Финансовые результаты деятельности коммерческих банков

1.3.3 Методика, разработанная Батраковой Л.Г.

  Анализ доходов. Данной методикой предусмотрена стандартная классификация доходов банка (см. методику Пановой Г.С,), поэтому здесь подробно остановимся лишь на ключевых моментах анализа, отличающихся от вышерассмотренных.

Батракова Л.Г. отмечает, что группировка активов (доходы банка) по признаку доходности позволяет  выявить активы, приносящие и не приносящие доход. Активами, приносящими банку доход, являются: краткосрочные (за исключением бесплатных кредитов) и долгосрочные ссуды; кредиты другим банкам; ценные бумаги, паи, акции; задолженность по факторингу; средства, перечисленные предприятиями для участия в их хозяйственной деятельности.

  Важно подчеркнуть, что оптимальным уровнем активов, приносящих доход в суммарных активах, считается 85%, а в динамике это соотношение должно увеличиваться.

  Активы, не приносящие банку доход, - касса, корреспондентский счет, резервный счет, объем основных средств, сумма иммобилизованных собственных средств. Сокращение указанных активов повышает доходность банка. Однако следует иметь в виду, что увеличение объема таких активов снижает рентабельность, но в то же время увеличивает ликвидность банка.

  Валовые доходы банка можно представить в ином виде:

Валовой = Операционные + Небанковские + Прочие доходы (неоперационные) доходы.

  Общая сумма доходов по балансу банка состоит из следующих слагаемых:

1. Доходы от операционной  деятельности (Д1) - начисленные и  полученные проценты; комиссия по  услугам и корреспондентским  счетам; возмещение клиентами расходов; доходы от валютных операций.

2. Доходы от небанковских  операций (Д2) - доходы от участия  в деятельности предприятий, организаций, банков; плата за оказанные услуги.

3. Прочие доходы (Д3) - штрафы; проценты и комиссия прошлых  лет прибыль хозрасчетных предприятий банка и др.

  Следует иметь в виду, что стоимость операционных услуг зависит от их трудоемкости, а цена небанковских операций - от взимания платы по договору. При анализе банковских доходов определяется удельный вес каждого дохода в их общей сумме (или соответствующей группировке доходов). Например, удельный вес операционных доходов: Операционные доходы / Валовой доход, или доля полученных штрафов, пени, неустоек в общей сумме доходов.

  Динамика доходных статей изучается с помощью горизонтального анализа. Ритмичность темпов роста операционных доходов свидетельствует, как отмечалось выше, о квалифицированном управлении деятельностью банка. А вот значительное увеличение доходов от небанковских операций или прочих доходов указывает на ухудшение качества управления активными операциями.

  Важную роль в анализе доходности кредитных операций играет показатель, характеризующий сумму операционных доходов, приходящихся на 1 руб. кредитных вложений:

- Операционные расходы  / Сумма выданных кредитов. Это соотношение определяет доходность кредитных операций.

  Другим показателем является отношение валовых доходов банка к объему активных операций: Валовые доходы / Средние остатки по активам. Оно характеризует сумму доходов, приходящихся на 1 руб. средних остатков по активам, и указывает насколько доходно осуществляются активные операции.

  Разновидностью предыдущего показателя является соотношение: Операционные доходы / Средние остатки по активам, характеризующее сумму операционных доходов приходящихся на 1 руб. средних остатков по активам.

  Немаловажную роль в анализе доходов банка имеет соотношение: Доходные капитализированные активы / Недоходные активы.

  Наиболее общим показателем доходности коммерческого банка является показатель, характеризующий среднюю величину дохода, приходящегося на одного работника банка: Валовой доход банка / Среднесписочная численность работников.

  Помимо этого следует проводить оценку стабильных доходов коммерческого банка. Стабильными доходами являются те, которые остаются практически постоянными на протяжении достаточно длительного периода времени и могут легко прогнозироваться на перспективу. Большая стабильность свойственная прежде всего доходам от основной деятельности. Отсутствие стабильности отражает рискованность бизнеса. Чем больше нестабильность в доходах, тем ниже качество доходов. Для определения стабильности доходов применяется ряд расчетных показателей: среднеквадратичное отклонение в доходах, низкое значение которого указывает на высокое качество доходов; коэффициент вариации, высокий уровень которого означает повышенный риск, нестабильность доходов, а также индекс нестабильности доходов, определяемый по формуле:

Iн.д. =  (у - уt)2 / n.

Здесь уt подсчитывается с помощью метода аналитического выравнивания: уt = а+bt, где а - помехи, вызванные изменением курса валют; b - размер изменений; t - временный период.

  Индекс нестабильности отражает вариации между действительными и возможными доходами. Следует иметь в виду, что высокое значение индекса указывает на низкое качество доходов.

  Анализ расходов. Автором данной методики приводятся два подхода к определению расходов банка:

1. Расходы всего = Процентные  расходы + Непроцентные расходы. (см. методику Пановой Г.С.).

2. Расходы всего = Операционные  расходы + Расходы по обеспечению функционирования банка + Прочие расходы.

  При анализе банковских расходов определяющую роль и место каждой группы расходов в общей сумме. Например, доля операционных расходов: Операционные расходы / Суммарные расходы, доля штрафов (пени и неустойки) в общей сумме расходов, доля расходов по уплаченным процентам за кредитные ресурсы, полученные из других банков: Сумма процентов, уплаченных банком / Суммарные расходы.

  Динамика расходных статей анализируется по сравнению с предыдущими периодами или плановыми показателями. При этом увеличение доли прочих расходов банка свидетельствует об ухудшении управления банковскими операциями. Значительное место в анализе расходов занимают показатели, характеризующие разные виды расходов на 1 руб. средних остатков по активным операциям:

1. Расходы по содержанию  персонала / Средние остатки по  активам.

2. Хозяйственные расходы  банка / Средние остатки по  активам.

3. Прочие расходы / Средние остатки по активам.

  Данные соотношения показывают, насколько прибыльно осуществляются операции банка. При этом полученные результаты сравниваются с данными других банков. Показатель: Проценты полученные / Средние остатки по активам, приносящим доход, характеризует соотношение расходов «работающих» активов.Показателем эффективности деятельности банка служит себестоимость банковских продуктов. Себестоимость банковских активных операций может быть охарактеризована средней суммой расходов на обслуживание одного клиента.

  Подводя итог, следует отметить, что сокращению суммарных расходов банка способствуют:

- оптимизация структуры  ресурсной базы;

- уменьшение непроцентных  расходов.

Глава II Оценочные показатели экономической деятельности КБ: доходность, ликвидность, платежеспособность, риски. Порядок их определения, экономическая значимость, связь и зависимость.

2.1 Экономические нормативы, регулирующие деятельность КБ

  Под регулированием ликвидности банковской системы понимается изъятие излишних или предоставление дополнительных денежных средств банкам с помощью различных инструментов денежно-кредитной политики.

  Центральные банки регулируют платежеспособность коммер-ческих банков посредством:

а) установления ограничений  обязательств банка;

б) установления предела задолженности  одного заемщика;

в) введения особого контроля за выдачей  крупных кредитов;

г) создания системы рефинансирования коммерческих банков и обязательного  резервирования части привлеченных средств;

д) проведения процентной политики;

е) осуществления операций с ценными  бумагами на открытом рынке.

  При анализе банковских балансов в целях их сопоставления используются самые разнообразные коэффициенты. Для анализа балансов коммерческих банков до настоящего времени нет устоявшихся общепринятых коэффициентов. Поэтому отдельные банки сами разрабатывают системы коэффициентов. Вместе с тем существует несколько общих коэффициентов. Система коэффициентов дает, прежде всего, качественный подход к содержанию балансов и может рассматриваться только в совокупности с их количественными (цифровыми) показателями.

Коэффициент платежеспособности (К_-1) - это соотношение между размерами собственного капитала банка и суммой его активов, взвешенных на степень риска. Числитель коэффициента - собственный капитал банка. Коэффициент ликвидности (К2)--принцип его расчета состоит в сопоставлении ликвидных пассивов с определенными пассивами, т.е. фактической ликвидности с требуемой.

Фактическая ликвидность - это имеющиеся ликвидные активы для оплаты долговых обязательств в срок погашения или до востребования, в зависимости от обстоятельств.

Норматив текущей ликвидности (К_-3-).

К_-3- = К/С

где К - совокупная задолженность по ссудам одного заемщика + 50% суммы забалансовых обязательств, выданных банком в отношении донного заемщика, С -- собственный капитал банка.

Норматив краткосрочной  ликвидности (К_-4-)- сопоставлялись ликвидные активы с обязательствами со сроком исполнения до одного года;

Норматив среднесрочной  ликвидности (К_-5)-активы с погашением от года до трех лет сравнивались с обязательствами с таким же сроком плюс свободные собственные средства банка ;

Норматив долгосрочной ликвидности(К_-6-)- то же самое, только свыше трех лет.

Теми же правилами устанавливались  и дополнительно рекомендуемые  коммерческими банками и другим кредитным учреждениям нормативы:

К_-7- - соотношение суммы кредитов и остатка средств на расчетных, текущих, депозитных и других счетах. Рекомендуемое значение - не выше 0,7;

К_-8- - соотношение суммы ликвидных активов банка и остатка средств на расчетных, текущих и других счетах. Рекомендуемое значение не ниже 0,5;

К_-9- - соотношение суммы ликвидных активов и общей суммы активов. Значение - не ниже 0,5.

  Регулирование платежеспособности банков осуществляется по-средством установления ограничений обязательств банка, макси-мального размера задолженности на одного заемщика и т. д. Хотя банки при выдаче ссуд анализируют кредитоспособность заемщи-ка, однако важно, чтобы в случае, когда тот или иной заемщик окажется не в состоянии вернуть ссуду в установленный срок, финансовое положение банка оставалось достаточно устойчивым. Казимагомедов А.А., Ильясов С.М. Организация денежно-кредитного регулирования.-М.: Финансы и статистика, 2002.-с.96

 

2.2 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ И  МЕТОДОЛОГИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ДОХОДНОСТИ  И ЛИКВИДНОСТИ КОММЕРЧЕСКОГО  БАНКА

2.2.1 Понятие  и сущность доходности коммерческих  банков

Понятие доходности коммерческого  банка отражает положительный совокупный результат деятельности банка во всех сферах его хозяйственно-финансовой и коммерческой деятельности. За счет доходов банка покрываются все его операционные расходы, включая административно-управленческие, формируется прибыль банка, размер которой определяет уровень дивидендов, увеличение собственных средств и развитие пассивных и активных операций.

Доходность банка является результатом оптимальной структуры  его баланса как в части  активов, так и пассивов, целевой  направленности в деятельности банковского  персонала в этом направлении. Другими важными условиями обеспечения доходности банка является рационализация структуры расходов и доходов, расчеты процентной маржи и выявление тенденций в доходности ссудных операций, планирование минимальной доходной маржи для прогнозирования ориентировочного уровня процентов по активным и пассивным операциям. Условием доходности банковской деятельности безусловно является поддержание ликвидности, управление банковскими рисками, их минимизация, а также отношения с клиентами и конкурентоспособность.

Кто может стать клиентом банка? Точного законодательного определения на этот счет нет. Тем не менее существуют некоторые признаки, по которым можно определить лицо, выступающее клиентом банка. С юридической точки зрения клиент банка обладает некоторыми особенностями:

1.         Клиентом можно считать лицо, которое поручает какую-либо работу банку; операциями банка в связи с этим являются те, которые проведены от имени клиента;

2.         Клиентом банка становится лицо, открывшее в нем счет: депозитный, текущий, расчетный и пр. И в настоящее время зачастую считается, что открытие счета в банке является не только решающим, но и единственным признаком его клиента. Однако постепенно такое толкование сущности клиента перестает бытовать, важными становятся и другие признаки.

3.         Клиентом банка или иное лицо делается в том случае, когда между ним и банком возникают деловые отношения. Юридическое или физическое лицо может не иметь счета в банке, но если оно получает в нем те или иные консультации, например по инвестициям или управлению имуществом, то становится клиентом и банк несет за него ответственность.

4.         Клиентом банка может стать другой банк.

Доходы – это денежные поступления от произведенной и  непроизведенной деятельности. Коммерческий банк, как и любое другое коммерческое предприятия, может получать доходы от основной и побочной деятельности, а также случайные доходы, относящиеся к категории прочих. Соответственно источниками доходов банка является его основная и побочная деятельности. Основной деятельностью банка считается совершение банковских операций и оказание банковских услуг клиентам. Вся прочая деятельности банка, приносящая доход, считается побочной.