Долгосрочная и краткосрочная финансовая политика

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 26 Сентября 2013 в 17:39, контрольная работа

Описание работы

Задание №1.
Мебельная фабрика изготавливает столы и шкафы, используя для этого два вида материалов – ДСП и сосну. Столы изготавливает цех №1, шкафы №2. В следующем году предполагаемая цена реализации стола составит 300 рублей, шкафа – 600 рублей. Отдел маркетинга представил поквартальный прогноз сбыта на следующий год (таб.1). Для упрощения задачи предположим, что НДС не начисляется.

Скачать архив (70.05 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Файлы: 1 файл

Кр.-3.doc

— 459.00 Кб (Скачать файл)

Цифры, характеризующие величину запасов на конец планируемого периода, уже были использованы в производственном бюджете и в бюджете прямых затрат на материалы. Подставим оттуда данные и вычислим запасы материалов (руб.) и запасы готовой продукции (руб.).

Данные о себестоимости реализованной продукции представлены в таб.12

Таблица 12

Себестоимость реализованной продукции (руб.)

Наименование I период (квартал)	I	II	III	IV	Всего
1.Запасы готовой продукции на начало периода(т.11стр.3.3)	0	38795	24210	39145	0
2.Прямые затраты на материалы(т.5стр.4.3)	23800	26800	20200	26100	96900
3.Прямые затраты на оплату труда(т.8ст.4.3)	66000	74000	56000	72000	268000
Наименование I период (квартал)	I	II	III	IV	Всего
4.Общепроизводственные расходы(т.9стр.3)	70000	78600	60600	76600	285800
5.Себестоимость произведенной продукции(стр.2+3+4)	159800	179400	136800	174700	650700
6.Запасы готовой продукции на конец периода(т.11стр.3.3)	38795	24210	39145	19411	19411
7.Себестоимость реализованной продукции(стр.5-6)	121005	193985	121865	194434	631289

Себестоимость реализованной продукции составляет основу для бюджета доходов и расходов. Себестоимость реализованной продукции рассчитывается по следующей формуле: Реализ.=ГПн+Произ.- ГПк

Разработаем бюджет коммерческих расходов, исходя из следующей информации. Ставки переменных затрат на рубль продаж за период составляют: премиальные выплаты – 1,5%, комиссионные торговым агентам - 1,5%. Затраты на рекламу в периоде – 400 руб.; зарплата персоналу – 1000 руб. Для упрощения предположим, что оплата коммерческих расходов осуществляется в периоде начисления, ЕСН на зарплату не начисляется.

Бюджет коммерческих расходов. Таблица 13

Наименование I период (квартал)	I	II	III	IV	Всего
1.Запланированные продажи, руб.	150000	240000	150000	240000	780000
2.Ставки переменных коммерческих расходов на рубль продаж, %
2.1.Премиальные	1,5	1,5	1,5	1,5
2.2.Комиссионные торговым агентам	1,5	1,5	1,5	1,5
2.3.Итого переменные коммерческие расходы, руб.	4500	7200	4500	7200	23400
Наименование I период (квартал)	I	II	III	IV	Всего
3.Планируемые постоянные коммерческие расходы, в том числе:	1400	1400	1400	1400	5600
3.1.Реклама и продвижение товара	400	400	400	400	1600
3.2.Заработная плата сбытового персонала (склад)	1000	1000	1000	1000	4000
4.Итого коммерческие расходы начисленные	5900	8600	5900	8600	29000
5.К выплате по коммерческим расходам	5900	8600	5900	8600	29000

Бюджет коммерческих расходов это затраты связанные с продвижением товаров на рынок сбыта, часть этих затрат зависят от объема продаж это переменные расходы, а другая часть является постоянной составляющей бюджета . Данные берем из бюджета продаж ( запланированные продажи) умножаем на ставки переменных коммерческих расходов найдем переменные расходы. Постоянные расходы стр.3.1 плюс стр.3.2. Итого коммерческие расходы равны переменные плюс постоянные расходы.

В сумму выплат денежных средств по управленческим расходам не включены амортизационные отчисления. Все управленческие расходы оплачиваются в том же периоде, в котором они были осуществлены. ЕСН на зарплату не начисляется. Таблица 14

Бюджет управленческих расходов.

Наименование I период (квартал)	I	II	III	IV	Всего
1.Заработная плата управленческого и прочего общезаводского персонала	3000	3000	3000	3000	12000
2.Амортизация	100	150	150	150	550
3.Командировочные расходы	200	200	200	200	800
Наименование I период (квартал)	I	II	III	IV	Всего
4.Аренда	300	300	300	300	1200
5.Канцелярские расходы	100	100	100	100	400
6.Налоги, относимые на расходы (имущество)	829	787	744	701	3061
7.Связь	200	200	200	200	800
8.Прочие	400	400	400	400	1600
9.Итого управленческие расходы начисленные	5129	5137	5094	5051	20411
10.Итого управленческие расходы уплаченные	5029	4987	4944	4901	19861

Бюджет управленческих расходов носит постоянный характер. В нем в основном расходы, связанные с управленческим персоналом, налоги, амортизация.

Покупка оборудования (см. табл. 17"Инвестиционный бюджет") в первом месяце 1-го квартала финансируется за счет кредита в размере 100 тыс. руб., который будет погашаться, начиная со второго квартала по 12 тыс. руб. ежемесячно (проценты по кредиту начисляются по простой ставке 12% годовых на остаток задолженности). Сводный бюджет доходов и расходов представлен в таб.15, расчет процентов по кредиту - в таб.16.

Таблица 15

Сводный бюджет доходов и расходов (по форме №2)

Наименование I период (квартал)	I	II	III	IV	Всего
1.Доходы и расходы по обычным видам деятельности
1.1.Выручка (нетто) от продажи продукции (за минусом НДС, акцизов и аналогичных платежей)(таб.1стр.3.3)	150000	240000	150000	240000	780000
1.2.Себестоимость реализованной продукции(таб.12 стр.7)	121005	193985	121865	194434	631289
1.3.Валовая прибыль(стр.1.1.-1.2)	28995	46015	28135	45566	148711
1.4.Коммерческие расходы(таб.13)	5900	8600	5900	8600	29000
Наименование I период (квартал)	I	II	III	IV	Всего
1.5.Управленческие расходы(таб.14)	5129	5137	5094	5051	20411
1.6.Прибыль(убыток)от продаж(стр.1.3-стр.1.5)	17966	32278	17141	31915	99300
2.Прочие доходы и расходы
2.1.Проценты к получению	0	0	0	0	0
2.2.Проценты к уплате	3000	2880	2520	2160	10560
2.3.Доходы от участия в других организациях	0	0	0	0	0
2.4.Прочие операционные доходы (поступления от продажи основных средств и пр.)	0	0	0	0	0
2.5.Прочие операционные расходы	0	0	0	0	0
2.6.Внереализационные доходы(активы, полученные безвозмездно, курсовые разницы и пр.)	0	0	0	0	0
2.7.Внереализационные расходы(курсовые разницы и пр.)	0	0	0	0	0
3.Прибыль (убыток) до налогообложения (стр.1.6+2.1-2.2.+2.3.+2.4.-2.5.+2.6.-2.7.)	14966	29398	14621	29755	88740
4.Отложенные активы	0	0	0	0	0
5.Отложенные налоговые обязательства	0	0	0	0	0
6.Налог на прибыль (ставка-20%) (стр2.7*20%)	2993	5880	2924	5951	17748
7.Чистая прибыль (стр.3-стр.6)	11973	23518	11697	23804	70992
8.Дивиденды	0	0	0	0	0
9.Нераспределенная прибыль за период (стр.7-стр.8)	11973	23518	11697	23804	70992
10.Нераспределенная прибыль нарастающим итогом с начала года( стр.9+стр10)	11973	35491	47188	70992	70992

Бюджет доходов и расходов - первый из документов основного бюджета, показывающий, какой доход заработало предприятие за плановый период и какие затраты были понесены. Большинство данных берется из операционных бюджетов (Бюджет продаж, коммерческих расходов, управленческих расходов, себестоимость реализованной продукции).

Таблица 16

Расчет процентов по кредиту

Наименование I период (месяц)	I	II	III	Всего 1 квартал
Остаток кредита на начало периода	100000	100000	100000	100000
Начисленные процентов (12% годовых)	1000	1000	1000	3000
Погашение основной суммы кредита	0	0	0	0
Остаток кредита на конец периода	100000	100000	100000	100000
Наименование I период (месяц)	I	II	III	Всего 2 квартал
Остаток кредита на начало периода	100000	96000	92000	100000
Начисленные процентов (12% годовых)	1000	960	920	2880
Погашение основной суммы кредита	4000	4000	4000	12000
Остаток кредита на конец периода	96000	92000	88000	88000
Наименование I период (месяц)	I	II	III	Всего3 квартал
Остаток кредита на начало периода	88000	84000	80000	88000
Начисленные процентов (12% годовых)	880	840	800	2520
Погашение основной суммы кредита	4000	4000	4000	12000
Остаток кредита на конец периода	84000	80000	76000	76000
Наименование I период (месяц)	I	II	III	Всего 4 квартал
Остаток кредита на начало периода	76000	72000	68000	76000
Начисленные процентов (12% годовых)	760	720	680	2160
Погашение основной суммы кредита	4000	4000	4000	12000
Остаток кредита на конец периода	72000	68000	64000	64000

Информация о работе Долгосрочная и краткосрочная финансовая политика