Финансовые результаты деятельности коммерческих банков

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ  И НАУКИ

РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Государственное образовательное  учреждение высшего профессионального образования

ВСЕРОССИЙСКИЙ ЗАОЧНЫЙ

ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ  ИНСТИТУТ

 

 

 

 

Курсовая работа

По предмету «Банки и  небанковские кредитные организации их операции»

На тему: Финансовые результаты деятельности коммерческих банков

 

 

 

Выполнила студентка

Волкова А. С.

Группа 508

Курс 5

№ личного дела 08ФФД41586

Факультет ФиК

Специальность Банковское дело

Преподаватель

Ноздрева И. Е.

 

 

 

Смоленск 2012

Содержание

 

Введение………………………………………………………….………………....   4

I. Доходы и расходы КБ…………………………………………………….…….  6

1.1 Доходы коммерческих банков  и их источники……………………………....   6

1.2 Расходы коммерческого банка  и их источники……………………………... 11 

1.3 Основные методики оценки доходов и расходов коммерческих банков…...15

1.3.1 Методика, разработанная Пановой  Г. С…………………………………….15

1.3.2 Методика, разработанная специалистами  Финансовой академии при Правительстве РФ………………………………………………………………………22

1.3.3 Методика, разработанная Батраковой Л. Г…………………………………25

II. Оценочные показатели экономической деятельности КБ: доходность, ликвидность, платежеспособность, риски. Порядок их определения, экономическая значимость, связь и зависимость………………………………….. 29

2.1 Экономические нормативы, регулирующие деятельность коммерческого банка…………………………………………………………………………………29

2.2 Теоретические и методологические  аспекты доходности и ликвидности  коммерческого банка…………………………………………………………………...31

2.2.1 Понятие и сущность доходности  коммерческих банков…………………..31

2.2.2 Понятие и сущность ликвидности  коммерческих банков…………………39

2.3 Управление ликвидностью и  платежеспособностью КБ…………………….48

2.3.1 Методы управления ликвидностью  и платежеспособностью КБ…………48

2.3.2 Теория управления  ликвидностью КБ………………………………………49

2.4 Риски в банковском  предпринимательстве…………………………………...52

III. Роль, место и значение показателей оценки деятельности КБ в обеспечении стабильности, устойчивости и надежности и их работы……………..66

3.1 Оценка деятельности  коммерческого банка………………………………......66

3.2 Основные показатели  оценки деятельности коммерческого  банка………….68

Практикум……………………………………………………………………….... ...80  

Заключение………………………………………………………………….. ...…... 82

Список литературы…………………………………………………….………….   85

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение  

  Наряду с анализом финансового состояния, немаловажное значение имеет анализ финансовых результатов банка. Без правильного и регулярного их анализа невозможно дальнейшее функционирование банка, так как на их основе строится бизнес-планирование деятельности, и принимаются соответствующие управленческие решения. Нельзя, чтобы в банках отдавали предпочтение анализу финансового состояния, потому что он является обобщающим анализом деятельности банка, тогда как анализ финансовых результатов позволяет выявить причины изменений в доходах, расходах, прибыли банка и резервы для повышения прибыльности банка и экономии затрат. Актуальность  анализа результатов деятельности банка выражается в том, что без глубокого их анализа невозможно оставаться стабильно действующим банком в условиях рыночной конкуренции и неопределенности. Также нельзя завышать значение анализа финансовых результатов, так как он немыслим без одновременного проведения анализа финансового состояния. Это две главных отрасли анализа деятельности банка, которые взаимосвязаны между собой, при этом занимая свою обособленную нишу в оценке банка, и которые ни в коем случае нельзя путать. 
   Анализ результативности банковской деятельности начинается с анализа доходов и расходов, а заканчивается исследованием прибыли. Анализ доходов и расходов банка дает возможность изучения результатов деятельности коммерческого банка, следовательно, и оценки эффективности его как коммерческого предприятия. Анализ финансовой деятельности банка производится одновременно с анализом ликвидности баланса банка, и на основании полученных результатов делаются выводы относительно надежности банка в целом. Целью анализа банковской деятельности с точки зрения ее финансовых результатов является выявление резервов роста прибыльности банка и на этой основе формулирование рекомендаций руководству банка по проведению соответствующей политики в области пассивных и активных операций. 
   Величина достигнутых банком финансовых результатов является отражением всего комплекса внешних и внутренних факторов, воздействующих на нее, в числе которых: географическое расположение банка, наличие в зоне его обслуживания достаточной клиентской базы, уровень конкуренции, степень развития финансовых рынков, социально-политическая ситуация в регионе, наличие государственной поддержки и других факторов, находящихся, как правило, вне сферы влияния банка на них. С другой стороны, величина собственного капитала, объемы привлечения и размещения средств, активов, приносящих и не приносящих доходов, уровень общебанковских издержек, убытков и потерь, масштабы использования современных технологий, уровень доходности филиальной сети и дочерних структур, организации внутреннего контроля и аудита и другое — факторы, зависящие от деятельности самого банка и качества управления им. Сумма всех позитивных и негативных действий руководства и персонала банка в обобщенном виде проявляется в конечном финансовом результате деятельности банка—прибыли. 
       В данной курсовой работе в первой главе мною были изучены теоретические аспекты анализа финансовых результатов деятельности коммерческого банка, а во второй – методика анализа финансовых результатов банка. Это анализ доходов, расходов, прибыли и рентабельности. А также были  рассмотрены проблемы анализа финансовых результатов деятельности коммерческого банка.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Глава I Доходы и расходы

1.1 Доходы  коммерческих банков и их источники

   Источником доходов коммерческого банка являются все виды его деятельности (бизнеса), которые подразделяются на основную и побочную деятельность. Кроме того, к источникам доходов относят прочие виды его деятельности неординарного (непредвиденного) характера. Основная деятельность банка - это совершение банковских операций и оказание банковских услуг клиентам. Вся остальная деятельность банка, приносящая доход, считается побочной.

   Источники доходов коммерческих банков рассматриваются в соответствии с видами банковского бизнеса и группируются по форме получения, степени стабильности и порядку учета доходов.

  Банковские доходы можно подразделить на стабильные и нестабильные. К стабильным источникам доходов относятся доходы, полученные от оказания различных услуг клиентам банка. К нестабильным -- доходы от преобладающей части его операций с ценными бумагами на финансовых рынках, а также доходы от побочной деятельности банка и случайные доходы.

  Доходы коммерческого банка обязательно должны покрывать его расходы, тем самым образуя прибыль. При этом часть доходов банка направляется на создание резервов для покрытия имеющихся рисков. Кроме того, для эффективного функционирования банка необходимо, чтобы он не только имел объем доходов, превышающих его расходы, и покрывал риски, но также обеспечивал регулярность поступления доходов. В таком планировании стабильность источника доходов имеет решающее значение.

  Совокупность доходов коммерческого банка по форме получения подразделяется на три группы:

- процентные доходы;

- комиссионные вознаграждения;

- прочие виды доходов  (штрафы, пени, неустойки, доходы  от операций банков по реализации ценных бумаг, дисконтный доход и др.).

  В ряде случаев по отдельным кредитным операциям банк может получать одновременно и процентный доход, и комиссионные.

  Сумма всех доходов банка в данном отчетном периоде называется валовым доходом.

  В составе валового дохода выделяются следующие группы:

1) операционные доходы:

- процентные доходы;

- комиссионные доходы;

- доходы от операций  на финансовых рынках;

- прочие операционные  доходы;

2) доходы от побочной  деятельности банка;

3) прочие доходы.

  Наибольший удельный вес в структуре доходов коммерческого банка занимают доходы от основной деятельности, т.е. операционные доходы. В составе операционных доходов выделяются процентные и непроцентные доходы.

Преобладающая часть  доходов банка относится к  процентным доходам, а именно доходам от платного размещения собственных средств банка и привлеченных средств. Это доходы от предоставления кредитов клиентам или размещения временно свободных денежных средств в центральном и коммерческих банках, процентные доходы от вложений в долговые обязательства, доходы от различных учетных операций.

  Все виды перечисленных процентных доходов формируются посредством предоставления денежных средств во временное пользование и приносят доход в виде процентов на вложенную сумму. В последние годы у основной части российских банков процентные доходы составляют около 80% общего объема доходов.

  Процентные доходы по кредитам относятся к группе стабильных источников доходов банка. Стабильные доходы -- это доходы, которые являются постоянными для банка на протяжении относительно длительного периода времени (1 - 2 года) и в этой связи могут планироваться на перспективу. К стабильным доходам в практике банка обычно относятся доходы от основной деятельности. К нестабильным относятся доходы от валютных операций и операций с ценными бумагами на финансовых рынках. В практике функционирования коммерческих банков обязательным условием их успешной работы является преобладающее увеличение доходов за счет стабильных источников при незначительной доле доходов за счет нестабильных источников.

  Непроцентные доходы включают комиссионные доходы, доходы от операций на финансовых рынках и ряд других доходов.

  К комиссионным доходам относятся доходы, полученные за оказание клиентам банковских услуг некредитного характера, которые обычно называют комиссионными услугами банков. В состав последних входят услуги, которые банк проводит от имени, по поручению и за счет клиентов. Плата за такие услуги обычно взимается в виде комиссионного вознаграждения. Ставка комиссионного вознаграждения устанавливается в зависимости от суммы совершаемой сделки или операции. Наряду с этим к комиссионным доходам относятся также и доходы от тех услуг, плата за которые устанавливается в виде определенной суммы, а в отдельных случаях -- в виде сумм, компенсирующих понесенные банком определенные расходы.

  Перечень оказываемых современными коммерческими банками услуг постоянно увеличивается. К числу основных банковских услуг, которые образуют комиссионные доходы, относятся следующие виды услуг: расчетно-кассовое обслуживание юридических и физических лиц, предоставление банковских гарантий, банковское обслуживание валютных контрактов клиентов, конверсионные операции, брокерские и депозитарные услуги, операции с пластиковыми картами, лизинговые операции, форфейтинговые операции, операции доверительного управления (траст), факторинговые услуги, услуги депозитного хранения (предоставление клиентам в аренду специальных сейфов, ячеек и помещений для хранения ценностей и документов) и др.

  Раньше как в России, так и за рубежом большинство банков предоставляли клиентам расчётно-кассовые и другие услуги совершенно бесплатно, покрывая свои издержки за счёт доходов, получаемых от размещения привлечённых средств. Однако в условиях снижения процентной маржи, т.е. разницы между средней ставкой размещения и ставкой привлечения ресурсов, банки были вынуждены отказаться от такой практики. В настоящее время наметилась тенденция к увеличению доли комиссионных доходов в общей массе доходов коммерческих банков. Это связано не только с сокращением уровней процентной маржи и доходности операций на финансовых рынках, но и с тем, что комиссионные доходы более стабильны, чем процентные. Кроме того, получение комиссионных доходов практически не сопряжено с рисками потери стоимости вложенных средств (кроме гарантийных операций).

  По данным за 2005 г. комиссионные доходы составляли около 23 % доходов российских коммерческих банков. Наиболее динамично развиваются услуги доверительного управления.

  Еще один важный источник доходов, бывший особенно популярным среди российских банков до августа 1998 г. - это доходы от операций па финансовых рынках, т.е. от купли-продажи ценных бумаг, иностранной валюты, драгоценных металлов, финансовых деривативов и пр.

  Эти операции по сути являются торговыми и осуществляются по принципу «дешевле купить -- дороже продать». Как правило, большинство спекулятивных операций сопряжено со значительными рисками и поэтому в некоторых странах коммерческим банкам запрещено заниматься, например, куплей-продажей ценных бумаг, В нашей стране подобных прямых запретов нет, однако после кризиса 1998г. коммерческие банки и сами неохотно занимаются торговлей на фондовом рынке.

  На валютном рынке Центральный банк РФ практически свел к минимуму возможность совершения банками спекулятивных сделок, оставив им право покупать и продавать валюту только под конкретные экспортно-импортные контракты клиентов.

  При этом не следует путать доходы от купли-продажи банком иностранной валюты за свой счет и доходы от конверсионных операций, совершаемых банками за счет клиентов. Последние банк получает не от разницы в курсах валют, в виде комиссионного вознаграждения, взимаемого с клиентов.

Кроме того, банк может  получать доходы от переоценки средств  в иностранной валюте. Эти доходы образуются, если при росте курса  иностранной валюты активы банка» номинированные в этой валюте, превышают пассивы, номинированные в ней же, либо если при снижении курса иностранной валюты пассивы банка, номинированные в этой валюте, превышают активы, номинированные в ней.