходы, принципы, методы научного предвидения. Это помогает понять суть происходящих в обществе событий, принимать вероятностные решения в различных ситуациях.

Прогнозированием показателей работы организации розничной торговли практически не занимаются. Однако некоторые торговые организации предпринимают попытки разработки прогнозирования показателей работы на предстоящие 2-3 года. Целью разработки таких прогнозов, как правило, является определение размера ожидаемой прибыли на предстоящий период. Кроме того, проводимые расчеты позволяют выявить возможные источники финансирования развития материально-технической базы этих торговых организаций.

Прогноз представляет собой вероятностное научно обоснованное суждение о перспективах возможного состояния анализируемого явления (объекта) в будущем.

Вышесказанным обусловлена необходимость организации и проведения на постоянной основе работ по прогнозированию деятельности в  магазине «Восход». Прогнозирование деятельности при этом должно включать в себя разработку следующих видов прогноза:

• прогноз реализации в целом по магазину и по товарным группам;
• прогноз посещаемости: по времени, по дням;
• прогноз среднего чека;
• прогноз прибыли от торговой деятельности;
• прогноз расходов на реализацию товаров;
• прогнозный показатель товарооборота и прибыли на 1 кв. м площади.

Рассмотрим процесс организации и проведения работ по прогнозированию деятельности магазина «Восход» с точки зрения увеличения товарооборота.

Исходными данными для прогнозирования товарооборота должны быть данные о продажах товаров за предыдущие периоды. Для целей прогнозирования эта информация должна использоваться как в целом по организации, так и в разрезе его подразделений, товарных групп и отдельных наименований товаров (товарных позиций).

В связи с этим организации необходимо создание и ведение базы данных о фактических показателях товарооборота с использованием систем управления базами данных на ЭВМ.

Прогнозирование товарооборота магазина «Восход» должно осуществляться с использованием передовых научных достижений и практических разработок в следующей последовательности:

1. Проведение глубокого экономического анализа товарооборота по торговой деятельности за ряд предыдущих периодов (месяцев, кварталов, лет) в увязке с конечными финансовыми результатами организаций;

2. Оценка тенденций развития товарооборота в целом и по отдельным товарным группам (товарам);

3. Расчет и изучение динамики товарооборота в целом, в разрезе подразделений, товарных групп и отдельных наименований товаров за ряд лет, выявление причин изменения и прогнозирование этих показателей;

4. Количественная оценка влияния факторов на общий уровень товарооборота, а также прогнозная оценка факторного влияния на текущий товарооборот предприятия. При этом значительное внимание должно уделяться не только внутренним, но и внешним факторам.

Аналитическая практика показывает, что методические подходы к прогнозированию и планированию деятельности торговых организаций, практически не различаются.

Прогнозирование товарооборота ЗАО «СИА Интернейшнл-Владивосток» должно включать в себя как субъективный (мнение специалистов), так и объективный (экономико-математические расчеты) элементы.

В деятельности по прогнозированию должны сочетаться долгосрочный, среднесрочный и краткосрочный прогнозы.

Долгосрочный и среднесрочный прогнозы должны касаться стратегических решений, краткосрочный прогноз - тактика фирмы.

При разработке прогнозов необходимо использовать комплекс простых и сложных методов прогнозирования, чтобы решать задачи различного уровня сложности и повысить точность расчетов, поскольку никакой из методов не может в полной мере учесть все параметры и аспекты развития рынка.

Прогнозирование и планирование розничного товарооборота необходимо проводить с использованием следующих методов:

• метод технико-экономических расчетов,
• опытно-статистический, метод;
• экономико-математическое моделирование;
• методы построения оптимизационных моделей.

При прогнозировании необходимо учитывать влияние как можно большего количества факторов, оказывающих влияние на уровень товарооборота.

Составление прогнозных данных о развитии товарооборота предприятия должно производится с учетом максимальной и минимальной границ показателей.

Под минимальной границей понимают нижний предел, за которым дальнейший уровень товарооборота не может быть признан целесообразным и повлечет за собой ухудшение финансового состояния организации, сложности с доставкой товаров, снижение культуры обслуживания, текучесть кадров и т.д.

Максимальная граница уровня товарооборота предусматривает такую его величину, которая обеспечивала бы торговой организации достижение максимальной эффективности имеющихся материальных, трудовых, финансовых, информационных и других видов ресурсов. Переход за границу оптимального уровня товарооборота приведет к снижению эффективности хозяйственной деятельности организации.

Технология расчета прогнозного размера розничного товарооборота (объема продаж) по магазину «Восход» должна включать в себя три этапа.

На первом этапе определяется необходимая величина прибыли, остающаяся в распоряжении организации и направляемая для реализации программы производственного и социального развития организации и удовлетворения интересов собственника. В соответствии с ныне действующим порядком важнейшими направлениями распределения чистой прибыли являются (прогнозный расчет производится экспертным путем с учетом реальной потребности предприятия в этих расходах):

• финансирование прироста основного капитала (развитие материально-технической базы);
• финансирование прироста собственного оборотного капитала (при собственных оборотных средствах, в том числе вложенных в товарные запасы);
• создание финансовых резервов;
• погашение долгосрочных и среднесрочных кредитов банков и других ссудодателей и уплата процентов по ним;
• приобретение ценных бумаг;
• уплата налогов и других отчислений, производимых из чистой прибыли;
• осуществление социального развития и поощрения трудового коллектива и. др.

На втором этапе необходимо произвести увязку рассчитанной потребности в прибыли с возможностями ее получения при планируемом объеме деятельности. В этих целях определяется необходимый размер валового дохода и допустимый уровень расходов на реализацию с использованием для расчетов данных о сложившихся размерах за предыдущий базовый, период с учетом экспертной оценки их достоверности и оптимальности. Эти расчеты целесообразно дополнить проверкой полученных результатов путем сопоставления их с прогнозной величиной объема продаж, определенной другими методами (на основе покупательных фондов населения, размера спроса на реализуемые товары, товарных ресурсов и др.).

При получении нереально высокого для организации результата, требующего резкого роста товарооборота, сбалансированность между объемом продаж и валовыми доходами, между необходимой и возможной прибылью может быть обеспечена управлением структурой товарооборота, размерами торговых надбавок, расходов на реализацию, достижением оптимальных отношений с владельцами кредитных ресурсов, выпуском и приобретением ценных бумаг и т.п.

Если же рассчитанный объем товарооборота, исходя из потребности в прибыли, окажется ниже возможностей организации, то необходимо предпринять шаги по увеличению объемов реализации, по диверсификации его деятельности. В противном случае, может сложиться ситуация, ведущая к банкротству, поскольку заинтересованность в развитии организации, сотрудничестве с ней падает и у её контрагентов (банки, поставщики, работники) и у собственников.

На третьем этапе, после необходимых корректировок объема товарооборота, приведения его структуры в соответствие с покупательными фондами и спросом населения рассчитываются все другие показатели хозяйственно-финансовой деятельности организации (объем и структура товарного обеспечения, валовые доходы, расходов на реализацию, финансовый план, необходимая численность работников, потребность в кредитах и т.д.).

Далее проведем прогнозные расчеты товарооборота за период январь-сентябрь 2009 г. (Полученные результаты поместим в табл.3.1.10)

В результате получим:

 

.

 

Тогда:

= 21,944 + 0,709t.

Таким образом, линейная зависимость товарооборота от прогнозируемого периода выражается полученной формулой. Далее с помощью полученных значений рассчитаем выровненный товарооборот и полученные данные занесем в графу 6 табл.3.1.9

Таблица.3.1.10

Годы	Товаро-оборот, млн. руб. РФ	t	t2	yt	Выравненный товарооборот по прямой,	Отклонение фактического значения от выравненного, (у- )	(у- ) 2
1	2	3	4	5	6	7	8
t1	17,759	-4	16,0	-71,036	19,158	-1,399	1,957
t2	18,912	-3	9,0	-56,736	19,867	-0,955	0,912
t3	21,813	-2	4,0	-43,626	20,576	1,237	1,530
t4	21,078	-1	1,0	-21,078	21,285	-0, 207	0,043
t5	24,142	0	0,0	0	21,994	2,148	4,614
t6	23,151	1	1,0	23,151	22,703	0,448	0, 201
t7	24,845	2	4,0	49,69	23,412	1,433	2,053
t8	22,830	3	9,0	68,49	24,121	-1,291	1,667
t9	23,414	4	16,0	93,656	24,830	-1,416	2,005
Итого	197,944	0	60,0	42,511	197,946		14,982